PROPUESTA DE PLANEACION FISCAL: ESTUDIO DE CASO DE UNA PEQUEÑA EMPRESA Adriana Guadalupe Chávez Macías Maricela Carolina Peña Cárdenas Andrea Carolina Flores Fuentes UNIVERSIDAD AUTONOMA DE COAHUILA Mayo 2016

INTRODUCCIÓN RESUMEN Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa Las pequeñas empresas que realizan sus operaciones de manera formal, además de buscar satisfacer las necesidades de la sociedad por medio de los productos o servicios que ofrecen, deben cubrir sus costos y gastos, así como los impuestos generados por su actividad, los que en su conjunto se ven reflejados de manera proporcional en el precio de venta de sus productos o servicios, por lo que las empresas en la actualidad buscan la optimización de sus recursos para no impactar con incrementos directamente al precio ofrecido a sus clientes.

La planeación fiscal es una herramienta que puede apoyar a las pequeñas empresas en la optimización de sus recursos, respetando el marco legal para así evitar la comisión de algún delito, ya que a través de las estrategias fiscales en conjunto con los controles operativos aplicables se puede proporcionar a las empresas todos los medios y elementos necesarios para cumplir correctamente con todas sus obligaciones fiscales, evitando el desembolso en el pago de cualquier accesorio, como recargos o multas, lo que impactará en la mejora de su competitividad. INTRODUCCIÓN Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Las pequeñas empresas en nuestro país no consideran a la planeación fiscal como una opción para su optimización, debido a que la contribución al gasto público a la que obliga nuestra Constitución Política en su artículo 31 fracción IV no se ve retribuida por parte de los ciudadanos en los servicios públicos de forma transparente, y esto también es un factor para dejar de lado la idea de planear el pago de impuestos. INTRODUCCIÓN Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

La investigación se centra en el desarrollo de un estudio de caso de una pequeña empresa dedicada a la venta de alimentos preparados que realiza sus operaciones como persona física, con el objetivo de proponer la planeación fiscal como alternativa para mejorar la competitividad de las pequeñas empresas independientemente del giro o actividad que realicen. INTRODUCCIÓN Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Planeación Fiscal Diferentes autores definen la planeación fiscal, entre los que podemos destacar a Corona, 2004, conceptualiza a la planeación fiscal como “La optimización de las obligaciones sustantivas y colaterales a que está obligado el contribuyente, apegada a derecho.” REVISION LITERARIA Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Diep, 1999 señala: “Es una técnica económico-jurídica, que tiene por objeto la supresión o al menos la optimización de la carga tributaria, siempre del más absoluto respeto a los preceptos legales relativos, a efecto de obtener un rendimiento económico adicional o una reducción sustancial de su costo operativo fiscal dentro de la vida operativa de todo gobernado, incluso para no llegar a la condición de contribuyente o aun siéndolo.” REVISION LITERARIA Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Como se puede apreciar en los conceptos anteriormente referidos, la planeación busca el logro de beneficios económicos que pueden ser desde la disminución, eliminación o diferimiento del pago de impuestos a través de la implementación de estrategias soportadas en todo momento por las disposiciones fiscales. REVISION LITERARIA Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

La investigación es de tipo cualitativa, estructurada con la información proporcionada por la pequeña empresa en estudio, con el objetivo de identificar las estrategias fiscales que le sean aplicables dentro del marco legal. METODOLOGIA Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

En una primera etapa se revisó literatura relacionada con la planeación fiscal, en cuanto a su definición, justificación y etapas de la misma. Posteriormente en entrevista con el propietario de la empresa se recabaron los datos necesarios para la elaboración del diagnóstico y el diseño de las estrategias que le pueden ser aplicables. METODOLOGIA Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Los resultados obtenidos de las etapas desarrolladas fueron los siguientes: La actividad principal de la empresa es la preparación y venta de alimentos preparados. Dentro de sus principales operaciones se destaca la compra de insumos y materiales directamente con los productores o distribuidores de mayoreo, con lo que reduce el costo de adquisición considerablemente; la empresa realiza sus ventas únicamente de contado, pero fue posible identificar que no se realizan los depósitos bancarios producto de las ventas de manera constante, lo que ocasiona que al momento de intentar realizar una compra vía transferencia electrónica o con cheque, no se cuente con el recurso disponible, lo que retrasa las transacciones. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

El propietario de la empresa enfoca su necesidad de la planeación fiscal, principalmente con el objetivo de eliminar los elevados pagos de accesorios tanto de impuestos como de aportaciones de seguridad social con motivo del pago extemporáneo de los mismos. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

El principal objetivo como etapa inicial es la realización de los pagos de impuestos de manera oportuna y así evitar el pago de accesorios. Dentro de los problemas que se detectaron se encuentra que no se solicita factura por la compra de algunos insumos lo que impide la deducción fiscal, no elaboran las nóminas de los trabajadores de manera electrónica como lo dispone la legislación fiscal, algunas compras son pagadas en efectivo, debiendo utilizar como medio de pago la trasferencia electrónica o el pago con cheque o tarjeta de crédito o débito. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Estrategias propuestas Con la información obtenida del análisis de la empresa y su diagnóstico fiscal, fue posible la identificación de los principales problemas a los que se enfrenta la empresa, lo que origina las siguientes estrategias: Se recomienda la implementación de una planeación estratégica para la empresa, actualmente la empresa se encuentra en crecimiento pero sin buenas bases administrativas, lo que podría obstaculizar su desarrollo. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Contratación de al menos una o dos personas dedicadas únicamente a las actividades administrativas, dichas actividades son realizadas por el propietario lo que dificulta la programación de pagos de manera oportuna. Llevar un control diario de sus ingresos, así como la realización de los depósitos bancarios correspondientes, para dar cumplimiento al medio de pago aceptado por las disposiciones fiscales en materia de deducibilidad. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Solicitar por cada una de las operaciones de compra de insumos la factura correspondiente para que no se vea incrementada la utilidad por falta de la comprobación de deducciones. Realizar la programación mensual de obligaciones fiscales aplicables para el cumplimiento oportuno. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Implementar sistema o contratar los servicios necesarios para la elaboración de la nómina de manera electrónica, para cumplir correctamente con disposiciones fiscales. Monitorear el monto de los ingresos en el ejercicio actual, dado que en años anteriores han sido muy cercanos al límite de ingresos que contempla el régimen de tributación actual, para en caso de ser necesario realizar la transición a un nuevo régimen tributario. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Las estrategias recomendadas buscan lograr el objetivo de la planeación fiscal para esta empresa, de acuerdo a sus problemas actuales, pero serán efectivas en la medida que sean implementadas y monitoreadas, ya que en relación a los comentarios anteriores, la planeación fiscal no soluciona problemas y termina, es implementada con el objetivo de que los beneficios que se buscan sean permanentes y constantes. RESULTADOS Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Esta investigación presentó a la planeación fiscal como una alternativa para las pequeñas empresas en el incremento de su competitividad, ya que como fue desarrollado en párrafos anteriores los aspectos que justifican su implementación no solamente son de tipo económico, sino que impacta en lo social, cultural, psicológico y político. CONCLUSIONES Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

En el estudio de caso se desarrollaron tres etapas de la planeación fiscal, la identificación de su actividad económica y sus principales operaciones, la definición del objetivo de la planeación fiscal y el diagnóstico fiscal, durante estas etapas fue posible determinar la problemática no solo fiscal que presenta la empresa, tal como se enlista en las estrategias propuestas, se recomendó la implementación de una planeación estratégica dentro de la que tendría cabida la planeación fiscal, ya que situaciones que se presentan en el área operativa en un corto plazo pueden impactar de manera negativa a la empresa. CONCLUSIONES Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa

Las estrategias propuestas principalmente van enfocadas en la eliminación del excesivo pago de accesorios derivados de los pagos extemporáneos de impuestos y aportaciones de seguridad social, lo cual sería permanente si fuera implementada correctamente y se continúe con el resto de las etapas, como lo son la elaboración de planes y la actualización constante. Podemos concluir que la planeación fiscal es una alternativa viable para las pequeñas empresas y no solo para las más grandes que son las que normalmente la solicitan por las estructuras complejas que manejan, pero como se desarrolló en el caso en estudio, solo se recurre a las estrategias aplicables determinadas por un lado por las necesidades de la empresa y por otra por las disposiciones fiscales que serán estas las que marquen el límite, ya que siempre la planeación fiscal estará dentro del marco de la legislación. CONCLUSIONES Propuesta de planeación fiscal: Estudio de caso de una pequeña empresa