SESIÓN "17"

Presupuesto de Caja Un presupuesto de caja consiste básicamente en la previsión de los futuros cobros y pagos de la empresa durante un período determinado de tiempo.

ENEROFEBREROMARZOABRIL A. SALDO INICIAL + cobros del período  ventas  Intereses y dividendos  Otros B.TOTAL COBROS - Pagos del período  compras  Salarios  Gastos Generales  Gastos financieros  Inversiones  Impuestos  Devolución préstamos  Otros C. TOTAL PAGOS Saldo final (A +B - C)

PRÁCTICA

Elaborar el Presupuesto de Caja de una empresa para el primer trimestre del año, con la siguiente información: Cobros: EneroFebreroMarzo Ventas Otros--200 Pagos: EneroFebreroMarzo Compras Personal200 Gastos generales Otra información: - Por una inversión realizada está previsto pagar en Febrero Por un préstamo recibido tiene que pagar cuotas mensuales de El 1/1 tiene disponible en caja y bancos 250.

ENEROFEBREROMARZO A. SALDO INICIAL + Cobros:  ventas  Otros B.TOTAL COBROS - Pagos:  compras  Personal  Gastos Generales  Inversiones  Préstamos  Otros pagos C. TOTAL PAGOS Saldo final (A +B - C)

REALIZACIÓN

CORRECCIÓN

ENEROFEBREROMARZO A. SALDO INICIAL250300(200) + Cobros:  ventas  Otros B.TOTAL COBROS Pagos:  compras  Personal  Gastos Generales  Inversiones  Préstamos  Otros pagos C. TOTAL PAGOS Saldo final (A +B - C) 300(200)500

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

FONDO DE MANIOBRA REAL (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE FONDO DE MANIOBRA ÓPTIMO O IDEAL STOCK EXISTENCIAS + CREDITO A CLIENTES - FINANCIACION DE PROVEEDORES

PRÁCTICA

REALIZACIÓN

CORRECCIÓN

CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDO MEDI EXISTENCI15.086, , , , ,64 CLIENTES9.254, , , , ,52 PROVEED , , , , ,17 FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA

FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE , , , ,17 = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDOMEDIO EXISTENCI15.086, , , , ,64 CLIENTES9.254, , , , ,52 PROVEED , , , , ,17

FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE , , , ,17 = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDOMEDIO EXISTENCI15.086, , , , ,64 CLIENTES9.254, , , , ,52 PROVEED , , , , , , , ,94 = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA ,56 (DEFICITARIO)

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

PRÁCTICA

CONCEPTORATIOCANTIDADESIMPORTECOMENTARIO COEFICIENTE BÁSICO DE FINANCIACIÓN PN + PF / AF + FMI ,37 / , COBERTURA DE EXISTENCIAS FMR / EXISTENCIAS MEDIAS COBERTURA DE CLIENTES FMR / MEDIA DE CLIENTES FINANCIACIÓN DE INMOVILIZADO PN + PF / AF

REALIZACIÓN

CORRECCIÓN

CONCEPTORATIOCANTIDADESIMPORTECOMENTARIO COEFICIENTE BÁSICO DE FINANCIACIÓN PN + PF / AF + FMI ,37 / , COBERTURA DE EXISTENCIAS FMR / EXISTENCIAS MEDIAS 8.546,43 / , COBERTURA DE CLIENTES FMR / MEDIA DE CLIENTES 8.546,43 / 6.227, FINANCIACIÓN DE INMOVILIZADO PN + PF / AF ,37 / ,

FIN SESIÓN "17"