STRATEGI PENGUMPULAN DATA BAKI AWAL ASET DAN LIABILITI KERAJAAN PERSEKUTUAN SEMINAR KEWANGAN DAN PENGAUDITAN SEKTOR AWAM 2014 7 OGOS 2014

SKOP TAKLIMAT 1 2 3 4 STRUKTUR TADBIR URUS STRATEGI PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN STRATEGI PENGUMPULAN DATA STATUS PENGUMPULAN DATA 1 2 3 4

Jawatankuasa Pelaksanaan Perakaunan Akruan Kementerian STRUKTUR TADBIR URUS 1 Steering Committee PEMANDU Public Finance [Pengerusi : YAB PM] Jawatankuasa Pemandu Pelaksanaan OBB [Pengerusi : KSP] Jawatankuasa Kerja Public Finance [Pengerusi : KSP] Jawatankuasa Kerja Pelaksanaan Perakaunan Akruan untuk OBB [Pengerusi : ANM] Jawatankuasa Pemandu Perakaunan Akruan [Pengerusi : ANM] Jawatankuasa Pelaksanaan Perakaunan Akruan Kementerian Jawatankuasa Penasihat Piawaian Perakaunan Kerajaan (GASAC) Jawatankuasa Kerja Pembangunan Sistem Jawatankuasa Kerja Pelaksanaan Pekeliling Perbendaharaan Bil 4 Tahun 2013 – Pelaksanaan Perakaunan Akruan Kerajaan Persekutuan

CARTA PERBATUAN PERAKAUNAN AKRUAN Q2 Q3 Q4 Q1 Legend : Work Completed Progress On Track Delay Go Live 2016 CARTA PERBATUAN PERAKAUNAN AKRUAN 2012 2013 2014 2015 2011 Accrual Accounting Go Live ! Awareness Core Team Set Up Review & Approve Amendment of FC, FPA 1957 And Relevant Act OBB Integration Costing Go Live! GASAC Set Up Accounting Policies Approval Development of Accounting Standards Core Team Training Data Collection Training (Assets) SAD’s Set Up CFO Training Consultant Appointment New Biz Requirement System Design TOT & EUT SI Appointment System Development & Testing System Documentation & Manuals Data Collection Data Migration Status aktiviti: 11 aktiviti completed 9 aktiviti in progress 4 Minor Delay

STRATEGI PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN Undang-Undang & Peraturan 2 Menggubal Piawaian Perakaunan Akruan Sektor Awam. Menggubal polisi perakaunan akruan. Mengkaji dan mencadang pindaan Perlembagaan Persekutuan, Akta Prosedur Kewangan 1957 dan Akta berkaitan bersama Jabatan Peguam Negara. Piawaian& Polisi Undang-Undang & Peraturan Sumber Manusia Proses & Teknologi Pengurusan Perubahan Pembangunan Modal Insan Penglibatan pegawai kewangan dan akaun dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan. Model Ekonomi Baru - Disiplin Fiskal & Pembaharuan Menggunakan sistem perakaunan akruan untuk sistem pengurusan fiskal berhemat. Pelaksanaan Perakaunan Akruan diluluskan oleh PM dalam Mesyuarat Jawatankuasa Pemandu SRI-PFR pada 11 Mei 2011. Strategi Pelaksanaan - hasil daripada Lab SRI_PFR pada 21 Februari 2011 – 1 April 2011 Melaksanakan analisis jurang. Merekabentuk dan membangunkan sistem perakaunan yang berasaskan Perakaunan Akruan.

PENETAPAN PIAWAIAN MALAYSIA PUBLIC SECTOR ACCOUNTING STANDARD (MPSAS) & POLISI Polisi Perakaunan Akruan telah diluluskan oleh Jawatankuasa Pemandu Perakaunan Akruan JANM pada 9 Februari 2012. 30 INTERNATIONAL PUBLIC SECTOR ACCOUNTING STANDARAD (IPSAS) 18 MPSAS telah diluluskan Jawatankuasa Pemandu Pindaan Polisi Perakaunan Akruan telah diluluskan oleh Jawatankuasa Pemandu Perakaunan Akruan JANM pada 10 Jun 2014 ADAPTASI KEPADA 7 Deraf Dedahan dalam proses kelulusan 25 DERAF DEDAHAN MPSAS telah diperakukan oleh GASAC Polisi Peralihan Perakaunan Akruan telah diluluskan oleh Jawatankuasa Pemandu Perakaunan Akruan JANM pada 3 April 2014

3 STRATEGI PENGUMPULAN DATA 7 ‘Roll out’ kepada Kementerian Bukan Perintis – Aset tetap lain, pemiutang dan penghutang Kementerian Perintis – Tanah dan Bangunan, aset tetap lain, pemiutang dan penghutang ‘Roll out’ kepada Kementerian Bukan Perintis – Tanah dan Bangunan STRATEGI PENGUMPULAN DATA 3 Oktober 2013 Jumlah data Kerumitan tugasan Jumlah pihak berkepentingan Jun/Julai 2013 Jumlah data Kerumitan tugasan Jumlah pihak berkepentingan April 2013 Jumlah data Kerumitan tugasan Jumlah pihak berkepentingan Mac 2013 Menguji templat kepada PTJ Kementerian Perintis yang terpilih Rendah Medium Tinggi Jumlah data Kerumitan tugasan Jumlah pihak berkepentingan 7

LANGKAH-LANGKAH KESELURUHAN BAGI PENGUMPULAN DATA BAKI AWAL KAEDAH PENGUMPULAN DATA LANGKAH-LANGKAH KESELURUHAN BAGI PENGUMPULAN DATA BAKI AWAL 1 2 3 4 5 6 Mengenalpasti aset/liabiliti daripada sumber yang sedia ada: mySPATA (Aset Tak Alih) SPA (Aset alih) SPPII (Aset dalam Pembinaan) Rekod manual bagi ABT dan ABB/ In house system Menilai kecukupan maklumat untuk penilaian baki awal: Kos asal, tahun pembelian, jangka hayat penggunaan, sumber pembiayaan Sumber alternatif bagi mendapatkan maklumat untuk menentukan nilai baki awal jika sumber sedia ada tidak mencukupi: Fail manual projek Kad KEW.PA SKALA eTaPP Invois Pengiraan nilai baki awal pada tarikh cut off yang telah ditetapkan: Nilai baki awal perlu direkod pada kos disusutnilai atau nilai saksama (fair value) Penukaran data (data conversion) selaras dengan keperluan sistem Memastikan kelengkapan rekod melalui proses: Semakan menyeluruh malalui perbandingan dengan Perbelanjaan Pembangunan/ Mengurus Pengesahan fizikal bagi aset utama Mengenalpasti risiko bagi baki awal aset dan liabiliti yang tidak direkod Memantau dan mengemaskini rekod-rekod, contohnya mengemaskini penambahan/pe lupusan dan menyediakan fail yang seragam bagi penukaran data (data conversion): mySPATA dan SPA; atau Kemaskini secara manual melalui MS Excel/MS Access 8

KOS SEJARAH DIUTAMAKAN UNTUK PENILAIAN NILAI PASARAN DAPAT DIUKUR? KOS SEJARAH DAPAT DIUKUR? YA YA KOS SEJARAH LEBIH TEPAT DARIPADA NILAI PASARAN? TIDAK TIDAK YA TIDAK KOS SEJARAH LEBIH TEPAT DARIPADA NILAI GANTIAN? NILAI PASARAN LEBIH TEPAT DARIPADA NILAI GANTIAN? YA TIDAK TIDAK YA KOS SEJARAH NILAI GANTIAN NILAI PASARAN Ini merupakan jumlah tunai atau bersamaan dengan tunai yang dibayar untuk mendapatkan aset pada masa ia dibeli atau dibina, dan boleh didapati daripada sumber data yang sedia ada Nilai saksama dapat dianggarkan sebagai penggunaan kos gantian setelah susutnilai (merujuk kepada harga belian bagi perolehan aset yang serupa dan mempunyai potensi khidmat yang sama) atau kos pembinaan semula aset tersebut. Model kos (contohnya jalan) Analisa kontrak pembelian (contohnya pembinaan aset militari) Penilaian pakar, harga katalog (contohnya, bangunan pengurusan am) Ini merupakan jumlah bagi aset jika ia boleh ditukar. Ia selalunya berdasarkan nilai pasaran dan ditentukan oleh penilaian 9

PENUBUHAN KUMPULAN KERJA Hartanah, loji dan peralatan, kerja dalam pembinaan, aset pajakan Penghutang dan pemiutang (ABT, ABB, wang pendahuluan kontraktor, pencen dan ganjaran jangka pendek) Aset Lain (Aset Tidak Ketara, Aset Hidup, Investment Property) Inventori Komponen Utama Peruntukan dan liabiliti luar jangka Aset/liabiliti jangka panjang (kewangan, pencen dan ganjaran jangka panjang) Pendedahan dan nota-nota kepada penyata kewangan 10

KUMPULAN KERJA KEMENTERIAN Melapor kepada Jawatankuasa Pelaksanaan Perakaunan Akruan Diketuai oleh Akauntan Mesti mempunyai anggota yang mencukupi untuk melaksanakan pengumpulan data mengikut strategi yang diluluskan Kumpulan Kerja perlu mempunyai pasukan mengikuti komponen Penyata Kewangan: Pasukan 1: Aset Tak Alih (MYSPATA) Pasukan 2: Aset Alih (SPA) Pasukan 3: ABB dan ABT Setiap Kumpulan Kerja perlu menyediakan pelan pelaksanaan pengumpulan data 11

KAWALAN DALAMAN UNTUK PENGESAHAN DATA Barisan Pertahanan Pertama Barisan Pertahanan Kedua Barisan Pertahanan Ketiga Kementerian Jabatan pengawasan dan kawalan Penilaian Bebas Pengurusan Kanan Pusat Tanggung Jawab Operasi Audit Dalaman JANM Jawatankuasa Jabatan Audit Negara Budaya Akauntabiliti Sebagai Alat Pengurusan Kawalan Risiko Utama Kementerian adalah bertanggungjawab bagi penyata kewangan sendiri Prosedur kawalan baru perlu dipertimbangkan - peranan pelaksana dan pemeriksa Memperluaskan Peranan Pengawasan Risiko Audit Dalaman akan diperlukan untuk memantau kawalan dalaman sekitar proses pengumpulan dan pengemaskinian data Jabatan Akauntan Negara perlu memantau dan menilai kemunasabahan secara keseluruhan Jawatankuasa seperti Jawatankuasa Audit perlu menyediakan pengawasan Jaminan Bebas Pengesahan pada data akan dilakukan oleh Jabatan Audit Negara 12

TEMPOH PENGESAHAN DATA BAKI AWAL Kumpulan Komponen Tempoh Semakan 2013 2014 2015 Disember Mac Jun Oktober Januari Perintis Tanah dan Bangunan Data “Cut-Off Date” Yang Disemak September 2013 Mei September Disember 2014 Aset tetap lain Mei 2014 Penghutang dan Pemiutang Bukan 13

MATRIKS RASCI – PECAHAN TANGGUNGJAWAB BAGI TUGASAN UTAMA Istilah Definisi Pihak yang merupakan pemilik kerja atau projek. Pihak yang menandatangani (meluluskan) kerja yang disediakan oleh pihak yang bertanggungjawab (Responsible). Pihak yang bertanggungjawab juga akan melapor kepada pihak pemegang akauntabiliti. Hanya satu peranan ‘Pemegang Akauntabiliti’ boleh dinyatakan bagi setiap tugasan atau pelaksanaan. Sumber yang diperuntukkan kepada yang bertanggungjawab (Responsible) untuk melaksanakan kerja. Mereka yang memberi pendapat dan komunikasi dua hala untuk menyempurnakan kerja. Mereka yang perlu diberitahu mengenai kemajuan, dan sering hanya pada tahap penyiapan tugas dan pelaksanaan. Dengan ini, kebiasaannya komunikasi bersama pihak yang diberitahu (Informed) adalah satu hala. Bertanggungjawab (Responsible) Pemegang Akauntabiliti (Accountable) Sokongan (Supporting) Memberi Pendapat (Consulted) Diberitahu (Informed) 14

PERANAN SETIAP ANGGOTA PROJEK - MATRIKS RASCI KSU Pegwai hubungan utama Warga Perintis Warga Bukan Perintis JANM PwC 0. Analisa jurang IPSAS 0.1 Lawatan tapak C S A R 0.2 Diagnostik dan kemas kini jurang data C A R 1. Analisa Pengkalan data S R 1.1 Kaedah untuk Mengumpul Data 1.1.1 Garis panduan untuk mengumpul data I A R 1.1.2 Pembangunan Template / Kaedah A R 1.2 Ujian templat pada PTJ khusus yang terpilih 1.2.1 Mesyuarat kerja dengan pegawai hubungan utama C I R 1.2.2 Pengumpulan data yang berkaitan yang dipilih A R S I S 1.2.3 Ulasan ringkas – Maklumbalas kaedah A C I R 1.2.4 Pelarasan kaedah A R 1.3 ‘Roll out’ ke Kementerian – Perintis 1.3.1 Perintis - Mesyuarat Kick-off I S S I C R 1.3.2 Perintis – Pelaksanaan mengumpul data A R S I S 1.3.3 Perintis – Semakan kualiti data A R S C S 1.3.4 Ulasan ringkas dengan Perintis– Maklumbalas C S I R 1.4 ‘Roll out’ ke Kementerian – Bukan Perintis 1.4.1 Bukan Perintis - Bengkel I S S C R 1.4.2 Bukan Perintis – Pelaksanaan mengumpul data A R S I C 1.4.3 Bukan Perintis – Semakan kualiti data A R S C S Legend: Responsible Accountable Supporting Consulted Informed Nota: Setiap tugas yang PwC bertanggungjawab disign-off oleh JANM 15

DEFINISI SETIAP ANGGOTA PROJEK - MATRIK RASCI Pegawai hubungan utama Istilah Definisi Ketua Setiausaha (KSU) adalah orang yang bertanggungjawab sepenuhnya dan secara mutakhir ke atas penyata kewangan di setiap Kementerian Perhubungan utama bagi setiap Kementerian Pegawai hubungan utama juga boleh menjadi sebahagian daripada Pasukan Petugas Khas di setiap kementerian untuk pengumpulan data (masa pelaksanaan) Mereka juga pemilik sistem / pangkalan data, sistem yang diguna pakai dalam aktiviti pengumpulan data Warga Kementerian yang terlibat dalam Perintis Warga Kementerian yang terlibat dalam Bukan Perintis Pasukan pelaksanaan projek perakaunan akruan (Agensi peneraju) Perunding yang dilantik untuk membantu JANM dalam aktiviti pengumpulan data KSU Pegawai hubungan utama Warga Perintis Warga Bukan Perintis JANM PwC 16

STRATEGI PENGUMPULAN DATA ASET SECARA BERFASA ASET 2015 2016 2017 Hartanah, Loji & Peralatan Aset Kewangan Inventori Bayaran Pendahuluan Aset Pajakan / Konsesi Hartanah Pelaburan Agrikultur Aset Warisan Aset Kontinjen Aset Tak Ketara 17

STRATEGI PENGUMPULAN DATA LIABILITI SECARA BERFASA 2015 2016 2017 Pinjaman (Dalam & Luar Negeri) Akaun Belum Bayar Nota Kena Bayar Cukai Belum Bayar Deposit Peruntukan Liabiliti Pencen Pajakan/Konsesi Liabiliti Kontinjen 18

PERANAN UAD KEMENTERIAN Verifikasi Data Baki Awal Aset dan Liabiliti 4 STATUS PENGUMPULAN DATA KERAJAAN PERSEKUTUAN PERANAN UAD KEMENTERIAN Verifikasi Data Baki Awal Aset dan Liabiliti Status sehingga 25 Jun 2014 ( ) Prestasi bulan Mei 2014 19

VERIFIKASI DATA BAKI AWAL ASET DAN LIABILITI KSU KEMENTERIAN KSU menandatangi maklumat data baki awal aset dan liabiliti UNIT AUDIT DALAM KEMENTERIAN Verifikasi dan menyemak kawalan dalam data baki awal aset dan liabiliti dengan dokumen sokongan aset/liabiliti KETUA AKAUNTAN Memastikan senarai baki awal aset dan liabiliti yang dikumpul oleh Kementerian adalah tepat dan betul VERIFIKASI DATA

TERIMA KASIH 21

KEAHLIAN JKKPA KEMENTERIAN Bahagian Akaun Kementerian Pengerusi Pegawai Pengawal Timbalan Ketua Setiausaha – Pengerusi Gantian Ketua Akauntan Setiausaha Bahagian Kewangan Setiausaha Bahagian Pengurusan / Sumber Manusia Setiausaha Bahagian ICT Ahli-ahli Urusetia Bahagian Akaun Kementerian Nota: Pelantikan ahli tambahan adalah bergantung kepada keperluan Kementerian.

TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL Memastikan daftar aset, Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar, deposit, wang pendahuluan kontraktor dan lain-lain rekod aset dan liabiliti dikemaskini.