Seminar Kewangan dan Pengauditan Sektor Awam Hotel Riverside Majestic Kuching Sarawak 29 Ogos 2016

Pendekatan Pengauditan Good Governance Oleh Bahagian Audit Dalam Terhadap Kawalan Hasil, Perbelanjaan dan Perolehan Kerajaan

8 ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN Kawalan Pengurusan Organisasi Kawalan Bajet Kawalan Terimaan Kawalan Perolehan Kawalan Perbelanjaan Pengurusan Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah Dan Deposit Kawalan Kenderaan Pengurusan Aset Dan Stor

– Berdasarkan Kehendak Peraturan Melebihi 341 kriteria semakan Current Practice Pengauditan Pengurusan Kewangan Berdasarkan Indeks Akauntabiliti    8 ELEMEN    INDIKATOR SUB INDIKATOR  KRITERIA – Berdasarkan Kehendak Peraturan Melebihi 341 kriteria semakan

Internal Audit 35 PTJ Setiap Tahun INDEX AKAUNTABILITI Pengurusan Kewangan 35 PTJ Setiap Tahun INDEX AKAUNTABILITI STAR RATING

IMPAK/OUTCOME PELAKSANAAN INDEK AKAUNTABILITI PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN Membantu pihak pengurusan di Jabatan/Agensi dalam mengukur tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan bagi semua PTJ di bawah seliaannya Menjadikan tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan sebagai penanda aras bagi mengukur keberkesanan pengurusan kewangan di PTJ. Jabatan/Agensi mewujudkan dan melaksanakan naziran dalaman di semua PTJ Mewujudkan persaingan yang sihat di kalangan Jabatan/Agensi/PTJ Menjadikan pencapaian tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan sebagai salah satu kaedah untuk memberi pengiktirafan kepada PTJ yang cemerlang.   Impak/ Outcome

Financial Index Reporting Management Self Auditing FIRM Financial Index Reporting Management

SELF AUDITING Jabatan Perdana Menteri Jabatan Perkhidmatan Awam Sistem Nilaian Audit Penampilan (ezSNAP) Kementerian Kesihatan Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) Kementerian Dalam Negeri Financial Index Reporting Management (FIRM) Kementerian Pendidikan Sistem Kecemerlangan Pengurusan Kewangan Kementerian Pertahanan Accountability Index Monitoring System (AIMS) Jabatan Perkhidmatan Awam Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA) Kementerian Pelancongan Dan Kebudayaan MOTOUR Accountability Index (eMAIS) Kementerian Pengangkutan Sistem Penilaian Kendiri Pengurusan Kewangan (SPKPK) Kementerian Kerja Raya Kementerian Sumber Manusia

Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA) Kementerian Kesejahteraan Bandar, Perumahan Dan Kerajaan Tempatan Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA) SUK Negeri Sembilan Self-Auditing SUK Kelantan Self-Assessment Audit (e-SPIA) SUK Pahang Sistem Audit Online SUK Perak My Audit SUK Sarawak Sistem Electronic Compliance Self-Assessment (eCSA) SUK Perlis Sistem Indeks Akauntabiliti Perlis (e-SIAP) SUK Terengganu Terengganu Rating and Auditing Compliance System (TRACE)

KEBAIKAN Mengurangkan kos – Jabatan dan PTJ Menjimatkan masa ( Tempoh Pengauditan/Penyediaan laporan ) Pemantauan berterusan Mempercepatkan maklumbalas oleh PTJ Sentiasa berada di tahap – ‘ good governance’ dan ‘best practices’ Penglibatan Pengurus PTJ dan Pegawai Kewangan

Questionnaire just a guideline External or Internal Audit Pengurusan Kewangan Problem Questionnaire just a guideline Perkara yang tersirat tidak di kesan Pegawai lebih terikat dengan soal selidik dan lebih minat mengisi markah dari menjalankan audit

People are most important control factor: They make things happen They can make a poor system work They can make a good system fail They are more important than the system

Proses kerja tidak di sediakan dengan jelas Tiada pengasingan tugas PROCESS Proses kerja tidak di sediakan dengan jelas Tiada pengasingan tugas Perubahan peraturan tidak kemaskini

Kelemahan pemantauan pihak pengurusan Tanggungjawab tidak jelas STRUCTURE Kelemahan pemantauan pihak pengurusan Tanggungjawab tidak jelas Perjawatan tidak di isi

Budaya dan amalan warisan Sikap negatif kakitangan CULTURE Budaya dan amalan warisan Sikap negatif kakitangan Tiada motivasi dalam kerja

Multimedia Super Corridor-1995 Electronic Government Smart Card Smart School Telemedicine R & D Cluster Manufacturing Borderless Marketing Electronic Government

9 Mac 2010 Bagi memastikan Sektor Awam negara ini bertaraf dunia dan mencapai status negara maju tahun 2020 maka satu pendekatan baru yang lebih berasas, bersepadu dan berkesan perlu dilaksanakan

Non Profit Organization GOVERNMENT Sumber Hasil Non Profit Organization Perbelanjaan Pembangunan Mengurus

Peruntukan Bajet Tahun 2016 SATU PROSIDUR KEWANGAN RM 267.2 billion SATU PROSIDUR KEWANGAN YANG MANTAP Ketirisan 1% RM 2.67 billion

GOOD GOVERNANCE PROBLEM

Legaliti

Rasuah Derma Hadiah

Government In Public Sector Risk Fraud

WAY FORWARD PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN - Good Governance -

Risk Assessment “Risk Assessment is a forward looking survey of the business environment to identify anything that could prevent the accomplishment of organizational objectives. Risk assessment is a creative process; it involves identifying as many potential threats as possible, and evaluating them in a way to determine which require action, and the priority for that action

Defining the level of risks Extreme - An extreme risk requires immediate action as the potential could be devastating to the organisation. ( Boleh menghancurkan organisasi ) High- A high level of risk requires action, as it has the potential to be damaging to the organisation. ( Boleh mencemarkan nama baik/reputasi organisasi ) Moderate- Allocate specific responsibility to a moderate risk and implementing monitoring or response procedures. Low- Treat a low level of risk with routine procedures.

Kawalan Terimaan

RISK AREA – 8 ELEMEN POTENTIAL RISK AREA PROGRAM AUDIT   RISK AREA – 8 ELEMEN POTENTIAL RISK AREA PROGRAM AUDIT – Bagi Mengesahkan Wujudnya Risiko Berkaitan SEBAB – Ketidakpatuhan Peraturan AKIBAT – Berkait Rapat Dengan Pelaksanaan Peranan Dan Fungsi PTJ Berkaitan

KAWALAN TERIMAAN Kehilangan Wang Awam Penyelewengan Authorisation Documentation Recording Senarai Isi-Isu

GOOD GOVERNANCE KETELUSAN DAN AKAUNTABILITI TERIMAAN HASIL

Wang tunai tidak di bank in Isu 3 Wang tunai tidak di bank in

Terimaan yang tidak di masukkan ke dalam bank CONTOH ISU Terimaan yang tidak di masukkan ke dalam bank Penyelewengan Kehilangan Wang Awam Casting

Pengauditan Perbelanjaan dan Perolehan

KEHILANGAN/ KETIRISAN WANG AWAM Isu atau Risk Utama KEHILANGAN/ KETIRISAN WANG AWAM

Kawalan Perbelanjaan

HAD KUASA – KAD PINTAR ISU: Kad pintar digunakan oleh orang lain semasa ketiadaan pegawai atau pegawai tidak bertugas High Risk (Risk Management) PUNCA: Kawalan dalaman yang kurang memuaskan (tidak tukar password, mendedahkan password, tiada pemantauan penggunaan password) Internal & External Compliance Internal Control KESAN: Penyelewengan wang awam Pembaziran wang awam Stakeholder Relationship SYOR AUDIT: Menerapkan budaya kerja berintegriti Pemantauan daripada pihak atasan Tindakan punitif kepada pegawai terlibat Ethics & Integrity Culture Monitoring Decision Support/ Leadership

Pelanggaran Peraturan - Kesilapan bayaran/ kod bayaran yang berbeza - Kelulusan bayaran oleh pegawai yang tidak diberi kuasa - Bayaran di bawah AP59 Punca Kesan Tidak memahami pekeliling Keputusan tidak tepat. Laporan tidak tepat. Tidak peka dengan pekeliling Tabiat/Attitude/Sikap Terikut-ikut amalan lama

Improper Payment - Pengesahan kerja tidak dilaksanakan - One man show - Harga tidak berpatutan Punca Kesan Tiada Penyeliaan/Pengawasan Kerja tidak dilaksanakan walaupun kerja dah dibayar Tiada pengagihan tugas Barang tidak sampai walaupun bayaran telah dibuat Tiada pengasingan tugas Kualiti tidak sama dengan spesifikasi yang dikehendaki

Penipuan - Dummy Quotation - Sengaja menggunakan kod yang salah (perolehan aset) - Pemalsuan dokumen kewangan Punca Kesan Kehendak/ Kepentingan Peribadi Pemilihan kontraktor / syarikat yang tidak cekap. Bekalan/kerja tidak dilaksanakan/terima. Ada Peluang dan ruang Kehidupan yang mendesak Arahan Pihak Atasan

Pecah Kecil Perolehan - Item, punca dan maksud yang sama - Tempoh yang sama Kesan Perolehan yang tidak dirancang Harga lebih tinggi Pelantikan syarikat/kontraktor tidak adil Rasuah Ketidakfahaman bagi maksud pecah kecil Kesuntukan masa untuk melaksanakan proses perolehan sebut harga

Pekeliling Pengawai Pengawal KDN mengenai Tatacara Perolehan Penambahbaikan Pekeliling Pengawai Pengawal KDN mengenai Tatacara Perolehan VALUE ADDED Improper payment Penggiliran Kontraktor Kajian Pasaran Pecah Kecil

PEKELILING KSU KDN Value Added

Fraud Awareness

Why awareness is important ? Awareness will bring about understanding of the significance of fraud in the business of government and the possible controls that can be put in place to detect and prevent fraud.

Objective - Learn why and how fraud happen. - Compare internal control process and practice and discuss strengths, weaknesses and opportunities. - Develop internal control. Outline Governance and Fraud Definition Of Fraud Fraud Awareness Fraud Indicators ( Red Flags) Fraud Deterrence Basic Fraud Detection & Investigation Techniques Procurement Fraud 7 Steps To Prevent Procurement Fraud Fraud Control Framework New Auditing Approach- Risk based E-Perolehan - Cost Reduction And Improved Governance Group Discussion.

johari. ismail@moha. gov johari.ismail@moha.gov.my 03-88852858 Telegram/ Whatsapp : Johari Ismail (019- 4588389 )