8. godišnja konferencija Hrvatske udruge korporativnih rizničara SPRJEČAVANJE PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA Tatjana Kovač Klemar – Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, Časnica za vezu Vodice, 27. rujna 2011.

Sadržaj Osnovni pojmovi Pravna regulativa za SPNFT Zakon o SPNFT (dalje: Zakon) Nadzor Agencije i slučajevi kršenja Zakona Financiranje terorizma Indikatori PNFT u svijetu WEB linkovi

Osnovni pojmovi Pranje novca – definirano kao aktivnost u bankovnom, novčarskom ili drugom poslovanju s ciljem prikrivanja pravog izvora novca, ili imovine stečene na nezakonit način Financiranje terorizma – definiramo kao pružanje financijske potpore, u bilo kojem obliku, pojedincima ili terorističkim organizacijama radi počinjenja terorističkog kaznenog djela

Faze pranja novca Plasiranje = promjena gotovine iz ilegalnih izvora sa stavljanjem u promet kroz financijske institucije (banke, osiguravajuća društva, investicijske fondove, casina, trgovine, mjenjačnice i drugi) Uslojavanje = ilegalna sredstva ili imovina se premještaju, disperziraju ili skrivaju kako se ne bi mogao otkriti njihov izvor; sredstva mogu biti skrivena u financijski sustav putem kompliciranih transakcija sa više bankovnih računa, skrivenih kompanija (shell companies) i osoba iz različitih zemalja Integracija = ilegalna sredstva ili imovina su uspješno oprani i djeluju zakonito u financijskom sustavu, čime je omogućeno da su dostupna za daljnja investiranja, štednju ili trošenje

Proces pranja novca

Faze pranja novca

Izvori prljavog novca 1 Pranje novca – sakriti ilegalno porijeklo novca od aktivnosti kao što su: Promet bijelim robljem i drogom Oružje, eksplozivi i radioaktivni materijal Krađa intelektualnog vlasništva Krijumčarenje Falsificirani novac Pronevjera

Izvori prljavog novca 2 Nelegalno kockanje Otmice Pljačke, krađe Zaprimanje ukradene robe Mito, korupcija Porezna evazija Prijevara (npr. osiguranje, vrijednosni papiri, bankrot, Internet)

Međunarodna regulativa za SPNFT Directiva 2005/60/EC Europskog Parlamenta i Vijeća o prevenciji upotrebe financijskog sustava sa svrhom PNFT (“treća direktiva”) Međunarodne konvencije (Bečka, Strasbourška, Palermo i Varšavska) FATF: 40 Preporuka + 9 Specijalnih preporuka vezanih uz terorizam Poglavlje 4: Sloboda kretanja kapitala Moneyval – Izvješće o napretku

Regulativa za SPNFT u RH Zakon o SPNFT (2008) Podzakonski akti Kazneni zakon (2008) Zakon o međunarodnim mjerama ograničavanja (2008) Zakon o deviznom poslovanju (2009) Zakon o odgovornosti osoba za kaznena djela (2009) Smjernice Agencije/HNB

Obveze obveznika 1 Procjena rizika Dubinska analiza stranke Utvrđivanje stvarnog vlasnika stranke

Obveze obveznika 2 Imenovanje ovlaštene osobe/zamjenika Edukacija zaposlenika Interna revizija Korištenje liste indikatora za prepoznavanje sumnjivih transakcija i osoba

Obveze obveznika 3 Korespondencija s Uredom za sprječavanje pranja novca Osiguranje čuvanja i zaštita podataka Vođenje evidencija o sumnjivim transakcijama i osobama Provođenje SPNFT u poslovnim jedinicama i društvima u kojima obveznik ima većinski dio ili većinsko pravo u odlučivanju, sjedište u trećim državama

Postupak Istovjetnost sa prikupljenim podacima Analiza podataka – rizičnost SPNFT Ocjena rizičnosti, temelji se na prethodnoj analizi Dubinska analiza stranke Sklapanje poslovnog odnosa, odnosno izvršenje transakcije

Kriteriji za rizičnost stranke Vrsta, poslovni profil i struktura stranke Zemljopisno porijeklo stranke Priroda poslovnog odnosa, financijskog instrumenta ili transakcije Prošla iskustva obveznika sa strankom

Dubinska analiza stranke Uspostavljanje/tijekom poslovnog odnosa Transakcija 105.000 kuna (jedna ili više povezanih) Sumnja na vjerodostojnost i istinitost stranke i stvarnog vlasnika Postoji sumnja, bez obzira na visinu transakcije 16

Dubinska analiza stranke Mjere dubinska analiza stranke: Identitet stranke Identitet stvarnog vlasnika Svrha poslovnog odnosa Stalno praćenje poslovnog procesa 17

Utvrđivanje stvarnog vlasnika Ime i prezime, prebivalište, datum i mjesto rođenja Uvid u isprave iz sudskog ili drugog javnog registra/neposredni uvid Dokumenti i druga poslovna dokumentacija –koju može predložiti zakonski zastupnik Izjava zakonskog zastupnika/opunomoćenika Prikupiti podatke o konačnom stvarnom vlasniku, provjeriti ih, te u skladu s procjenom rizika te stranke, zadovoljavajuće poznavati stvarne vlasnike 18

Pojačana dubinska analiza stranke Politički izložena osoba (strana) – postupak utvrđivanja Pep ili postupak utvrđivanja suradnika Pep, izjava Stranka nije bila nazočna, dodatne isprave, dodatno provjeriti podnesene isprave, prvo plaćanje u poslovnoj aktivnosti se vrši putem računa otvorenog u ime stranke Uspostavljanje poslovnog odnosa bez nazočnosti stranke nije dopušteno osim ako se ne izvrše gore navedene provjere Obveznik može provesti pojačanu dubinsku analizu ukoliko smatra da za to ima potrebe

Gotovinske transakcije Visina 200.000 kuna ili više Ured Rok 3 dana I uplate i isplate 20

Ograničenja u poslovanju s gotovinom 105.000 kuna ili 15.000 eura (jedna, skupno): Prodaja robe i pružanje usluga Prodaja nekretnina Primanje zajmova Prodaja prenosivih vrijednosnih papira ili udjela Bezgotovinsko 21

Sumnjive transakcije Suzdržati se od provođenja sumnjive transakcije / Ured Obavijestiti Ured o namjeri izvršenja / transakcija izvršena Obrazložiti svoju sumnju u pisanom obliku Telefonom ili nekom drugom obliku

Edukacija Za sve djelatnike koji se bave SPNFT (vanjskim suradnicima i zastupnicima) Novi djelatnici Ovlaštena osoba sudjeluje u izradi programa edukacije Plan edukacije za slijedeću godinu (sadržaj, cilj, način izvedbe – predavanja, radionice, kome je namijenjen, trajanje) 23

Nadzor 1 Redoviti nadzor Po zahtjevu Ureda ili drugog državnog nadležnog tijela Razgovor sa unutarnjim revizorom i ovlaštenom osobom Organizacija sustava, interni akti, te da li obveznik obavlja sve potrebne mjere kako bi spriječilo pranje novca i i financiranje terorizma 24

Nadzor 2 Provođenje Zakona, smjernica Agencije i internih akata obveznika Postupci analize rizičnosti Postupci dubinske analize stranke – metoda slučajnog odabira, dokumentirati da je analiza provedena sukladno razini rizika Prijava gotovinskih transakcija – kontrola blagajničkog dnevnika i uvid u obrasce za prijavu

Nadzor 3 Sumnjive transakcije – evidencije o analizama sumnjivih transakcija Imenovana ovlaštena osoba /zamjenik i odgovorne osobe za provođenje Zakona, razina ovlaštenja i odgovornosti te stupanje neovisnosti te gdje se njezino radno mjesto nalazi u organizacijskoj strukturi 26

Nadzor 4 Čuvanje dokumentacije Edukacija - organiziranje i provođenje, te koji djelatnici i koliko često su prisustvovali programu Unutarnja revizija Zapisnik/Ured/druga državna tijela Optužni prijedlog/Financijski inspektorat

Prekršaji Agencija 4 ovlaštena društva i 1 leasing društvo Imenovanje ovlaštene osobe/zamjenika Dostavljanje informacija o ovlaštenoj osobi/zamjeniku Uredu Obavljanje interne revizije Provođenje dubinske analize stranke Nenazočnost stranke /primjena mjera Donošenje internog akta Korištenje liste indikatora Uspostavljanje poslovnog odnosa bez provedene dubinske analize stranke

Razlika PN i FT Pranje novca – financijski dobitak Terorizam – publicitet, politički ciljevi

Financiranje terorizma 1 Države sponzori Sljedbenici (Zakat, 2,5%) NGO (dobrovoljni, slučajni) Kidnapiranje Trgovanje narkoticima Ucjene Prijevare kreditnim karticama

Financiranje terorizma 2 Prijevare sa valutama (Black Market Peso Exchange) i robama Prijevare sa robama (falsificirani računi) Zlato (Bliski istok) Drago kamenje (Afrika) Islamske banke (%) formalno AMLTF Krijumčarenje gotovine (slanje poštom)

Financiranje terorizma 3 Donacija dijaspore Alternativni prijenos novca Hawala Hundi Rijetko putem nebankarskog financijskog sektora

Narkoteroristi Revolutionary Armed Forces of Colombia (FARC) United Self Defense Forces of Columbia (AUC) Sendero Luminoso – Shining Path (Peru)

“Trošak” terorističkog djela

Troškovi terorista Organizacija terorističkog čina Novačenje Treniranje i ekipiranje novih sljedbenika Medijske kampanje Kupovanje političkog utjecaja Mito Troškovi prijevoza Troškovi smještaja Rezervni timovi Kompenzacije obitelji bombaša samoubojice

Savjetnici PEP koji ne žele dati podatke ili žele da su njihovi podaci strogo povjerljivi Klijenti sa višestrukim ili kompleksnim računima u više od jedne zemlje, Klijenti koji koriste savjetničke usluge za investiranje povezane sa off shore kompanijama sa ciljem prikrivanja stvarnog vlasnika Portfolio managment aktivnosti u zemljama koje imaju tradiciju čvrste bankarske tajne Transakcije velikih vrijednosti za koje se traži da se brzo prebacuju sa računa na račun u više zemalja Omnibus računi tj. računi na kojima se prikupljaju sredstva iz više izvora i klijenata za neko buduće poslovanje

PNFT – Tržište kapitala Pranje novca na tržištu kapitala je najčešće u fazama uslojavanja i integracije Dvojaka mogućnost: Prljavi novac se plasira na tržište kapitala i/ili Korištenje prljavog novca kako bi se ostvarila dodatna zarada prljavim novcem i to preko zlouporabe tržišta ili prijevarama na tržištu kapitala

Općenite karakteristike Transakcije u kojima su uključeni računi u više država Računi vrijednosnih papira bez adekvatne CDD ili know your customer ili iz visokorizičnih zemalja Korištenje paravana (kompanija ili zaklada) Kompanije sa kompliciranom vlasničkom strukturom PEP Kao indikator za pranje novca se uzima i trgovanje temeljem povlaštenih informacija i zlouporaba tržišta Dionice na donositelja Karakteristično malo gotovine, a puno bezgotovinskih plaćanja

Gotovina Stranka ne želi navesti izvor sredstava ili daje informacije koje su krive, obmanjujuće ili nekorektne Stranka uplaćuje male iznose kojima se kupuju određeni vrijednosni papir, a koji se prodaje vrlo brzo nakon kupnje Stranka uplaćuje velike iznose u malim apoenima na račun sa kojim planira kupovati vrijednosne papire Uplata na strankin račun od strane trećih osoba koji koincidiraju za isplatama trećim osobama (ne nužno istim)

Čekovi i Bezgotovinska plaćanja 1 Banka napravila CDD Kreditnoj instituciji nije sumnjiv Priroda posla/KYC Off shore zbog zamrzavanja i oduzimanja imovine Mali iznosi Strukturiranje Mala vremenska razlika između uplata i isplata

Čekovi i Bezgotovinska plaćanja 2 Uplate/isplate od treće osobe, nepoznati stvarni vlasnik Neobična vrijednost, učestalost, neobičan obrazac Račun se koristi kao depozitni račun, a ima jako malo aktivnosti kupnje/prodaje vrijednosnih papira Sredstva se šalju u drugu financijsku instituciju različitu od inicijalno dogovoreno, pogotovo ako je u drugoj zemlji Transferi bez neke poslovnog razloga sa računa na račun iste osobe Traženje uključivanja treće osobe kao intermedijara kod uplate ili isplate sredstava

Zaposlenici Životni stil nije u skladu sa njegovim prihodima Ne želi koristiti godišnji odmor Posebno se brine i troši puno vremena na jednom računu iako on nije značajan za njegovog poslodavca Ima tešku obiteljsku ili financijsku situaciju Dogovara poslove sa klijentima bez konzultacije za svojim kolegama ili nadređenima Organizacija rada omogućava zaposleniku da ima veliku autonomiju bez nadzora njegovih aktivnosti, Lociran je u drugoj zemlji nego njegov nadređeni i nadzor se provodi na daljinu Dokumentacija o klijentima koje vodi određeni zaposlenik je nekompletna ili nedostaje

WEB linkovi www.treas.gov/offices/enforcement www.austrac.gov.au/typologies.html www.egmontgroup.org www.state.gov/g/inl/rls/nrcrpt/2003/vol2/html/index.htm www.imolin.org www.fatf-gati.org www.coe.int/t/dghl/monitoring/moneyval

WEB linkovi www.bis.org www.iosco.org www.fincen.gov www.finra.org www.fintrac-canafe.gc.ca www.ctif-cfi.be

Kontakt Tatjana Kovač Klemar tatjana.kovac@hanfa.hr tel. 01/6173-223