Raportimi I rrjedhave të parasë Kapitulli 5 Raportimi I rrjedhave të parasë Java 12 Ligjërues:Mr.sc Lulzim Zeka

Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në gjendje të : Qëllimet 2. Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt. 3. Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance). Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në gjendje të :

Qëllimi 2 Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt

Formati indirekt Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Shpallja 4 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Nga Pasqyra e të ardhurave Vazhdon

Bartur nga lart $ 58,140 Aktivitetet Investive Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000) Pranimet nga shitjet e pajisjeve 340 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet investive (215,660) Aktivitetet Financiare Pranimet nga shitjet e aksioneve të zakonshme 80,000 Pagesat e dividendave (1,800) Pranimet nga huazimet 100,000 Ripagesa e borxhit(huasë) (10,000) Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet financiare 168,200 Rritja neto e keshit 10,680 Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0 Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2004 $ 10,680 Pjesa e aktiviteteve investive dhe financiare është e njëjtë në formatin direkt dhe indirekt shpallja 4 Formati Indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

Formati indirekt Rritjet në pasuritë qarkulluese janë zvogëluar nga e ardhura neto për të ardhur te rrjedhat e parasë operative.

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Shpallja 4 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 2004 2003 ndryshi $8,570 $0 $8,570 Shpallja 4

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Shpallja 4 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 2004 2003 ndryshi $23,600 $0 $23,600 Shpallja 4

Formati indirekt Për shkak se kyn është viti I parë I operimeve për kompaninë e biskotave të nënës nuk ka pasur zbritje të pasurisë qarkulluese. Decreases in current assets are added to net income to calculate operating cash floës.

Formati indirekt Rritjet në detyrimet qarkulluese shtohen në të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Shpallja 4 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 2004 2003 Change $9,610 $0 $9,610 Shpallja 4

Formati indirekt Sikur se me pasuritë qarkulluese nuk kishte zbritje të detyrimeve qarkulluese për shkak se ky ishte viti I parë I operimeve. Decreases in current liabilities are subtracted from net income to calculate operating cash floës.

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimet e zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Shpenzimet e zhvlerësimit I shtohet të ardhurës neto sepse ajo është shpenzim që nuk kërkon dalje të parasë. shpallja 4

Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimet e zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Trajtim I njëjtë I bëhet edhe shpenzimeve të amortizimit dhe shpenzimeve të harxhimit. shpallja 4

Formati indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare Shpallja 6 Formati indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

Formati indirekt Rishikim I rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të parasë operative Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto. Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto. Rritja në detyrimet qarkulluese I shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative. Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirekt E ardhura neto + Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit – Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese + Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese – Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue = Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative

Qëllimi 3 Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance).

Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë financiare.

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktiviteet financiare për të takuar nevojat operative të keshit

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane negative Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive/negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane negative Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare

Kapitulli 5 Fund