8. SEMINAR UNUTARNJIH REVIZORA U JAVNOM SEKTORU 10.8.2019 8. SEMINAR UNUTARNJIH REVIZORA U JAVNOM SEKTORU Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Ivan Ramljak Agencija za reviziju sustava provedbe programa Europske unije Zagreb, 05. prosinca 2012. 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e SADRŽAJ Uvod Uloge i odgovornosti Procjena kvalitete Suradnja 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Uvod - Agencija za reviziju sustava provedbe programa EU 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uvod - Agencija za reviziju sustava provedbe programa EU Osnovana u lipnju 2008. godine Kratica: ARPA Obavlja funkciju Tijela za reviziju (eng. Audit Authority) IPA programa te Tijela za ovjeravanje (eng. Certifying Body) SAPARD programa Nakon ulaska u EU – funkcija Tijela za reviziju strukturnih, kohezijskih, poljoprivrednih i ribarskog fonda 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uvod - ARPA Tijelo za reviziju funkcionalno neovisno od svih sudionika u sustavima upravljanja i kontrola Javna ustanova, 36 zaposlenih (32 revizora) Odgovorno za potvrđivanje učinkovitog funkcioniranja sustava upravljanja i kontrola Šest odjela + ured Ravnatelja Aktivnosti obavljamo slijedeći načela međunarodno prihvaćenih revizijskih standarda 4 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti Unutarnja i vanjska revizija – integralni dijelovi sustava provedbe programa EU Unutarnje revizije u sustavu upravljanja EU programima ARPA u sustavu upravljanja EU programima 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

10.8.2019 6 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija IPA Provedbena uredba 718/2007, članak 25. “NAO shall ensure that the system of internal control concerning the management of funds is effective and efficient”. U slučaju otkrivenih nepravilnosti, NDO može zahtijevati obavljanje dodatnih revizija. 7 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija Unutarnja revizija kod korisnika proračuna koji koriste sredstva Europske unije stručnim mišljenjem pridonosi zaštiti financijskih interesa Europske unije (Zakon o PIFC-u, članak 16.). Korisnici proračuna koji koriste sredstva Europske unije obvezni su ustrojiti vlastitu jedinicu za unutarnju reviziju (članak 17.). Jedinice za unutarnju reviziju korisnika proračuna ovlaštenih za provedbu programa i projekata koje financira Europska unija provest će unutarnju reviziju administracije, financijskog i tehničko-upravljačkog sustava. Unutarnju reviziju provest će kod korisnika proračuna ili druge institucije ovlaštene za provedbu programa i projekata koje u cijelosti ili djelomično financira Europska unija, uključujući i sve druge sudionike koji su primili sredstva za programe i projekte Europske unije (članak 32.). 8 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija Ciljevi UR-a: ispitati i ocijeniti ukupnost funkcioniranja cjelokupnog poslovnog sustava, te dati mišljenje i prijedloge za poboljšanje njegova poslovanja. Odgovornost: davanje procjena o funkcioniranju kontrola i efikasnosti upravljanja TDU-om. Revizije: Sustava upravljanja i kontrole Učinkovitosti Usklađenosti 9 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Uloge i odgovornosti – ARPA Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti – ARPA Okvirni sporazum, IPA Provedbena uredba Godišnje izvješće o revizijskim aktivnostima (AAAR) Godišnje revizijsko mišljenje o djelotvornosti sustava upravljanja i kontrole (AAO) Mišljenje o svakom završnom izvješću o izdacima koje Komisiji predaje NDO u svrhu zatvaranja programa Revizije: Revizija sustava upravljanja i kontrole Revizija operacija 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti Sličnosti Procjenjuju isti sustav Neovisno mišljenje o sustavu Nalazi, preporuke i dodana vrijednost 11 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Uloge i odgovornosti Razlike Djelokrug rada Linije izvješćivanja Metodologija standardi 12 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Procjena kvalitete Okvirni sporazum Godišnje revizijsko mišljenje o djelotvornosti sustava upravljanja i kontrole Revizije sustava Ocjena sustava (unutarnjih) kontrola (Pr)ocjena kvalitete unutarnje revizije Org status – pozicija unutar org, linije izvješćivanja i odobravanja Metodologija rada (standardi, priručnici, smjernice) Neovisnost Zadaće unutarnjih revizora, neovisnost, povelja, sukob interesa 13 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Procjena kvalitete (1) Organizacijska struktura Metodologija rada Neovisnost Org status – pozicija unutar org, linije izvješćivanja i odobravanja Metodologija rada (standardi, priručnici, smjernice) Neovisnost Zadaće unutarnjih revizora, neovisnost, povelja, sukob interesa 14 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Procjena kvalitete (2) Profesionalna stručnost i sposobnost (Due professional care) Kadrovi, treninzi i specijalizacija WLA, TNA, Training Plan, Substitution Policy i Handover procedura Sredstva (oprema, prostor, itd.) 15 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Procjena kvalitete (3) Planiranje Obavljanje revizija (fieldwork) Dokumentiranost Strateško i godišnje planiranje, RA kod system revizija, plan pojedinačne revizije, Zastupljenost IPA revizija Dokumentacija (radni papiri, dokazi, audit trail, arhiviranje) Fieldwork - metode procjene rizika, metode testiranja, metode uzorkovanja 16 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Procjena kvalitete (4) Sustav osiguranja kvalitete Odnosi s revidiranim subjektima Nepravilnosti Sustav osiguranja kvalitete (quality assurance, supervision, external assessment) Limitations, autoritet, pristup dokumentaciji, prihvaćanje preporuka (ili prihvaćanje rizika), follow-up and monitoring of implementation, feedback i mišljenje revidiranih subjekata o IAD 17 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Suradnja održavanje redovnih sastanaka na temu: procjene rizika; planiranih područja i terminskog plana revizija za sljedeću godinu; revizijskih nalaza i preporuka; te poboljšanja zajedničke suradnje. 18 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e 10.8.2019 Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Suradnja Pogled u budućnost – dva smjera: Zadržavanje trenutnog oblika suradnje Oslanjanje ARPA-e na rad unutarnjih revizora 19 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru 6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e Suradnja - preduvjeti Zajednička metodologija: Model procjene rizika Revizijske tehnike, posebice za testiranje Jednake / usporedive definicije: Nedostataka Materijalnosti Razine nalaza Obostrano poznavanje zadaća i uloge druge strane 8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

ZAHVALJUJEM NA POZORNOSTI! Za sve informacije: E-mail: ivan.ramljak@arpa.hr www.arpa.hr