CYPRUS COMPANIES AS AN EFFECTIVE VEHICLE FOR INBOUND AND OUTBOUND INVESTMENTS TO UKRAINE AND EU By Marios Efthymiou Senior Partner Dinos Antoniou & Co Ltd Certified Public Accountants Кипрские компании как эффективное средство для входящих и исходящих инвестиций в Украину и страны Евросоюза

УВЕЛИЧЕНИЕ MAXIMISATION OF NET RETURN THROUGH INTERNATIONAL TAX PLANNING УВЕЛИЧЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПОСРЕДСТВОМ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ GLOBALISATION OF THE WORLD ECONOMY HAS LED TO CROSS BORDER INVESTMENTS AND HAS ENHANCED INTERNATIONAL TRADING GLOBALISATION OF THE WORLD ECONOMY HAS LED TO CROSS BORDER INVESTMENTS AND HAS ENHANCED INTERNATIONAL TRADING INVESTORS/BUSINESSMEN ARE INTERESTED IN MAXIMISING THEIR NET RETURN NOT JUST THEIR GROSS YIELD I.E. THEIR RETURN AFTER TAXES INVESTORS/BUSINESSMEN ARE INTERESTED IN MAXIMISING THEIR NET RETURN NOT JUST THEIR GROSS YIELD I.E. THEIR RETURN AFTER TAXES HENCE MINIMISING THEIR TAX BURDEN THROUGH INTERNATIONAL TAX PLANNING STRUTURES IS SOUGHT HENCE MINIMISING THEIR TAX BURDEN THROUGH INTERNATIONAL TAX PLANNING STRUTURES IS SOUGHT ГЛОБАЛИЗАЦИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ ПРИВЕЛА К ПЕРЕСЕЧЕНИЮ ЗАРУБЕЖНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И УКРЕПИЛА МЕЖДУНАРОДНУЮ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГЛОБАЛИЗАЦИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ ПРИВЕЛА К ПЕРЕСЕЧЕНИЮ ЗАРУБЕЖНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И УКРЕПИЛА МЕЖДУНАРОДНУЮ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНВЕСТОРЫ / БИЗНЕСМЕНЫ ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В УВЕЛИЧЕНИИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ НЕ ТОЛЬКО ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ, ТО ЕСТЬ ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В ВОЗВРАЩЕНИИ СРЕДСТВ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ИНВЕСТОРЫ / БИЗНЕСМЕНЫ ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В УВЕЛИЧЕНИИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ НЕ ТОЛЬКО ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ, ТО ЕСТЬ ЗАИНТЕРЕСОВАНЫ В ВОЗВРАЩЕНИИ СРЕДСТВ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПОСРЕДСТВОМ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПОСРЕДСТВОМ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

INTERNATIONAL JURISDICTIONS МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЮРИСДИКЦИИ OFFSHORE JURISDICTIONS OFFSHORE JURISDICTIONS ( TAX HEAVENS) ( TAX HEAVENS) – British Virgin Islands – Belize – Panama – Seychelles – Delaware – And many others ONSHORE JURISDICTIONS ONSHORE JURISDICTIONS (TAX BURDEN REDUCED THROUGH COMPLICATED TAX BUSINESS STRUCTURES - HOLDING JURISDICTIONS) – Cyprus – United Kingdom – Luxembourg, Switzerland – Netherlands, Malta ОФШОРНЫЕ ЮРИСДИКЦИИ (НАЛОГОВЫЙ РАЙ) Британские Виргинские Острова — Британские Виргинские Острова — Белиз — Панама — Сейшельские Острова — Делавэр — И многие другие НЕОФШОРНЫЕ ЮРИСДИКЦИИ (УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПОСРЕДСТВОМ СЛОЖНЫХ БИЗНЕС СТРУКТУР - ХОЛДИНГОВЫЕ ЮРИСДИКЦИИ) - Кипр Великобритания - Великобритания - Люксембург, Швейцария - Нидерланды, Мальта

CRITERIA FOR CHOOSING AN INTERNATIONAL JURISDICTION КРИТЕРИИ ДЛЯ ВЫБОРА МЕЖДУНАРОДНОЙ ЮРИСДИКЦИИ TAX BENEFITS AND ABILITY TO APPLY AND SUSTAIN THEM POLITICAL STABILITY RESPECTABILITY OF THE HOLDING JURISDICTION DOUBLE TAXATION TREATIES HIGH LEVEL OF PROFESSIONAL SERVICES AND RELIABLE BANKING SYSTEM ESTABLISHMENT AND MAINTENANCE COSTS НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И УМЕНИЕ ПРИМЕНЯТЬ И ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И УМЕНИЕ ПРИМЕНЯТЬ И ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ ПОЛИТИЧЕСКАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ ПОЛИТИЧЕСКАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ РЕСПЕКТАБЕЛЬНОСТЬ ХОЛДИНГОВОЙ ЮРИСДИКЦИИ РЕСПЕКТАБЕЛЬНОСТЬ ХОЛДИНГОВОЙ ЮРИСДИКЦИИ ДОГОВОРЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОГОВОРЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ НА ВЫСОКОМ УРОВНЕ И НАДЁЖНАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ НА ВЫСОКОМ УРОВНЕ И НАДЁЖНАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РАСХОДЫ НА СОЗДАНИЕ КОМПАНИИ И ОБСЛУЖИВАНИЕ РАСХОДЫ НА СОЗДАНИЕ КОМПАНИИ И ОБСЛУЖИВАНИЕ

CYPRUS COMPANIES КИПРСКИЕ КОМПАНИИ TAX ADVANTAGES – LOWEST TAX RATE IN EUROPE TAX ADVANTAGES – LOWEST TAX RATE IN EUROPE MEMBER OF THE EUROPEAN UNION MEMBER OF THE EUROPEAN UNION STRATEGIC LOCATION STRATEGIC LOCATION HIGH STANDARD OF BUSINESS ENVIRONMENT HIGH STANDARD OF BUSINESS ENVIRONMENT TAX SYSTEM IN FULL CONFORMITY TO EUROPEAN LAW & OECD DIRECTIVES AGAINST HARMFUL TAX PRACTICES TAX SYSTEM IN FULL CONFORMITY TO EUROPEAN LAW & OECD DIRECTIVES AGAINST HARMFUL TAX PRACTICES PAYMENTS FROM CY COMPANIES TO COMPANIES ABROAD ARE NOT SUBJECT TO ANY WITHHOLDING TAX PAYMENTS FROM CY COMPANIES TO COMPANIES ABROAD ARE NOT SUBJECT TO ANY WITHHOLDING TAX TRANSACTIONS WITH OFFSHORE COMPANIES ARE ACCEPTED TRANSACTIONS WITH OFFSHORE COMPANIES ARE ACCEPTED REPUTABLE AND LONGSTANDING INTERNATIONAL BUSINESS CENTRE WITH STABLE AND COMMITTED POLICY TOWARDS INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES REPUTABLE AND LONGSTANDING INTERNATIONAL BUSINESS CENTRE WITH STABLE AND COMMITTED POLICY TOWARDS INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ- НИЗКАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В ЕВРОПЕ ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ- НИЗКАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В ЕВРОПЕ СТРАНА - ЧЛЕН ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА СТРАНА - ЧЛЕН ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА СТРАТЕГИЧЕСКОЕ РАСПОЛОЖЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКОЕ РАСПОЛОЖЕНИЕ ВЫСОКОКЛАССНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА, А ТАКЖЕ ОЭСР ДИРЕКТИВЫ ПРОТИВ ПАГУБНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРАКТИК ВЫСОКОКЛАССНЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА, А ТАКЖЕ ОЭСР ДИРЕКТИВЫ ПРОТИВ ПАГУБНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРАКТИК НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИЕ С ЕВРОПЕЙСКИМИ ЗАКОНАМИ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИЕ С ЕВРОПЕЙСКИМИ ЗАКОНАМИ ПЛАТЕЖИ ОТ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ ИНОСТРАННЫМ КОМПАНИЯМ НЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ПЛАТЕЖИ ОТ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ ИНОСТРАННЫМ КОМПАНИЯМ НЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ СДЕЛКИ С ОФШОРНЫМИ КОМПАНИЯМИ ПРИЕМЛЕМЫ СДЕЛКИ С ОФШОРНЫМИ КОМПАНИЯМИ ПРИЕМЛЕМЫ АВТОРИТЕТНЫЙ БИЗНЕС ЦЕНТР СО СТАБИЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ В ОТНОШЕНИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС КОМПАНИЙ АВТОРИТЕТНЫЙ БИЗНЕС ЦЕНТР СО СТАБИЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ В ОТНОШЕНИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС КОМПАНИЙ

PHILOSOPHY & TAX BASE ФИЛОСОФИЯ И НАЛОГОВАЯ БАЗА PHYSICAL PERSONS CYPRUS TAX RESIDENTS ARE TAXED ON THEIR WORLDWIDE INCOME NON TAX RESIDENTS ARE ONLY TAXED ON THEIR INCOME EARNED IN CYPRUS TAX RESIDENT RULE A PHYSICAL PERSON IS CONSIDERED CYPRUS TAX RESIDENT IF HE/SHE RESIDES IN THE REPUBLIC OVER 183 DAYS IN A YEAR ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ КИПРА ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ВСЕ ДОХОДЫ НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ КИПРА ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ВСЕ ДОХОДЫ НЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ВСЕ ДОХОДЫ ПОЛУЧЕННЫЕ НА КИПРЕ НЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ВСЕ ДОХОДЫ ПОЛУЧЕННЫЕ НА КИПРЕ ЗАКОН О НАЛОГОВОМ РЕЗИДЕНТСТВЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО СЧИТАЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА, ЕСЛИ ОН/ОНА ПРЕБЫВАЕТ НА КИПРЕ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ГОДУ

PHILOSOPHY & TAX BASE ФИЛОСОФИЯ И НАЛОГОВАЯ БАЗА LEGAL PERSONS (COMPANIES) A CYPRUS TAX RESIDENT COMPANY IS TAXED IN CYPRUS A NON TAX RESIDENT CYPRUS COMPANY IS ONLY TAXED ON INCOME EARNED IN CYPRUS TAX RESIDENT RULE MANAGEMENT & CONTROL IN CYPRUS. IN PRACTICE IT IS CONSIDERED WHERE:  THE MAJORITY OF DIRECTORS ARE  THE PLACE WHERE THE MAJORITY OF BOARD OF DIRECTORS MEETINGS & SIGNIFICANT DECISIONS ARE TAKEN ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА КОМПАНИЯ КИПРСКОГО НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ КОМПАНИЯ КИПРСКОГО НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА, ОБЛАГАЕТСЯ ТОЛЬКО НАЛОГОМ НА ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ НА КИПРЕ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА, ОБЛАГАЕТСЯ ТОЛЬКО НАЛОГОМ НА ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ НА КИПРЕ ЗАКОН О НАЛОГОВОМ РЕЗИДЕНТСТВЕ УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛЬ НА КИПРЕ УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛЬ НА КИПРЕ НА ПРАКТИКЕ – ЭТО МЕСТО, ГДЕ: ― НАХОДИТСЯ БОЛЬШИНСТВО ДИРЕКТОРОВ КОМПАНИИ ― ПРОВОДИТСЯ БОЛЬШИНСТВО ЗАСЕДАНИЙ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ И ПРИНИМАЕТСЯ БОЛЬШИНСТВО РЕШЕНИЙ

TAX RATES НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ Main rate Cyprus Tax resident Co’s Основная ставка Налогового резидента Кипра 10% Main rate Non - Cyprus Tax resident Co’s Основная ставка Налогового нерезидента Кипра 0% Ship owning – Cyprus flag Владение судном – Кипрский флаг 0% Ship owning (foreign flag ships), ship management & ship chartering Владение судами (иностранные флаги), управление и фрахтование Tonnage tax Корабельный сбор Trusts Трасты 0%

EXEMPTIONS FOR LEGAL ENTITIES ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ THE FOLLOWING ARE EXEMPTED FROM INCOME TAX: PROFITS FROM THE SALE OF SHARES INCOME FROM DIVIDENDS INCOME FROM INTEREST ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА: ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ ДОХОДЫ НА ДИВИДЕНДЫ ДОХОД ОТ ПРОЦЕНТОВ

SALE OF SHARES ПРОДАЖА АКЦИЙ THE SALE OF SHARES BY CYPRUS COMPANIES ARE TOTALLY EXEMPTED FROM TAX WITHOUT ANY CONDITIONS UNLIKE OTHER COMPETITIVE JURISDICTIONS WHERE THERE ARE LIMITATIONS IN:  THE PERIOD OF HOLDING  THE % OF HOLDING I.E. IN UK THERE IS NO CAPITAL GAINS TAX ON THE DISPOSAL OF SHARES IN UNDERLYING SUBSIDIARIES IF AT LEAST 10% OF THE SUBSIDIARY CO. IS HELD FOR 2 YEARS ПРОДАЖА АКЦИЙ КИПРСКИМИ КОМПАНИЯМИ ПОЛНОСТЬЮ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НАЛОГОВ БЕЗ КАКИХ-ЛИБО УСЛОВИЙ В ОТЛИЧИЕ ОТ ДРУГИХ КОНКУРИРУЮЩИХ СТРАН, ГДЕ СУЩЕСТВУЮТ ОГРАНИЧЕНИЯ  ПЕРИОД ВКЛАДА  ПРОЦЕНТ ВКЛАДА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ НЕТ НАЛОГА НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА ОТ ВЛОЖЕНИЯ АКЦИЙ В ДОЧЕРНИЕ КОМПАНИИ, ЕСЛИ ХОТЯ БЫ 10% АКЦИЙ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ УЖЕ НАХОДЯТСЯ ВО ВЛАДЕНИИ В ТЕЧЕНИИ 2 ЛЕТ

DIVIDENDS RECEIVED ПОЛУЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ LEGAL ENTITIES DIVIDENDS RECEIVED BY A CYPRUS RESIDENT COMPANY FROM ANOTHER CYPRUS RESIDENT COMPANY ARE EXEMPTED FROM ANY TAXATION DIVIDENDS RECEIVED BY A CYPRUS COMPANY FROM A COMPANY ABROAD IS ONLY TAXED IF BOTH OF THE BELOW CONDITIONS ARE MET (WHICH IS VERY RARE):  THE COMPANY PAYING THE DIVIDENDS ENGAGES MORE THAN 50% IN ACTIVITIES THAT LEAD TO INVESTMENT INCOME AND  THE FOREIGN TAX BURDEN ON THE INCOME OF THE COMPANY PAYING THE DIVIDENDS IS SUBSTANTIALLY LOWER THAN THE TAX BURDEN OF THE COMPANY IN CYPRUS PHYSICAL PERSONS DIVIDENDS RECEIVED BY PHYSICAL PERSONS ARE TAXED AT 15% DEFENCE TAX ONLY IF THE RECIPIENTS ARE CYPRUS TAX RESIDENTS ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ КОМПАНИЕЙ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА ОТ ДРУГОЙ КОМПАНИИ, НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА КИПРА, ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГОВ ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ КОМПАНИЕЙ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА ОТ ДРУГОЙ КОМПАНИИ, НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА КИПРА, ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГОВ ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ ОТ КОМПАНИИ ЗА РУБЕЖОМ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ,ТОЛЬКО ЕСЛИ СОБЛЮДАЮТСЯ НИЖЕПРИВЕДЁННЫЕ УСЛОВИЯ (ЧТО ВСТРЕЧАЕТСЯ ОЧЕНЬ РЕДКО): ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ ОТ КОМПАНИИ ЗА РУБЕЖОМ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ,ТОЛЬКО ЕСЛИ СОБЛЮДАЮТСЯ НИЖЕПРИВЕДЁННЫЕ УСЛОВИЯ (ЧТО ВСТРЕЧАЕТСЯ ОЧЕНЬ РЕДКО):  ЕСЛИ БОЛЕЕ 50% ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, ВЫПЛАЧИВАЮЩЕЙ ДИВИДЕНДЫ ВЕДЁТ К ДОХОДАМ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ И  НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ,ВЫПЛАЧИВАЮЩЕЙ ДИВИДЕНДЫ, ЗНАЧИТЕЛЬНО НИЖЕ, ЧЕМ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ КОМПАНИИ НА КИПРЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ В РАЗМЕРЕ 15% ( НАЛОГ НА ОБОРОНУ) ТОЛЬКО ЕСЛИ ПОЛУЧАТЕЛИ ЯВЛЯЮТСЯ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ КИПРА

INTEREST RECEIVED ДОХОД ОТ ПРОЦЕНТОВ TRADING INTEREST IS TAXED AT 10% INCOME TAX AFTER DEDUCTING INTEREST EXPENSE AND ALL OTHER COMPANY EXPENSES NON TRADING INTEREST IS TAXED AT 10% DEFENCE TAX ON THE GROSS AMOUNT ТОРГОВЫЕ ДОХОДЫ НА ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ ОБЛАГАЮТСЯ ПО СТАВКЕ 10% ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПОСЛЕ ВЫЧИТАНИЯ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ И ДРУГИХ РАСХОДОВ КОМПАНИИ НЕТОРГОВЫЕ ДОХОДЫ НА ПРИБЫЛЬ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ 10% НАЛОГА НА ОБОРОНУ ОТ ВАЛОВОЙ СУММЫ

TAX ADVANTAGES IDEAL FOR HOLDING COMPANY ИДЕАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ДЛЯ ХОЛДИНГОВОЙ КОМПАНИИ EXEMPTION FROM TAX ON PROFIT GENERATED FROM THE SALE OF SECURITIES EXEMPTION FROM TAX ON DIVIDEND RECEIVED WHEN CERTAIN CONDITIONS ARE MET EXEMPTION FROM TAX ON THE PROFITS THAT ARISE FROM A PERMANENT ESTABLISHMENT ABROAD NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDENDS RECEIVED FROM A EUROPEAN SUBSIDIARY COMPANY LOWER WITHHOLDING TAX ON INCOMING DIVIDENDS PAID BY A NON EU COMPANY WITH WHICH CYPRUS HAS A DOUBLE TAX TREATY ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПОЛУЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ ПРИ СОБЛЮДЕНИИ ОПРЕДЕЛЕННЫХ УСЛОВИЙ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПОЛУЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ ПРИ СОБЛЮДЕНИИ ОПРЕДЕЛЕННЫХ УСЛОВИЙ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, КОТОРЫЕ ВЫТЕКАЮТ ИЗ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗА РУБЕЖОМ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, КОТОРЫЕ ВЫТЕКАЮТ ИЗ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗА РУБЕЖОМ ДИВИДЕНДЫ ПОСТУПАЮЩИЕ ОТ ДОЧЕРНИХ ЕВРОПЕЙСКИХ КОМПАНИЙ НАЛОГОМ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ ДИВИДЕНДЫ ПОСТУПАЮЩИЕ ОТ ДОЧЕРНИХ ЕВРОПЕЙСКИХ КОМПАНИЙ НАЛОГОМ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НИЗКИЙ УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА ПОЛУЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ ОТ НЕ ЕВРОПЕЙСКИХ КОМПАНИЙ С КОТОРЫМИ КИПР ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НИЗКИЙ УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА ПОЛУЧЕННЫЕ ДИВИДЕНДЫ ОТ НЕ ЕВРОПЕЙСКИХ КОМПАНИЙ С КОТОРЫМИ КИПР ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

NEW SHIPPING TAX SYSTEM LAW (ENACTED ON 29 APRIL 2010) НОВЫЙ СУДОХОДНЫЙ ЗАКОН НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ (ВСТУПИЛ В СИЛУ 29 АПРЕЛЯ 2010) THE NEW SHIPPING TAX SYSTEM LAW IS APPLICABLE RETROACTIVELY AS FROM 1/1/2010 AND REMAINS IN FORCE UNTIL 31/12/2019 THE NEW SHIPPING TAX SYSTEM LAW IS APPLICABLE RETROACTIVELY AS FROM 1/1/2010 AND REMAINS IN FORCE UNTIL 31/12/2019 THE NEW LAW COVERS SHIP OWNERS AND CHARTERERS, AS WELL AS SHIP MANAGERS, AND ALLOWS COMPANIES TO OPT FOR THE TAXATION OF INCOME RESULTING FROM A QUALIFYING SHIPPING ACTIVITY UNDER THE TONNAGE TAX REGIME INSTEAD OF UNDER THE CORPORATE INCOME TAX LAW THE NEW LAW COVERS SHIP OWNERS AND CHARTERERS, AS WELL AS SHIP MANAGERS, AND ALLOWS COMPANIES TO OPT FOR THE TAXATION OF INCOME RESULTING FROM A QUALIFYING SHIPPING ACTIVITY UNDER THE TONNAGE TAX REGIME INSTEAD OF UNDER THE CORPORATE INCOME TAX LAW THE NEW CYPRUS SHIPPING TAXATION SYSTEM IS OFFICIALLY APPROVED BY THE EUROPEAN COMMISSION AND IS IN FULL COMPLIANCE WITH EU GUIDELINES ON STATE AID TO THE MARITIME INDUSTRY THE NEW CYPRUS SHIPPING TAXATION SYSTEM IS OFFICIALLY APPROVED BY THE EUROPEAN COMMISSION AND IS IN FULL COMPLIANCE WITH EU GUIDELINES ON STATE AID TO THE MARITIME INDUSTRY НОВЫЙ СУДОХОДНЫЙ ЗАКОН НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ,ПРИМЕНЯЕТСЯ РЕТРОАКТИВНО С 01/01/2010 И ОСТАЁТСЯ В СИЛЕ ДО 31/12/2019 НОВЫЙ СУДОХОДНЫЙ ЗАКОН НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ,ПРИМЕНЯЕТСЯ РЕТРОАКТИВНО С 01/01/2010 И ОСТАЁТСЯ В СИЛЕ ДО 31/12/2019 НОВЫЙ ЗАКОН РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА СУДОВЛАДЕЛЬЦЕВ И ФРАХТОВАТЕЛЕЙ,А ТАКЖЕ НА ОПЕРАТОРОВ СУДОВ И ПОЗВОЛЯЕТ КОМПАНИЯМ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДА, ПОЛУЧЕННОГО ОТ КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СУДОХОДНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НОВЫЙ ЗАКОН РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА СУДОВЛАДЕЛЬЦЕВ И ФРАХТОВАТЕЛЕЙ,А ТАКЖЕ НА ОПЕРАТОРОВ СУДОВ И ПОЗВОЛЯЕТ КОМПАНИЯМ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДА, ПОЛУЧЕННОГО ОТ КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СУДОХОДНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НОВАЯ КИПРСКАЯ СИСТЕМА СУДОХОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕНА ЕВРОПЕЙСКОЙ КОМИССИЕЙ И НАХОДИТСЯ В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИИ С ДИРЕКТИВАМИ ЕС О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКЕ МОРСКОЙ ОТРАСЛИ НОВАЯ КИПРСКАЯ СИСТЕМА СУДОХОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕНА ЕВРОПЕЙСКОЙ КОМИССИЕЙ И НАХОДИТСЯ В ПОЛНОМ СООТВЕТСТВИИ С ДИРЕКТИВАМИ ЕС О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКЕ МОРСКОЙ ОТРАСЛИ

NEW SHIPPING TAX SYSTEM LAW НОВЫЙ СУДОХОДНЫЙ ЗАКОН НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ EXTENSION OF TAX BENEFITS THE NEW REGIME EXTENDS THE TAX BENEFITS PREVIOUSLY APPLICABLE ONLY TO OWNERS OF CYPRUS FLAG VESSELS AND SHIP MANAGERS, TO OWNERS OF FOREIGN FLAG VESSELS AND CHARTERERS THE NEW REGIME EXTENDS THE TAX BENEFITS PREVIOUSLY APPLICABLE ONLY TO OWNERS OF CYPRUS FLAG VESSELS AND SHIP MANAGERS, TO OWNERS OF FOREIGN FLAG VESSELS AND CHARTERERS EXTENDS THE TAX BENEFITS PREVIOUSLY ONLY APPLIED TO PROFITS FROM THE EXPLOITATION OF VESSELS IN SHIPPING OPERATIONS TO PROFITS ON THE DISPOSAL OF VESSELS, INTEREST EARNED ON FUNDS AND DIVIDENDS PAID DIRECTLY OR INDIRECTLY FROM SHIPPING-RELATED PROFITS EXTENDS THE TAX BENEFITS PREVIOUSLY ONLY APPLIED TO PROFITS FROM THE EXPLOITATION OF VESSELS IN SHIPPING OPERATIONS TO PROFITS ON THE DISPOSAL OF VESSELS, INTEREST EARNED ON FUNDS AND DIVIDENDS PAID DIRECTLY OR INDIRECTLY FROM SHIPPING-RELATED PROFITS THE TONNAGE TAX OPTION IS NOW EXTENDED TO CREW MANAGEMENT COMPANIES WHO OTHERWISE WOULD HAVE BEEN EXPOSED TO A 10% CORPORATE TAX THE TONNAGE TAX OPTION IS NOW EXTENDED TO CREW MANAGEMENT COMPANIES WHO OTHERWISE WOULD HAVE BEEN EXPOSED TO A 10% CORPORATE TAX РАСПРОСТРАНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НОВЫЙ РЕЖИМ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА НАЛОГОВЫЕ ПРИВИЛЕГИИ, КОТОРЫЕ РАНЬШЕ КАСАЛИСЬ ВЛАДЕЛЬЦЕВ И ОПЕРАТОРОВ СУДОВ С КИПРСКИМ ФЛАГОМ, ТЕПЕРЬ ДОСТУПНЫ И ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ СУДОВ С ИНОСТРАННЫМИ ФЛАГАМИ НОВЫЙ РЕЖИМ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА НАЛОГОВЫЕ ПРИВИЛЕГИИ, КОТОРЫЕ РАНЬШЕ КАСАЛИСЬ ВЛАДЕЛЬЦЕВ И ОПЕРАТОРОВ СУДОВ С КИПРСКИМ ФЛАГОМ, ТЕПЕРЬ ДОСТУПНЫ И ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ СУДОВ С ИНОСТРАННЫМИ ФЛАГАМИ РАСШИРЯЕТ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ РАНЕЕ ПРИМЕНЯЕМЫЕ ТОЛЬКО К ПРИБЫЛИ ОТ ЭКСПЛУАТАЦИИ СУДОВ, НА ПРИБЫЛЬ НА ЗАХОРОНЕНИЕ СУДОВ, ПРОЦЕНТЫ СО СРЕДСТВ И ДИВИДЕНДЫ ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ НЕПОСРЕДСТВЕННО ИЛИ КОСВЕННО СВЯЗАННЫЕ С СУДОХОДСТВОМ РАСШИРЯЕТ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ РАНЕЕ ПРИМЕНЯЕМЫЕ ТОЛЬКО К ПРИБЫЛИ ОТ ЭКСПЛУАТАЦИИ СУДОВ, НА ПРИБЫЛЬ НА ЗАХОРОНЕНИЕ СУДОВ, ПРОЦЕНТЫ СО СРЕДСТВ И ДИВИДЕНДЫ ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ НЕПОСРЕДСТВЕННО ИЛИ КОСВЕННО СВЯЗАННЫЕ С СУДОХОДСТВОМ НАЛОГ НА КОРАБЕЛЬНЫЙ СБОР ТЕПЕРЬ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА УПРАВЛЯЮЩЕЙ СУДАМИ КОМПАНИЮ, КОТОРАЯ В ИНОМ СЛУЧАЕ ПЛАТИЛА БЫ 10% КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА. НАЛОГ НА КОРАБЕЛЬНЫЙ СБОР ТЕПЕРЬ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА УПРАВЛЯЮЩЕЙ СУДАМИ КОМПАНИЮ, КОТОРАЯ В ИНОМ СЛУЧАЕ ПЛАТИЛА БЫ 10% КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА.

LOSSES УБЫТКИ LOSSES CARRIED FORWARD CAN BE SET OFF AGAINST PROFITS WITHOUT LIMITATION IN TIME LOSSES CARRIED FORWARD CAN BE SET OFF AGAINST PROFITS WITHOUT LIMITATION IN TIME LOSSES INCURRED ABROAD CAN BE SET OFF AGAINST THE COMPANY’S PROFITS LOSSES INCURRED ABROAD CAN BE SET OFF AGAINST THE COMPANY’S PROFITS LOSSES OF ONE CO IN THE GROUP CAN BE SET OFF AGAINST PROFITS OF ANOTHER CO LOSSES OF ONE CO IN THE GROUP CAN BE SET OFF AGAINST PROFITS OF ANOTHER CO УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ УМЕНЬШАЮТ ОБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ ВО ВРЕМЕНИ УБЫТКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ УМЕНЬШАЮТ ОБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ ВО ВРЕМЕНИ УБЫТКИ, ПОНЕСЕННЫЕ ЗА РУБЕЖОМ, УМЕНЬШАЮТ ОБЛАГАЕМУЮ НАЛОГОМ ПРИБЫЛЬ КОМПАНИИ УБЫТКИ, ПОНЕСЕННЫЕ ЗА РУБЕЖОМ, УМЕНЬШАЮТ ОБЛАГАЕМУЮ НАЛОГОМ ПРИБЫЛЬ КОМПАНИИ УБЫТКИ ОДНОЙ КОМПАНИИ ГРУППЫ МОГУТ УМЕНЬШАТЬ ОБЛАГАЕМУЮ НАЛОГОМ ПРИБЫЛЬ ДРУГОЙ КОМПАНИИ УБЫТКИ ОДНОЙ КОМПАНИИ ГРУППЫ МОГУТ УМЕНЬШАТЬ ОБЛАГАЕМУЮ НАЛОГОМ ПРИБЫЛЬ ДРУГОЙ КОМПАНИИ

VAT (VALUE ADDED TAX) НДС (НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) VAT RATES 15% 8% 5% 0% СТАВКИ НДС 15% 8% 5% 0%

VAT – INTRACOMMUNITY TRANSACTIONS НДС – ТРАНЗАКЦИИ ВНУТРИ ЕВРОСОЮЗА ALL MEMBERS OF E.U. HAVE THE SAME VAT LEGISLATION WHICH IS BASED ON THE 8TH E.U. DIRECTIVE ANY E.U. COMPANY THAT IS INVOLVED IN INTRACOMMUNITY TRANSACTIONS, CHARGES 0% VAT AS LONG AS THE TRANSACTIONS ARE FOR BUSINESS PURPOSES AND ARE BETWEEN VAT REGISTERED COMPANIES ВСЕ ЧЛЕНЫ ЕВРОСОЮЗА ИМЕЮТ ЕДИНОЕ НДС ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО, КОТОРОЕ ОСНОВАНО НА 8 ДИРЕКТИВЕ ЕВРОСОЮЗА ЛЮБАЯ КОМПАНИЯ ЕВРОСОЮЗА, КОТОРАЯ ВОВЛЕЧЕНА В СДЕЛКИ МЕЖДУ СТРАНАМИ-ЧЛЕНАМИ ЕС, ИМЕЮТ 0% НДС, ЕСЛИ ЦЕЛЬЮ ТРАНЗАКЦИЙ ЯВЛЯЕТСЯ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО БИЗНЕС, И ОНИ ПРОХОДЯТ МЕЖДУ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ КОМПАНИЯМИ

CYPRUS COMPANIES – TRADING КИПРСКИЕ КОМПАНИИ - ТОРГОВЛЯ SALES TO: E.U. – INTRACOMMUNITY TRANSACTION (0%) COUNTRIES OUTSIDE E.U. – OUTSIDE THE SCOPE OF VAT (NO VAT CHARGED) PURCHASES FROM: E.U. – INTRACOMMUNITY TRANSACTION (0%) COUNTRIES OUTSIDE E.U. – VAT AT CUSTOMS OF COUNTRY OF IMPORT ПРОДАЖИ: ЕС – ВНУТРЕННИЕ СДЕЛКИ (0%) СТРАНЫ ВНЕ ЕС – ВНЕ РАМОК НДС (НДС НЕ ОПЛАЧИВАЕТСЯ) ПОКУПКИ: ЕС – ВНУТРЕННИЕ СДЕЛКИ (0%) СТРАНЫ ВНЕ ЕС – НДС ОПЛАЧИВАЕТСЯ НА ТАМОЖНЕ СТРАНЫ-ИМПОРТЕРА

CYPRUS COMPANIES – SERVICES КИПРСКИЕ КОМПАНИИ - УСЛУГИ SERVICES RECEIVED FROM: E.U. – REVERSE CHARGE METHOD - 0% COUNTRIES OUTSIDE E.U. – REVERSE CHARGE METHOD – 0% SERVICES RENDERED TO: E.U. – 0% COUNTRIES OUTSIDE E.U. – OUTSIDE THE SCOPE OF VAT WITH SOME EXEMPTIONS УСЛУГИ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ: ЕС –МЕТОД ОБРАТНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ - 0% СТРАНЫ ВНЕ ЕС – МЕТОД ОБРАТНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ – 0% УСЛУГИ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ: ЕС – 0% СТРАНЫ ВНЕ ЕС – ВНЕ РАМОК НДС С НЕКОТОРЫМИ ИСКЛЮЧЕНИЯМИ

VAT – CONCLUSION НДС – ИТОГИ CYPRUS COMPANIES USED FOR TRADING AND RENDERING OF SERVICES BOTH IN EUROPE AND OUTSIDE EUROPE ARE VERY EFFECTIVE VEHICLES. THE VAT CHARGED IS EITHER 0% OR OUTSIDE THE SCOPE OF VAT. THIS ENHANCES SIGNIFICANTLY THE CASHFLOW OF THE COMPANY AS WELL AS THE COMPETITIVENESS. КИПРСКИЕ КОМПАНИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ТОРГОВЛИ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ В ЕВРОПЕ И ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ, ЯВЛЯЮТСЯ ОЧЕНЬ ЭФФЕКТИВНЫМИ СРЕДСТВАМИ. НДС ЛИБО РАВНЯЕТСЯ 0, ЛИБО НЕ СУЩЕСТВУЕТ. ЭТО ЗНАЧИТЕЛЬНО ПОВЫШАЕТ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК И КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ

CYPRUS CO’S – A POWERFUL VEHICLE FOR MAXIMIZATION OF NET RETURN КИПРСКИЕ КОМПАНИИ – МОЩНОЕ СРЕДСТВО ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ YOU ARE AN ENTERPRENEUR TRYING TO MAXIMIZE NET RETURN? THEN COMBINE THE ADVANTAGES OF THE VAT WITH THE LOWEST INCOME TAX RATE IN EUROPE AND ALL THE OTHER TAX ADVANTAGES OF THE CYPRUS TAX SYSTEM, THAT A CYPRUS COMPANY CAN OFFER YOU, AND YOU HAVE ONE OF THE MOST POWERFUL VEHICLES IN THE WORLD TO ACHIVE IT. ВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ И ПЫТАЕТЕСЬ УВЕЛИЧИТЬ ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ? В ТАКОМ СЛУЧАЕ ОБЪЕДИНИТЕ ПРЕИМУЩЕСТВА НДС С САМЫМИ НИЗКИМИ СТАВКАМИ В ЕВРОПЕ ВМЕСТЕ С ДРУГИМИ ПРЕИМУЩЕСТВАМИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КИПРА, КОТОРЫЕ МОЖЕТ ПРЕДЛОЖИТЬ КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, И ВЫ ПОЛУЧИТЕ САМОЕ МОЩНОЕ СРЕДСТВО В МИРЕ ДЛЯ ДОСТИЖЕНИЯ ВАШЕЙ ЦЕЛИ.

ADD TO ALL THE TAX ADVANTAGES I HAVE JUST COVERED THE WEATHER OF CYPRUS AND YOU ARE IN PARADISE КО ВСЕМ ВЫШЕУКАЗАННЫМ НАЛОГОВЫМ ПРЕИМУЩЕСТВАМ ДОБАВЬТЕ ПРЕКРАСНЫЙ КЛИМАТ КИПРА И ВЫ ПОЛУЧИТЕ РАЙСКИЕ УСЛОВИЯ

THANK YOU СПАСИБО DINOS ANTONIOU & CO LTD 9 VASSILI MICHAELIDES 3026, LIMASSOL-CYPRUS P.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS TEL FAX WEB SITE: CONTACT PERSONS: DINOS ANTONIOU, C.E.O MARIOS EFTHYMIOU, SENIOR PARTNER