16 نيسان، 17 القسم الثاني أهم العمليات المالية والمصرفية الاسلامية - عمليات المرابحة المجراة مع او عن طريق المصارف الإسلامية - عمليات الإجارة التشغيلية والإجارة المنتهية بالتملك التي تقوم بها المصارف الإسلامية - عمليات المشاركة او المساهمة التي تقوم بها المصارف الإسلامية - عمليات المضاربة التي تقوم بها المصارف الإسلامية - عمليات السلم التي تقوم بها المصارف الإسلامية - عمليات الاستصناع التي تقوم بها المصارف الإسلامية

16 نيسان، 17 عمليات المرابحة المجراة مع او عن طريق المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 8870 تاريخ 20/10/2004) تعريف هي عملية بيع مال منقول او غير منقول بتكلفة الشراء مع زيادة ربح معلوم

مفاوضات السعر + المواصفات عمليات المرابحة العميل وعد بالشراء 16 نيسان، 17 مفاوضات السعر + المواصفات عمليات المرابحة العميل وعد بالشراء +هامش جدية التاجر تعريف هي عملية بيع مال منقول او غير منقول بتكلفة الشراء مع زيادة ربح معلوم - مضمون العقد يجب ان يتضمن العقد، على الأقل وبشكل صريح ودقيق، المندرجات التالية: - حقوق والتزامات الأطراف على وجه يثبت فيه ان العملية هي مرابحة للآمر بالشراء. - الأصل (المال المنقول او غير المنقول)موضوع العقد. - تحديداً للثمن المتوقع وللمصاريف وللرسوم وللضرائب كافة المدفوعة من قبل المصرف الاسلامي كما وتلك المتوجبة على العميل، لا سيما الأرباح المتفق عليها. - تحديداً لجميع الضمانات المقدمة من قبل العميل. تحديداً لهامش الجدية المدفوع سلفاً من قبل العميل والذي يجب ان يكون نقدياً ولا يقل عن 15% من قيمة المبلغ الإجمالي المتوقع الذي سيقوم المصرف الاسلامي بتسديده - تحديداً لكيفية قيام العميل بتسديد ثمن المبيع وجزاء التخلف عن السداد في المواعيد المقررة - محظورات يحظر على المصرف الإسلامي: - الدخول في أية مرابحات لا يلتزم فيها العميل بالشراء بعد مطابقة الأصل للمواصفات المطلوبة - امتلاك أصول ناجمة عن عمليات مرابحة غير منفذة لمدة تزيد عن الستة أشهر من تاريخ تصنيفها ضمن هذه الحسابات Crdit payment or defferd payment Profit declared as mark-up C’est l’opearation la plus proche de ce qui se fait ds les banques traditionelles markup= interet Premier contrat waed bel chira’a 2eme contrat vente la moudaraba Possibilite d’un baned jaza2i (oeuvre de cahrite) + garantie Les risques: ! Chagment d’avis du clinet la j’ai waed bel chira2 plus le hamech de jadia pour couvrir mon domage Non payement j’ai baned jaza2i plus garantie عقد شراء سعر محدد X عقد بيع بسعر x+y المصرف الاسلامي

عمليات الإجارة التشغيلية والإجارة المنتهية بالتملك التي تقوم بها المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 9042 تاريخ 1/6/2005) تعـريـف تكون الإجارة تشغيلية عندما لا تنتهي بتملك المستأجر للموجودات المؤجرة، وتكون الإجارة منتهية بالتملك،عندما تتضمن خياراً للمستأجر بتملك المأجور

عمليات الإجارة مفاوضات سعر + مواصفات المصرف الإسلامي 16 نيسان، 17 عمليات الإجارة مفاوضات سعر + مواصفات بائع العميل تعريف هي عملية بيع مال منقول او غير منقول بتكلفة الشراء مع زيادة ربح معلوم - مضمون العقد يجب ان يتضمن العقد، على الأقل وبشكل صريح ودقيق، المندرجات التالية: - حقوق والتزامات الأطراف على وجه يثبت فيه ان العملية هي مرابحة للآمر بالشراء. - الأصل (المال المنقول او غير المنقول)موضوع العقد. - تحديداً للثمن المتوقع وللمصاريف وللرسوم وللضرائب كافة المدفوعة من قبل المصرف الاسلامي كما وتلك المتوجبة على العميل، لا سيما الأرباح المتفق عليها. - تحديداً لجميع الضمانات المقدمة من قبل العميل. تحديداً لهامش الجدية المدفوع سلفاً من قبل العميل والذي يجب ان يكون نقدياً ولا يقل عن 15% من قيمة المبلغ الإجمالي المتوقع الذي سيقوم المصرف الاسلامي بتسديده - تحديداً لكيفية قيام العميل بتسديد ثمن المبيع وجزاء التخلف عن السداد في المواعيد المقررة - محظورات يحظر على المصرف الإسلامي: - الدخول في أية مرابحات لا يلتزم فيها العميل بالشراء بعد مطابقة الأصل للمواصفات المطلوبة - امتلاك أصول ناجمة عن عمليات مرابحة غير منفذة لمدة تزيد عن الستة أشهر من تاريخ تصنيفها ضمن هذه الحسابات - مصاريف الصيانة. - تحديداً للضمانات المفروضة على المستأجر وطرق استيفائها - حالات فسخ الإجارة وانتهائها أو تجديدها - التأمين الإلزامي على العين المؤجرة على أن يكون المصرف هو المستفيد من هذا التأمين 3- محظورات يحظر على المصارف الإسلامية: أ- قبل الحصول على موافقة مصرف لبنان المسبقة، القيام بعمليات إجارة بنوعيها وبصفتها مؤجراً على الأموال غير المنقولة ب- امتلاك، لمدة تزيد عن 6 أشهر، أموال متملكّة بهدف الإجارة دون تأجيرها - dans ijarah + tamlik le client va faire deux payements : TONC return on capital + lr loyer et le ROFC return of capital c’est le prix de l’achat progressif , a la fin du financement transfer de propiete au benefice du client , -dans ijara le contrat est renegociable contrairement a murabaha plus si plus de bien ou inutilisable le contrat est resilie et pas dans mourabaha Le bien reste la propriete de la banque Le bien doit etre une chose don’t on peu tirer benefice Ici le risque late payment j’ai mon bened jaza2i Pas de payment le bien est a moi et je cj Ron c + Rof c شراء تأجير المصرف الإسلامي

16 نيسان، 17 عمليات المشاركة او المساهمة التي تقوم بها المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 8954 تاريخ 19/1/2005) تعاريف المشاركة :هي تقديم المصرف وعميل او عملاء مال بنسب متساوية او متفاوتة من أجل إنشاء مشروع جديد او المساهمة في مشروع قائم، بقصد اقتسام ما ينتج عنه من ربح، بحيث يصبح كل واحد منهم مالكاً لحصة في رأس المال بنسبة تقديماته. المشاركة الثابتة :هي المشاركة التي تبقى فيها حصة الشريك او الشركاء في رأس مال المشروع طوال أجلها المحدد في العقد. المشاركة المنتهية بالتمليك أو المشـاركة المتناقصة :هي المشاركة التي يعطي فيها المصرف الحق للشريك او للشركاء الآخرين في شراء حصة المصرف تدريجياً بحيث تتناقص حصة المصرف وتزيد حصة الشريك او الشركاء الآخرين إلى ان ينفرد هؤلاء بملكية كامل رأس مال المشروع.

المشاركة المشروع مشارك مشارك المصرف الإسلامي العميل الارباح أو الخسائر 16 نيسان، 17 المشاركة المشروع إدارة إدارة مشارك المصرف الإسلامي مشارك العميل 2- مضمون العقد يجب ان يتضمن عقد المشاركة، على الأقل وبشكل صريح ودقيق، المندرجات التالية: - موضوع المشاركة - حجم وشكل (نقدي، عيني) ونسبة رأس المال المساهم به - مدة المشاركة - حقوق والتزامات الأطراف، خصوصاً لجهة تمكين المصرف من مراقبة ومتابعة أعمال المشاركة في حال تكليف العميل بالانفراد بإدارة أعمال المشاركة - كيفية توزيع الأرباح والخسائر التي يجب ان تكون نسباً شائعة وليس مبلغاً مقطوعاً، بحيث تقسم الخسارة على قدر حصة كل شريك في رأس المال ولا يصح اشتراط خلاف ذلك - الضمانات المقدمة من قبل العميل التي تضمن نتيجة تقصيره أو إهماله في إدارة أعمال المشاركة في حال تفويضه بهذه الإدارة أصول وشروط حل المشاركة وقسمة موجوداتها - محظورات يحظّر على المصارف الإسلامية: الدخول لحسابها، بشكلٍ مباشر او غير مباشر، في أية مشاركات أو مساهمات إلا ضمن الشرطين المتلازمين التاليين: - استعمالها اما أموالها الخاصة واما الودائع التي تتوفر فيها أحكام الفقرتين الأولى والثانية من المادة 307 من قانون التجارة والتي يوافق أصحابها خطياً على ذلك - الاّ يترتب عن هذه المشاركات او المساهمات على المصرف الإسلامي أية مسؤوليات غير محدودة ب- تضمين عقد المشاركة أي نص يعطي أياً من أطرافها الحق باسترداد حصته من رأس المال، غير انه يجب النص على شروط الاسترداد، في حالة المشاركة المتناقصة، في صك منفصل عن عقد المشاركة الأساسي ج- امتلاك أصول ناجمة عن عمليات تصفية مشاركات او مساهمات لمدة تزيد عن الستةأشهر من تاريخ التملك محدودة. Les pertes proportionelles aux apports les gain libres Pas de garantie pour le capital mais garantie pour lla negligence dans la gestion Pas de responsabilite illimitee pour la banque mais comment empecher cela Si il y a une dimishing musharaka il faut un contrat separe Petit a petit une des parties va acheter la part de l’autre jusqu’a la sortir مال مال الارباح أو الخسائر

16 نيسان، 17 عمليات المضاربة التي تقوم بها المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 9084 تاريخ 16/7/2005) تعريف هي العمليات التي تنعقد بين المصرف مقدم رأس المال والعميل المضارب الذي يقوم باستثمار رأس المال هذا بحيث يتحمل "رب المال” (المصرف الاسلامي) الخسائر كافة الناتجة عن عملية المضاربة ما لم تكن ناجمة عن تقصير "المضارب" (العميل) أو إهماله أو إخلاله بشروط المضاربة

المشروع عمليات المضاربة مضارب /العميل رب المال المصرف الإسلامي الأرباح 16 نيسان، 17 عمليات المضاربة الودائع أو الأموال الخاصة المشروع إدارة مال مضارب /العميل رب المال المصرف الإسلامي هي العمليات التي تنعقد بين المصرف مقدم رأس المال والعميل المضارب الذي يقوم باستثمار رأس المال هذا بحيث يتحمل "رب المال” (المصرف الاسلامي) الخسائر كافة الناتجة عن عملية المضاربة ما لم تكن ناجمة عن تقصير "المضارب" (العميل) أو إهماله أو إخلاله بشروط المضاربة 2- مضمون العقد يجب ان يتضمن عقد المضاربة، على الأقل وبشكل صريح ودقيق، المندرجات التالية: - تحديداً واضحاً "لرأسمال" المضاربة، نقداً كان أم عيناً، وللأعباء التي تدخل من ضمنه - مدة المضاربة - حقوق والتزامات الأطراف، خصوصاً لجهة تمكين "رب المال" من المراقبة والتدقيق في حسابات المضاربة ومستنداتها الممسوكة من قبل "المضارب" - الضمانات المقدمة من قبل "المضارب" التي تضمن نتيجة تقصيره أو إهماله أو إخلاله بشروط عقد المضاربة - شروط وأصول تمديد أو تصفية أو قسمة المضاربة - كيفية توزيع الأرباح الناتجة عن المضاربة والتي يجب أن تكون نسباً شائعة من الأرباح وليس مبلغاً مقطوعاً أو نسبة من "رأس مال" المضاربة - تاريخ وكيفية تسليم "رأس مال" المضاربة أو وضعه تحت تصرف "المضارب” - تصريحاً عما إذا كان "رب المال" يوافق على قيام "المضارب" بالاستدانة على "رأس مال" المضاربة أو على إقراض هذا "الرأس مال" أو على إعطائه لغيره على سبيل المضاربةً وشروط هذه الأعمال 3- محظورات لا يجوز لـ"رب المال" تملك، لمدة تزيد عن الستة أشهر، أصول ناجمة عن تصفية أو قسمة عمليات مضاربة لا يجوز ان يؤلف " راس مال " المضاربة ديناً لـ "رب المال" على المضارب او على غيره Pas de partage des pertes uniquement des gains Le nudarib pert son temps et ses effort }+ reputationnel risk La somme investi doit etre determinee sinon gharar : ib will advance the capital to finance >>>” faux Le capital doit etre rendu a la fin ou pendant ca depend Pas de garantie du capital mais des fautes du madarib Noramlement on doit pouvoir mettrre fin a la mudaraba أرباح دون الخسائر أرباح و خسائر مصاريف إدارة الأرباح

16 نيسان، 17 عمليات بيع السلم التي تقوم بها المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 9207 تاريخ 10/12/2005 ( تعريف هو العقد الذي بمقتضاه يسلّف المصرف الإسلامي عميله مبلغاً "معيناً" من النقود فيلزم هذا الأخير مقابل ذلك ان يسلّم كمية معينة من المنقولات في موعد متفق عليه وتخضع بيوع السلم لأحكام المواد 487 وما يليها من قانون الموجبات والعقود

عمليات بيع السلم العميل المسلّم اليه المصرف الإسلامي المسلّم 16 نيسان، 17 عمليات بيع السلم العميل المسلّم اليه المصرف الإسلامي المسلّم تسليف مبلغ من المال 1- تعريف هو العقد الذي بمقتضاه يسلّف المصرف الإسلامي عميله مبلغاً "معيناً" من النقود فيلزم هذا الأخير مقابل ذلك ان يسلّم كمية معينة من المنقولات في موعد متفق عليه وتخضع بيوع السلم لأحكام المواد 487 وما يليها من قانون الموجبات والعقود 2- مضمون العقد يجب ان يتضمن عقد "بيع السَلَم"، على الأقل وبشكلٍِ صريح ودقيق، المندرجات التالية: - حقوق والتزامات الأطراف على وجه يثبت فيه ان العملية هي عملية "بيع سلم" - المنقولات موضوع العقد (جنسه، نوعه، صفاته، مقداره ...) - تحديداً للثمن وللمصاريف وللرسوم وللضرائب كافة المدفوعة من قبل المصرف الاسلامي كما وتاريخ الدفع - تحديداً لجميع الضمانات المقدمة من قبل العميل - تحديداً لتاريخ وكيفية قيام العميل بتسليم المنقولات وللإجراءات المتبعة في حال التخلف عن التسليم في الموعد المقرر 3- محظورات يحظر على المصارف الإسلامية:(أ)عند اتمام عملية بيع سلم ان تؤلف الديون عوضاً عن الثمن المنوي أداؤه (ب)تملك، لمدة تزيد عن الستة أشهر، أصول ناجمة عن عمليات بيع السلم Pas de bien immeuble , noramlement fongible et rtouvable sur le marche Spot and full payment for futur delivery ce qui est une exeption en soit Ia banque doit se debarasser de la marcahndise dans les six moi ce qui la pousse a faire un parallle salma ou les roles sont inverses في موعد لاحق تسليم منقولات (المسلم فيه )

عمليات الاستصناع التي تقوم بها المصارف الإسلامية (القرار الأساسي رقم 9208 تاريخ 10/12/2005) تعريف هي عملية البيع المجراة بين البائع )عميل المصرف الإسلامي) والمشتري (المصرف الإسلامي) بحيث يقوم الأول، بناء على طلب من الثاني، بصناعة سلعة موصوفة او الحصول عليها عند اجل التسليم وذلك في مقابل الثمن الذي يتفقان عليه. بحيث تعتبر عمليات الاستصناع بمفهوم القرار المشار اليه، عمليات الصناعة التي تكون فيها المواد التي يقدمها الصانع هي الموضوع الأصلي في العقد والعمل المقدم فرعاً وفقاً لأحكام الفقرة الثانية من المادة 658 والمواد 372 وما يليها من قانون الموجبات والعقود 16 نيسان، 17

العميل (الصانع) البائع 16 نيسان، 17 عمليات الاستصناع العميل (الصانع) البائع المصرف الإسلامي (المستصنع) المشتري مال 1- تعريف هي عملية البيع المجراة بين البائع )عميل المصرف الإسلامي) والمشتري (المصرف الإسلامي) بحيث يقوم الأول، بناء على طلب من الثاني، بصناعة سلعة موصوفة او الحصول عليها عند اجل التسليم وذلك في مقابل الثمن الذي يتفقان عليه. بحيث تعتبر عمليات الاستصناع بمفهوم القرار المشار اليه، عمليات الصناعة التي تكون فيها المواد التي يقدمها الصانع هي الموضوع الأصلي في العقد والعمل المقدم فرعاً وفقاً لأحكام الفقرة الثانية من المادة 658 والمواد 372 وما يليها من قانون الموجبات والعقود 2- مضمون العقد يجب ان يتضمن "عقد الاستصناع"، على الأقل وبشكلٍِ صريح ودقيق، المندرجات التالية: - حقوق والتزامات الأطراف على وجه يثبت فيه انها عملية استصناع تحديداً واضحاً للسلعة (جنسها، نوعها، صفاتها، مقدارها ...) موضوع "عقد الاستصناع“ - تحديداً لثمن السلعة وكيفية تسديده وللمصاريف وللتكاليف وللرسوم وللضرائب كافة المدفوعة من قبل المصرف الاسلامي (المستصنِع) - تحديداً لجميع الضمانات المقدمة من قبل العميل(الصانع) - تحديداً لتاريخ وكيفية قيام العمي(الصانع) بتسليم السلعة موضوع "عقد الاستصناع" وجزاء التخلف عن التسليم في الموعد المقرر - ما إذا كان يمكن للعميل (الصانع) إداء العوض عن السلعة موضوع "عقد الاستصناع". 3- محظورات على المصارف الإسلامية -استبدال ثمن السلعة المنوي أداؤه بدين - قبول او تمويل عقود استصناع سبق وأنشئت - الدخول في عقود استصناع مع مؤسسات مملوكة منها، بشكل مباشر او غير مباشر، بنسبة الثلث او أكثر -اجراء عقد مرابحة مع الصانع والسلعة موضوع عقد الاستصناع نفسهم - تملك، لمدة تزيد عن الستة أشهر، أصول ناجمة عن عمليات الاستصناع Six moi pour ce debarasser du bien donc normalement il doit faire un paralelle istisnaa ou les roles sont inverse Istisnaa peut etre combine avec ijara et aboutir a la fin a un achat du bieb de la part du cliennt mais pas par le bia de la murabaha au liban car c’est interdfit> Ex: le clinet n’a pas l’argent necessaire ii fait accord avec la banque pour lui construire un immeuble et au fur et a mesure que les etages sont contruits la banque va les louer au client avec in contrat de ijara et tamlik et a la fin lle client aura acheter tout l’immeuble et la banque aura eu des rentree d’argent constante عقد إستصناع نقل ملكية المصنوع تصنيع

16 نيسان، 17 الخاتمة ان الاطار القانوني للعمليات المالية والمصرفية الاسلامية في لبنان قد بلغ في اقل من السنتين مستوى عالٍ من التقنية والموثوقية يضاهي التشريع المعمول به في أهم الدول التي تحتوي على أنظمة مالية ومصرفية إسلامية مما يضفي على لبنان علامةً مميزة كسوق مالي ومصرفي آمن ورائد في المنطقة