ERP財會作業

ERP財會作業的重要性 財務資源是企業組織經營運作的根本資源 ERP的財會模組可反應企業經營績效 企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。 ERP的財會模組可反應企業經營績效 企業資源規劃系統針對各項財務經濟資源的取得、應用及掌控業務狀況的更新與報導，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效。

財會作業特色(1/3) 財務會計作業是所有組織的一項必備業務 財務會計作業是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程 所有的企業，不論組織規模大或小、製造業或服務業，都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、紀錄、收集組織各項營運活動資料。 財務會計作業是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程 各組織的財會作業流程雖不免有些許差異，但大致上都會遵循一般公認的會計原則(Generally Accepted Accounting Conecpts and Principles, GAAP)來設計其作業流程一般模式，以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。

財會作業特色(2/3) 財務會計作業有大量的資料處理業務 財務會計作業以處理事實資料為主 成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料量就越大。 財務會計作業以處理事實資料為主 所有的資料都必須是言之有據的事實資料， 預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內， 有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。

財會作業特色(3/3) 財務會計作業常常以人為方式訂定會計期間 會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，讓所有放入及支出等會計科目可以歸零，準備中立地記錄報告下一會計期間的營業成績 另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目對本期期未餘額也必須結轉成為下期之期初餘額。 例如，本期的期未存貨，應結轉為下一期的期初存貨。 一般組織會計年度的訂定可以一個曆年(陽曆的一月到十二月)為一個會計弗度，也可以以組織營運活動的自然循環期間(以組織活動的淡季時間為會計年度的起迄分界點)為一個會計年度。

財會作業流程一般模式(1/3) 確認 交易事件發生後，應先確認是否為財會所處理的經濟事實，並同時將交易事件加以分類，歸類於合適的會計科目及帳號。 紀錄分錄 將之歸類於合適的會計科目及帳號之後，便須決定其會計分錄的借貸方向與借方貸方金額，依發生交易的時間順序，將交易分別記入日記簿內。

財會作業流程一般模式(2/3) 過帳 試算 分錄是依交易的時間先後順序記載，無法顯示個別會計科目的變化情形 將按時間先後順序記載之分錄轉記為按會計科目記載之分類帳 試算 為了檢查記錄分錄或過帳是否正確，在試算階段，可將分類帳各科目總額與餘額彙列一處，試算並檢查借方金額與貸方金額是否相等。

財會作業流程一般模式(3/3) 調整 結帳 編表：資產負債表，損益表 例如：預付保險費帳戶會依時間的流逝而轉成保險費用，此時須依照實際狀況加以調整修正 結帳 為了釐清各會計期間的銷貨收益與費用及成本等績效權責，在會計期間終了，須將各項收入，費用科目結清，並將資產，負債，及業金權益等科目之本期期未餘額結轉為下期之期初餘額。 編表：資產負債表，損益表

財會與其他模組的關係

物料管理與財會模組 物料管理模組(MM) 向供應商訂購原料。 當供應商將原料運送入庫，驗收完成之後，ERP系統即自動記載此交易事件的會計記錄，並同時記入應付帳款分類帳戶中。 應付帳款管理等後續作業，有待財會模組來處理。 物料管理模組(MM)的驗收入庫事件自動啟動更新應收帳款會計分錄及分類帳戶時 存貨管理模組 (IM)中的存貨也會因為此一驗收入庫事件而發生原物料存貨增加的情況，自然也就應該同時更新了財會作業中所記載的原物料存貨價值。

組織營運循環流程 組織營運循環是指與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計循環。 在ERP系統中，因為強調工作流程整合 相關明細帳科目及會計總帳科目常常是由相關人員在處理業務時即自動啟動記錄分錄及過帳的作業 財會作的營運循環流程 包含：基本資料建立與維護、供應廠商資料建立與維護、應付帳款管理、客戶資料建立與維護、及應收帳款管理等。

基本資料建立與維護 建立會計科目 一般常見的系統共用參數 會計科目可以簡單地區分為資產、負債、業主權益、收入、及費用五大項目。 資產包括流動資產與固定資產 負債依照各種債務到期期限分為流動負債及長期負債 一般常見的系統共用參數 會計期間起訖日之設定、曆別之選定、日期格式之設定、本國及外匯幣別之選用、以及其他財會作業相關參數之輸入或設定。

應付帳款管理 當公司進行營運活動採購原物料項目眾多，往來廠商數目多，各筆應付帳款款項金額及到期日差異大時 ERP系統的應付帳款管理模組便可以幫財會業務人員在到期時日自動付款 一方面不會發生帳款逾期未付，影響組織聲譽及信用的窘境，另一方面又可把握現金折扣的優惠，幫助組織開源節流，降低成本，提昇組織競爭力。

財務報告循環流程 因應組織專業管理人員及業主的關切等不同需求，財會資訊的定期彙報可以是一週報導一次，一個月報導一次，一季報導一次，或是一年報導一次。 舉例 當組織專業管理人員需要知道月份營運成果時，則財務報告循環週期為一個月； 若股東關心的是企業的年度經營結果與財務狀況時，則財務報告循環週期為一年。

損益表(Income Statement) 損益表主要是報導企業營運的獲利能力 淨利=收益-費用 企業在一定期間的經營損益，是一種動態報表。 收益： 是指因經營專業業務或其他業務時出售商品，或提供勞務，或其他營業活動，而自顧客處獲得現金、應收帳款等資產 如銷貨收入、勞務收入、房租收入、利息收入等。 費用： 是指為獲取收益為目的，所耗用之資產及勞務 如薪資費用、廣告費用、保險費、房租費用、辦公用品費、水電費、利息費用等。

保留盈餘表 (Statement of Retained Earnings) 保留盈餘表又稱為盈餘撥補表、盈餘分派表、或虧損彌補表。 保留盈餘表是一個連結損益表和資產負債表之財會報表。 主要報導企業在一定期間保留盈餘之變動情形，也是一個動態報表。 保留盈餘表的主要公式：期初保留盈餘+本期淨利-本期發放之股利=期未保留盈餘。 在企業活動中，股利的發放是將淨利分配給股東(業主)，所以不算是費用，不能列入損益表。

資產負債表(Balance Sheet) 資產負債表 資產 負債 是企業在一特定時日之資產、負債、業主權益財務狀況之報表，是一個特定時點的組織財務靜態報表。 資產負債表的主要公式：資產=負債+業主權益 資產 指企業擁有的財產或經濟資源，能以貨幣衡量、具未來經濟效益。 如現金、土地等。 負債 是指因企業以往之交易活動所欠下之債務，能以貨幣衡量、將來必須償還。 如應付帳款、應付薪資、應付保險費等。

資產負債表(Balance Sheet)-續 業主權益 是指企業投資者對企業擁有之權益。 一般企業結束清算時，須先償還所有的負債後，剩餘的才分配給業主，故又稱業主權益為剩餘權益。 公司型態之業主權益含股本(capital stock)及保留盈餘。

現金流量表 (Statement of Cash Flow) 現金流量表陳述在一特定期間內，企業營業活動、投資活動及理財活動之現金流入及流出情形。 幫助投資人及債權人評估企業未來產生淨現金流入之能力 評估企業償還負債、支付股利的能力，及評估企業需要向外融資(借錢)的程度 評估純益與營業活動之現金流量產生差異之原因 評估企業在特定期間之現金與非現金投資、理財活動對財務狀況之影響。

ERP財務會計作業效益 提昇會計資訊處理的即時性 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性