ERP 財會模組 Financial Module

大綱 財會作業的重要性 會計定義 財會作業特色 財會作業流程 會計資料的使用者 ERP財務會計與其他作業流程關係 ERP財務會計作業效益 營運循環流程 財務報告循環流程 會計資料的使用者 ERP財務會計與其他作業流程關係 ERP財務會計作業效益

會計作業的重要性 企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。 財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。可稱為企業體系中的血液 會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況進行更新與報導的活動，來幫助組織經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效。

會計定義 企業組織對經濟資料加以 協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。 確認(identify) 衡量(measure) 紀錄(record) 分類(classify) 彙總(summarize) 報告(report) 分析(analysis) 溝通( communication) 解釋( interpret) 協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。 企業大致都會遵循一般公認的會計原則（Generally Accepted Accounting Concepts and Principals, GAAP)。

會計資料的使用者 內部使用者-提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。 外部使用者-協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。

財會作業特色 所有組織的必備業務 唯一需要遵循外部使用者資料處理規範的流程 經營者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。 外部投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。 企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。 唯一需要遵循外部使用者資料處理規範的流程 管理會計:提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。 財務會計:兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。

財會作業特色 一項量大的資料處理業務 以處理事實資料為主 組織每天的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。 成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，各項營運交易活動之資料就越大。 正確會計資料，幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。 以處理事實資料為主 所有資料必須是有依據的運作事實，才能忠實彙報資訊。 預計成果或猜測資料，不在處理範圍，僅能以預計達成目標資料加以參註。 有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理依據。

財會作業特色 以人為方式訂定會計期間 為了定期彙報組織的經營績效，常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。 會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額 一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。

財會作業流程 又稱會計循環（Accounting Cycle） ERP系統可以簡化為 1. 確認 2. 紀錄分錄 3. 過帳 4. 試算 5. 調整 6. 結帳 7. 編表 ERP系統可以簡化為 營運循環流程及 財務報告循環流程。 會 計 事 項 憑 證 日 記 簿 登錄 分 類 帳 過帳 試 算 表 試算 調 整 後 調 整 結 結 帳 現 金 流 量 業 主 權 益 變 動 資 產 負 債 損 編 表

ERP功能架構 資訊整合 流程整合 會 會 計 計 總 總 帳 帳 GL GL 付款作業 payment 應付帳款 AP 付款作業 應收帳款 AR 收款作業 receipt 會 計 總 帳 GL 會 計 總 帳 GL 銷售預測 FCST 粗略產能規劃 RCCP 採購需求 PR 採購訂單 PO 收料作業 receive 應付帳款 AP 主需求排程 MDS 主生產排程 MPS 物料需求規劃 MRP 倉儲管理 inventory 發料作業 issue 顧客訂單 orders 生產排程 schedule 在製品管理 WIP 收款作業 receipt 產能需求規劃 CRP 出貨作業 shipping 應收帳款 AR

組織營運循環流程 與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計循環。包含 基本資料建立與維護 供應商資料建立與維護 客戶資料建立與維護 應付帳款管理 應收帳款管理

會計科目 資產 負債 業主權益 收入 費用

會計科目範例 資產 負債 流動負債 應付帳款 310 應付薪資 330 應付利息 350 應付所得稅 360 應付股利 370 流動資產  現金 110 應收帳款 130 存貨 150 預付保險費 170 固定資產   土地 210 廠房 220 累計折舊---廠房 230 機器設備 240 累計折舊---機器設備 250 負債 流動負債    應付帳款 310   應付薪資 330   應付利息 350   應付所得稅 360   應付股利 370   預收服務費 380  長期負債    應付票據 410

會計科目範例 業主權益 收入 費用 股本 510 保留盈餘 550 本期損益 590 業務收入 610 利息收入 630 業務外收入 680 股本 510 保留盈餘 550 本期損益 590 收入 業務收入 610 利息收入 630 業務外收入 680 費用 薪資費用 710  保險費用 720  利息費用 730  其他管銷費用 740  辦公室用品支出 750  折舊費用---廠房 830  折舊費用---機器設備 850  所得稅 910

財務報告循環流程 會計資訊的定期彙報循環 會計總帳管理 財務報告

報表間關係 日記帳 損益表 股東權益變動表 本期損益 期末股東權益 分類帳 分類帳 資產負債表 分類帳 分類帳 資產 負債 股東權益

會計恆等式 總資產＝負債＋股東權益 資產 增加：借方 減少：貸方 負債與股東益 增加：貨方 減少：借方 借方 貸方

會計恆等式 交易事項： 3月1日公司成立收取股款1,000,000元 3月2日向銀行借入100,000元 3月3日購入機器設備一台，價值400,000元 AA公司日記帳 0301 借：現金1,000,000 貸：股東權益1,000,000 0302 借：現金100,000 貸：長期負債：100,000 0303 借：固定資產：400,000 貸：現金：400,0000 AA公司分類帳：現金 0301：1,000,000 0303： 400,000 0302： 100,000 AA公司分類帳：股本 0301： 1,000,000 AA公司分類帳：長期負債 0302： 100,000 AA公司分類帳：固定資產 AA公司資產負債表 2006年3月3日 流動資產 負債 現金 700,000 長期負債 100,000 固定資產 機器設備 400,000 股東權益 股本 1,000,000 合計 1,100,000

財務報表 •可說明企業營利活動之財務結構，兩大目的： •常見財務報表： 獲利能力 Profitability 償債能力Solvency 損益表 Income Statement 淨利＝收益－費用 保留盈餘表 Statement of Retained Earnings 期末保留盈額＝期初保留盈額＋本期淨利─本期發放之股利 資產負債表 Balance Sheet 資產＝負債┼業主權益 現金流量表 Statement of Cash Flow

損益表 表達企業在某一段期間內之經營成果的報表 反應了這家企業經營者的經營能力 為企業經營者與投資人最重視的報表 營業收入－營業成本＝營業毛利 營業毛利－營業費用＝營業利益 銷售費用＋管理費用＋研發費用＝營業費用 營業利益＋營業外收入－營業外支出＝稅前純益 稅前純益－稅金＝稅後利益 稅後利益／期末股本＝每股盈餘 (EPS)

損益表一例 AA公司損益表 2005年01月01日至2005年12月31日 項目 金額(元) 百分比 營業收入 100,000,000 100.00% 營業成本 85,000,000 85.00% 營業毛利 15,000,000 15.00% 營業費用 5,000,000 5.00% 營業利益 10,000,000 10.00% 營業外收入 3,000,000 3.00% 營業外支出 2,000,000 2.00% 稅前淨利 11,000,000 11.00% 所得稅 2,750,000 2.75% 稅後淨利 8,250,000 8.25% 期末股本 每股盈餘 8.25

ERP財務會計作業效益 提昇會計資訊處理的即時性 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性