1. Septiembre de 2010 PRONUNCIAMIENTO SITUACION RENTISTICA DE LOS ENTES TERRITORIALES Certificado No. SC-3002-1

2. Antecedentes Contribuir en el Departamento del Valle del Cauca con la Función Social del Estado como Garante del Bienestar de los Vallecaucanos Transparencia en la Rendición Pública de Cuentas de las Entidades Sujeto de Control Contribuir al Mejoramiento de las Políticas Públicas de las Entidades Sujetas de Control Mejoramiento de la Gerencia Pública de las Entidades Sujeto de Control Mayor Impacto del Control Fiscal en las Entidades Sujeto de Control y en la Sociedad La Contraloría Fortalece su Estrategia de Relacionamiento Externo Se ha Fortalecido la Política de Desarrollo del Talento Humano Los Procesos Misionales son Oportunos y con Calidad La Entidad se Gerencia y Administra con Principios y Estrategias de una Gestión Moderna Plan Estratégico

3. Antecedentes La Contraloría Departamental del Valle en cumplimiento del Plan estratégico, diseñó el PLAN GENERAL DE AUDITORIAS (PGA) para la vigencia 2010. De acuerdo a ello para el primer ciclo de auditorias se programaron por Cercofis 3 municipios con el tema énfasis en rentas adelantándose las siguientes auditorias regulares: Certificado No. SC-3002-1 CERCOFISENTIDADVIGENCIA CALI MUNICIPIO DE YOTOCO2009 MUNICIPIO DE LA CUMBRE2008-2009 MUNICIPIO DE DAGUA2009 PALMIRA MUNICIPIO DE GUACARI2008-2009 MUNICIPIO DE EL CERRITO2008-2009 MUNICIPIO DE FLORIDA2008-2009 TULÚA MUNICIPIO DE TRUJILLO2007-2009 MUNICIPIO DE RIOFRIO2007-2009 MUNICIPIO DE CAICEDONIA2007-2009 CARTAGO MUNICIPIO DE ALCALA2007-2009 MUNICIPIO DE VERSALLES2007-2009 MUNICIPIO DE ULLOA2007-2009 Se auditaron 12 municipios de los 38 sujetos de control que representa un 31.57% de la problemática de rentas en el departamento con una cobertura de 22 vigencias.

4. Objetivo La Contraloría Departamental del Valle del Cauca a través de los pronunciamientos producto de los resultados del proceso auditor busca contribuir al mejoramiento continuo de los sujetos de control y de esta forma al fortalecimiento de las políticas públicas de la región. Se pretende informar sobre la gestión adelantada en materia de recaudo de sus principales rentas en el periodo analizado. El análisis apunto a los componentes de la Administración Tributaria de los municipios auditados tanto en lo organizacional, normativo y procesos relacionados con la capacidad rentística de los mismos. Análisis centrado en la información suministrada por las Administraciones locales. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a cada entidad tanto en el desarrollo de la ejecución de las auditorias como en la entrega del informe preliminar en donde se otorgaron los derechos de contradicción a todas las entidades auditadas. Certificado No. SC-3002-1

5. EL PROCESO DE LEGALIDAD Se evaluaron los estatutos tributarios de los Municipios Auditados en referencia a su adopción, determinando que la esencia de los mismos radica sobre todas las actividades industriales, comerciales y de servicios, verificando que tarifas manejan para aplicarse en los impuestos que se recaudan en los Municipios. La deficiencia encontrada en la mayoría de los estatutos tributarios se basa en que se suscribió con normatividad nacional, no se han incorporado las modificaciones y actualizaciones vigentes hasta la fecha. Los estatutos tributarios entonces se limitan al cumplimiento de un simple requisito legal para el recaudo y no en un instrumento que facilite el recaudo de los recursos para la inversión social. Resultados de Auditoria

6. Certificado No. SC-3002-1 SISTEMAS DE INFORMACIÓN No se evidencia un manejo integral de la información financiera. Esto afecta el control que debe ejercerse sobre el manejo de estos recursos y repercute en la evaluación y seguimiento a las metas fijadas en la planeación de los ingresos. En general los entes territoriales realizan algunas inversiones en tecnología, sin lograr una integralidad efectiva en las áreas de planeación, presupuesto, tesorería, contabilidad, que permita la toma de decisiones basadas en datos reales. Los sistemas de información no ofrecen confiabilidad lo que genera riesgos en la toma de decisiones o en las proyecciones que se realicen en materia de recaudos tributarios.

7. Certificado No. SC-3002-1 COMPORTAMIENTO DE LA CARTERA Los municipios auditados no manejan unas bases de datos ajustadas a la realidad para efectos del cobro de impuestos municipales de predial unificado e industria y comercio. En algunos de ellos no se ha realizado la actualización catastral desde hace más de 5 años, lo que afecta el recaudo del predial unificado y no se ha actualizado la existencia de los establecimientos comerciales que repercute en el recaudo de industria y comercio. Los manuales de recuperación de cartera no son aplicados correctamente, se elaboran como formalismo para el cumplimiento de la normatividad, en algunos casos no se inician procesos por jurisdicción coactiva, adicionalmente se presentan prescripciones de los impuestos, se ofrecen alivios y descuentos tributarios, exoneración de intereses moratorios, etc con el consecuente incremento y/o pérdida de la cartera y fomento de la cultura de no pago.

8. Certificado No. SC-3002-1 ESTRUCTURA FUNCIONAL DE LAS ÁREAS FINANCIERAS Los municipios manejan un enfoque funcional de sus áreas financieras, contando sólo con el personal necesario para el trabajo rutinario del trámite de ingresos-egresos y emisión de informes. No se evidenció una estructura funcional por procesos que garantice la gestión de planificación financiera la cual incluye la generación de recursos propios. La estructura del área financiera de algunos municipios no cuenta con un funcionario responsable del cobro coactivo. Algunos municipios optan por vincularlo por contrato de prestación de servicio, cuando ello se puede realizar con el apoyo de las oficinas jurídicas de los municipios. De acuerdo al presupuesto de cada entidad se ha evidenciado que los funcionarios asignados al área financiera son los necesarios; no se observo burocracia excesiva para el recaudo de las rentas.

9. Certificado No. SC-3002-1 DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS NACIONALES Dentro de los planes de desarrollo municipales no se realizaron programas específicos o políticas fiscales dirigidos al mejoramiento en el recaudo de las rentas, lo que evidencia la improvisación en muchos de los procesos que se adelantan. Se evidenció que el esfuerzo fiscal a que se comprometen es bajo frente a su verdadera capacidad potencial rentística, lo que trae como consecuencia una alta dependencia de las transferencias de la nación. La resultante inmediata de esta dependencia es una menor inversión social con recursos propios. En los municipios auditados (sexta categoría) los recursos propios en promedio sólo representan el 30% del presupuesto definitivo evidenciando alta dependencia de las transferencias de la nación (70%).

10. Certificado No. SC-3002-1 RECAUDO DE LOS IMPUESTOS FRENTE A SUS CAPACIDADES POTENCIALES Los entes territoriales no planifican el recaudo de los ingresos de acuerdo al potencial, especialmente en Industria y Comercio y Predial Unificado, ya que se encuentran casos donde solo se recauda entre el 54% y el 40% del potencial, lo que denota pereza fiscal que conlleva a una baja satisfacción de necesidades de la comunidad. Los presupuestos diseñados para los ingresos tributarios no se calculan con respecto a las cifras potenciales de recaudo de los municipios y por ello la gestión en el recaudo es deficiente y explica la alta y creciente dependencia de las transferencias del nivel central. Además se pudo evidenciar el poco intereses de las administraciones municipales para cumplir con la actualización catastral cada cinco (5) años y cuando se realiza se nota la rebaja en los milajes aplicados en vigencias anteriores, lo que hace que los ingresos no se incrementen.