1. SESIÓN "17"

2. Presupuesto de Caja Un presupuesto de caja consiste básicamente en la previsión de los futuros cobros y pagos de la empresa durante un período determinado de tiempo.

3. ENEROFEBREROMARZOABRIL A. SALDO INICIAL + cobros del período  ventas  Intereses y dividendos  Otros B.TOTAL COBROS - Pagos del período  compras  Salarios  Gastos Generales  Gastos financieros  Inversiones  Impuestos  Devolución préstamos  Otros C. TOTAL PAGOS Saldo final (A +B - C)

4. PRÁCTICA

5. Elaborar el Presupuesto de Caja de una empresa para el primer trimestre del año, con la siguiente información: Cobros: EneroFebreroMarzo Ventas1.0008001.400 Otros--200 Pagos: EneroFebreroMarzo Compras600700500 Personal200 Gastos generales100150 Otra información: - Por una inversión realizada está previsto pagar en Febrero 200. - Por un préstamo recibido tiene que pagar cuotas mensuales de 50. - El 1/1 tiene disponible en caja y bancos 250.

6. ENEROFEBREROMARZO A. SALDO INICIAL + Cobros:  ventas  Otros B.TOTAL COBROS - Pagos:  compras  Personal  Gastos Generales  Inversiones  Préstamos  Otros pagos C. TOTAL PAGOS Saldo final (A +B - C)

7. REALIZACIÓN

8. CORRECCIÓN

9. ENEROFEBREROMARZO A. SALDO INICIAL250300(200) + Cobros:  ventas  Otros 1.0008001.400 200 B.TOTAL COBROS1.0008001.600 - Pagos:  compras  Personal  Gastos Generales  Inversiones  Préstamos  Otros pagos 600 200 100 - 50 - 700 200 150 200 50 - 500 200 150 - 50 - C. TOTAL PAGOS9501.300900 Saldo final (A +B - C) 300(200)500

10. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

11. FONDO DE MANIOBRA REAL (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE FONDO DE MANIOBRA ÓPTIMO O IDEAL STOCK EXISTENCIAS + CREDITO A CLIENTES - FINANCIACION DE PROVEEDORES

12. PRÁCTICA

14. REALIZACIÓN

15. CORRECCIÓN

16. CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDO MEDI EXISTENCI15.086,4515.796,2016.008,1616.687,7515.894,64 CLIENTES9.254,886.632,525.146,663.876,016.227,52 PROVEED.10.295,338.192,656.390,824.469,867.337,17 FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA

17. FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE 14.784,99 15.894,646.227,527.337,17 = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDOMEDIO EXISTENCI15.086,4515.796,2016.008,1616.687,7515.894,64 CLIENTES9.254,886.632,525.146,663.876,016.227,52 PROVEED.10.295,338.192,656.390,824.469,867.337,17

18. FONDO MANIO IDEAL = EXISTENCIAS MEDIAS + MEDIA CLIENTES - MEDIA PROVEE 14.784,99 15.894,646.227,527.337,17 = + - FONDO MANIOBRA REAL = (PATRIMONIO NETO + PASIVO FIJO) - ACTIVO FIJO CONCEPTODICIEMBREENEROFEBREROMARZOSALDOMEDIO EXISTENCI15.086,4515.796,2016.008,1616.687,7515.894,64 CLIENTES9.254,886.632,525.146,663.876,016.227,52 PROVEED.10.295,338.192,656.390,824.469,867.337,17 8.546,4328.142,37 19.595,94 = - VARIACIÓN FONDO DE MANIOBRA - 6.238,56 (DEFICITARIO)

19. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

20. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

21. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

22. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

23. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

24. ACTIVO INMOVILIZADO (No Corriente) MATERIAL INTANGIBLE ACTIVO CURCULANTE (Corriente) EXISTENCIAS DEUDORES CUENTAS FINANCIERAS PATRIMONIO NETO Y PASIVO FIJO (No Corriente) FONDOS PROPIOS DEUDAS A L/P PASIVO CURCULANTE (Corriente) DEUDAS A C/P FONDO DE MANIOBRA

26. PRÁCTICA

29. CONCEPTORATIOCANTIDADESIMPORTECOMENTARIO COEFICIENTE BÁSICO DE FINANCIACIÓN PN + PF / AF + FMI 28.142,37 / 34.380,93 0.82 COBERTURA DE EXISTENCIAS FMR / EXISTENCIAS MEDIAS COBERTURA DE CLIENTES FMR / MEDIA DE CLIENTES FINANCIACIÓN DE INMOVILIZADO PN + PF / AF

30. REALIZACIÓN

31. CORRECCIÓN

32. CONCEPTORATIOCANTIDADESIMPORTECOMENTARIO COEFICIENTE BÁSICO DE FINANCIACIÓN PN + PF / AF + FMI 28.142,37 / 34.380,93 0.82 COBERTURA DE EXISTENCIAS FMR / EXISTENCIAS MEDIAS 8.546,43 / 15.894,64 0.54 COBERTURA DE CLIENTES FMR / MEDIA DE CLIENTES 8.546,43 / 6.227,52 1.37 FINANCIACIÓN DE INMOVILIZADO PN + PF / AF 28.142,37 / 19.595,94 1.44

33. FIN SESIÓN "17"