1. Pricing strategy for each source of revenue
Revenue Model
Pricing strategy for each source of revenue
What is the pricing strategy of the direct or indirect competitors?
What level of gross margins (revenue less cost of the product/service) would be reasonable?
How should the pricing of the competitors be monitored?
How does the pricing reflect the brand image of the product/service?

2. Project Costs and Financial Plan
The budget, financing requirements and potential revenue generation.
Define the actual amount of money needed to set-up the business operation (capital costs)
and the amount needed to keep it going (operating costs)
Capital costs should include
all initial development costs
personnel, technology, legal/professional services, and marketing

3. Project Costs and Financial Plan
Forecasts of the different sources for meeting these capital costs
Pro-forma income projections (profit and loss statement) and pro-forma cash flow projections
based on revenue generation and cost assumptions
income statement and cash flow projections should cover up to 5 years of operations

4. Business Plan Financials

5. What is the Purpose of Your Business Plan Financials?

6. Business Plan Financials
Helps you:
test various potential business models
isolate critical assumptions
determine whether this is a viable business opportunity
determine how much money you’ll need
persuade investors to invest

7. Business Plan Financials
Helps potential investors:
test the viability of your business model
evaluate your critical assumptions
Are they credible?
Do you understand your business?
evaluate you as someone who understands how business works from a financial perspective
determine whether the investment is potentially attractive
evaluate your true financial needs

8. “The Taste Test” Can you taste the revenues?
Is the revenue scenario credible or will you have to achieve miracles to hit your forecast numbers?

9. So, how do you convince someone that your revenue scenarios are credible?

10. Tips for Credibility
Show your assumptions and be able to back them up with FACTS based on market research and/or some compelling rationale

11. Showing a Potential Market
Showing Potential Market
Market share required to achieve Revenue Goals
Unit Sales Price $
25% of competitor price ; greater value
Market Opportunity in Units
( Market Size )
150000
According to Gartner Group.
Market Opportunity in Revenue
$ 375,000.00
year 1
Year 2
year 3
year 4
year 5
Yearly Objective
$ ,500
$ ,000
$ ,000
$ ,000
$ ,000
Growth Rate
100%
Required Unit Sales
1400
2800
5600
11200
22400
Required Market Share
0.93%
1.87%
3.73%
7.47%
14.93%

12. Assumptions you can’t justify Too much detail Too little detail
Mistakes to Avoid
Assumptions you can’t justify
Too high a market share
Too much detail
Too little detail
Not enough growth
Too much profit (in later years)

13. Summary Financials

14. Income Statement

15. What is an Income Statement?
Shows financial results of a company over a given period of time
Includes:
Revenues
Cost of Sales (costs directly attributable to the products/services sold)
Other Operating Expenses
Marketing, Sales
Research and Development
General and Administrative
Earnings before Tax
Operating Income
Tax
Earnings after Tax

16. Sample Income Statement

17. Income Statement Questions
What is Revenue?
What is Cost of Goods sold?
What are some of the components of operating expenses?
What is operating profit?

18. Pro-forma Income Statement
Income Statement ($m)
21.4%
20.6%
17.3%
-12.2%
-201.2%
Operating Margin
$68.8
$47.4
$24.8
-$6.6
-$26.3
Operating Income
$140.3
$100.4
$64.5
$32.1
$23.8
Other Operating Expenses
$112.1
$82.4
$54.1
$28.8
$15.6
Cost of Goods Sold
$321.2
$230.2
$143.3
$54.3
$13.1
Revenues 5 4 3 2 1
Years A B C
D=A-B-C
E=D/A

19. Detailed Financials (“Appendix”)

20. Exhibits for Detailed Financials
Typically: 5 years on an annual basis and month-to-month for the first year
Components:
Assumptions and Outcomes Page
Income Statement
Detailed Revenue
Detailed Expenses
Headcount
Return on Investment
Balance Sheet
Cash Flow

21. Assumptions and Outcomes
Shows key assumptions and the outcomes in terms of profits, etc.
Helps show the reasonableness of your analysis
Tells the story in summary form, in case someone only looks at this page

22. Income Statement Revenues Expenses
Summarizes components of revenue
Expenses
Cost of goods sold
Other major components of operating expenses
Sales, marketing, general and administrative
Research and Development, etc.
Earnings before income and tax (or operating income)
Tax
Profit after tax

23. Shows revenue over time divided into key components:
Detailed Revenue
Shows revenue over time divided into key components:
Product areas
Geographies
Any components that make sense
Documents assumptions and their effects

24. Detailed Expenses
Summarizes key expense categories in major detail
Documents assumptions not summarized elsewhere

25. Payroll and Headcount
Who are you going to hire
When will they start?
How much will they earn?
Cost of benefits, etc.

26. Return on Investment
Expected investment
Expected share of ownership
Change in share of ownership due to other investments
Returns on the investment, including dividends and some “terminal value”
Discount cash flows to show Internal Rate of Return and Net Present Value

27. Balance Sheet

28. What is a Balance Sheet?
A snapshot of a company’s financial position at a moment in time
Left hand side = Assets
Right hand side = Liabilities and Equities
Assets must equal liabilities plus equities (hence it is a “balance” sheet)

29. Balance Sheet

30. Assets are valuable resources owned by an entity and include:
What is an Asset?
Assets are valuable resources owned by an entity and include:
Cash
Things that are likely to become cash soon (inventories, accounts receivable)
Valuable things that help the business produce revenues over a longer period (property, plant, and equipment, etc.)

31. Liabilities are the claims of creditors and include:
What is a Liability?
Liabilities are the claims of creditors and include:
Accounts payable
Notes payable this year
Longer term obligations, such as long term debt

32. What is an Equity?
Equities reflect the “claims” of investors and include:
Paid in capital
“Retained Earnings” or the sum total of profits after tax that haven’t been paid out through dividends
Note: You can’t cash in equities—they represent a claim on the business not an asset.

33. Cash Flow Statement

34. Cash Flow Statement Records the Flow of Cash during a given period
Cash inflows include:
Profits
Sale of assets
Reduction in:
Accounts Receivables
Other assets
Cash outflows include:
Losses
Purchase of assets
Increase in:

35. Cash Flow Statement

36. تعريف المحاسبة Accounting
Accounting is the systematic and comprehensive recording of financial transactions pertaining to a business, and it also refers to the process of summarizing, analyzing and reporting these transactions to oversight agencies and tax collection entities.
Accounting is one of the key functions for almost any business; it may be handled by a bookkeeper and accountant at small firms or by sizable finance departments with dozens of employees at large companies.
Accounting helps entrepreneur to :
Determine his/here revenues and expenses for a specific period of time.
Disclose his/her financial position at the end this period.
المحاسبة علم يشمل مجموعة من المبادئ، الأسس، القواعد، والفرضيات التي تستعمل في تحليل العمليات المالية عند حدوثها، ثم تسجيلها من واقع مستندات مؤيدة لها، ثم تبويب وتصنيف هذه العمليات وتلخيصها بحيث تمكن الريادي:
من تحديد إيراداته ومصروفاته عن فترة مالية معينة،
وبيان مركزه المالي في نهاية هذه الفترة.

37. أهداف المحاسبه Accounting Objectives
أهداف المحاسبة تتشكل مما يلي:
تقديم القوائم المالية لمستخدمي المعلومات المحاسبية سواء كانت جهات داخلية أو خارجية.
استخدام المعلومات المحاسبية لأغراض التخطيط ورسم السياسات المستقبلية لمختلف أنشطة المشروع.
السعي لتطبيق تلك الخطط والبرامج والموازنات التقديرية والوقوف على مستوى كفاءة الأداء وتقويمها.
الاهتمام بمقومات الرقابة كوسيلة فعالة لتصحيح الخلل والقصور
تهدف المحاسبة من خلال توفيرها للمعلومات المحاسبية للاستفادة منها في مجال اتخاذ القرارات الإدارية الرشيدة.

38. أساسان للتسجيل المحاسبي
الأساس النقدي( Cash Basis ): يطبق هذا الأساس في المؤسسات العامة و الحكومية التي لا تهدف لتحقيق الربح. لذلك لا توجد حسابات ختامية مما يعني غياب المصاريف والإيرادات المبوبة على أساس إيرادي أو رأسمالي بمعزل عن الفترة التي تخصه مما يترتب عليه أي ربح أو خسارة هو مجرد عن عجز أو وفر.
أساس الاستحقاق( Accrual Basis ): يستخدم لدى المؤسسات التي تهدف لتحقيق الأرباح، كما أنه يهتم ليس بفترة إنفاق المصروف أو استلام الإيراد بل المهم هو العائدية الزمنية لهذا المصروف أو ذلك الإيراد للتحقق من تطبيق مبدأ مقابلة الإيرادات بالمصروفات من جهة ومبدأ تحقق الإيراد من جهة أخرى.

39. القوائم المالية ومستخدميها Financial Statements
قراءة القوائم المالية وأهميتها:
تقييم أداء المشروع.
تقييم مدى كفاءة ادارة المشروع.
بيان درجة المخاطرة التي يمكن أن يتعرض لها المستثمر أو صاحب رأس مال.
بيان مقدار العائد الذي يمكن أن يحصل عليه المستثمر أو صاحب رأس مال.

40. القوائم الماليه Financial Statements
الميزانيه العموميه ( Balance Sheet )
قائمة الدخل ( Income Statement )
قائمة التدفق النقدي ( Cash Flow Statement )

41. الميزانية Balance Sheet
الميزانية توضح لنا ما يلي:
الأصول الثابتة. ( Fixed or Non-Current Assets )
الأصول المتداولة ( Current Assets )
الالتزامات المتداولة ( Current Liabilities )
الالتزامات طويلة الأجل ( Long-Term Liabilities )
رأس مال ( Capital ) (في شركات الأشخاص)
أو حقوق الملكية ( Owners Equity ) ( في شركات المساهمة).

42. الأصول Assets
مصدر أو مورد تمتلكه المنشأه نتيجة لإحداث سابقة. أي أنها ممتلكات أو استثمارات للمنظمة.
شيء ما مملوك أو مستأجر من قبل المنشأه ويستخدم لتوليد أرباح لها (مزايا اقتصادية).
امتلاك وسيطرة المنشأه على الأصل يعني أن المنشأة تستطيع أن تمنع الآخرين من استخدامه.

43. الأصول الثابتة Non-Current Assets
وهي النوع الأول من الأصول التي يمكن أن تراها في الميزانية لأي منشأة ، وهذه الأصول لها الخصائص التالية:
لا يتم شرائها بهدف إعادة بيعها كنشاط تقليدي للمنظمة.
يتم الاحتفاظ بها لمدة طويلة في العمل وينتج عنها سلع وخدمات.
من أمثلتها الأرض والمباني والمصانع والآلات والمركبات.

44. الأصول المتداولة Current Assets
وهي النوع الثاني من الأصول التي يمكن أن تجدها في الميزانية لأي منشأه وتتميز بأنها قصيرة المدة أي تستخدم خلال مدة أقل من عام واحد.
مثل المخزون والنقدية وحسابات المدينين.
من أهم ما يميز هذا النوع من الأصول أنها تتغير بصورة دورية ومستمرة.

45. الفرق بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة
الفرق بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة
المده الزمنية.
طبيعة النشاط.

46. الخصوم (الإلتزامات) Liabilities
تعهدات والتزامات حالية تتحملها المنشأة وهذه الإلتزمات نشأت من أنشطة وأحداث سابقة.
تشترط وجود تعهد أو إلتزام بانتقال الأموال أو أي مزايا اقتصادية أخرى إلى جهة ما.
الخصوم قد تكون:
قصيرة الأجل (متداولة / جارية).
طويلة الأجل (غير متداولة – غير جارية).
مثلها من الأصول المتداولة والثابتة.

47. أمثلة على الخصوم المتداولة (قصيرة الأجل)
أمثلة على الخصوم المتداولة (قصيرة الأجل)
المبالغ المستحقة للموردين نظير توريد بضائع بنظم ائتمائية. Accounts Payable
المبالغ المستحقة للحكومة نظير ضرائب لم يتم دفعها بعد. Taxes Payable
المبالغ المستحقة للبنك بسبب سحب على المكشوف. Interests Payable

48. أمثلة للخصوم طويلة الأجل
القروض من البنوك والرهن العقاري.

49. رأس المال Capital رأس مال الملاك يمثل مجموع ما يلي:-
الأموال المدفوعة من قبل المالك. Owners Capital
الأرباح الفائضة خلال الفترة المحاسبية. Net Income
يسحب منا المسحوبات للاستخدام الشخص. Drawings
ونظرياً فأن رأس المال هو المبلغ الذي يجب أن يعود إلى المالك في حالة إنهاء أعماله.

50. المعادلة المحاسبية The Accounting Equation
الأصول= الخصوم + رأس مال أو
الأصول – الخصوم = راس المال
رأس المال هو الفرق بين الأصول والخصوم
Assets = Liabilities + Owner’s Equity

51. مثال: الميزانية العمومية لبقالة سمير كما هي في 31/12/2007 (دينار)
مثال: الميزانية العمومية لبقالة سمير كما هي في 31/12/2007 (دينار)
2007
2006
المطلوبات
الموجودات
ا. المطلوبات المتداولة
ا. الموجودات المتداولة
170 90
الذمم الدائنة 10 80
نقد في الصندوق والبنوك
140
130
مصروفات مستحقة
375
315
الذمم المدينة
310
220
إجمالي المطلوبات المتداولة
615
415
مخزون
ب. المطلوبات طويلة الأجل
1,000
810
مجموع الموجودات المتداولة
640
580
قروض طويلة الأجل
ب. الأصول الثابتة
100 40
قروض أخرى
110
أراضي
740
620
إجمالي المطلوبات طويلة الأجل
230
200
مباني
رأس المال
847
748
آلات ومعدات
120
141
118
طرح: إستهلاك
876
760
أرباح
1,046
910
صافي الموجودات الثابتة
_____
____
ج. موجودات أخرى
2,046
1,720
إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية
إجمالي الموجودات

52. قائمة الدخل (حساب الأرباح والخسائر) Income Statement
تنقسم إلى ثلاثة مكونات رئيسية وهي:
(الإيرادات) Revenues
دخل المنشأة من ممارسة أنشطتها التقليدية.
(تكلفة المبيعات) Cost of sales
المصروفات المرتبطة بطريقة مباشرة بتوليد الإيرادات أثناء العام،
فمثلاً إذا كانت المنشأة تجارية فإن تكلفة المبيعات تكون (مخزون أول المدة + المشتريات خلال الفترة المالية – مخزون آخر المدة) مثل مطعم أو كافتيريا.
(مصروفات عمومية) Operating Expenses
المصروفات الأخرى الخاصة بالمنشأة والتي لا ترتبط بطريقة مباشرة بتكاليف أو بتوليدها، ولكنها ضرورية حتى تستطيع المنشأة أداء مهامها وتحقيق أهدافها.

53. قائمة الدخل (حساب الأرباح والخسائر)
تمثل نتائج العمليات التشغيلية التي قام بها المشروع وما أسفرت عنه هذه العمليات من تحقيق أرباح أوخسائر، خلال فترة زمنية محددة، عادة ما تكون سنة.
صافي الدخل = الإيرادات – المصاريف
Net Income = Revenues - Expenses

54. الإستهلاك Depreciation
يخصم من الأصول الثابتة ويعامل كمصروف في قائمة الدخل لكل عام.
يعبر عن نصيب السنة من تكلفة هذا الأصل وذلك من إجمالي العمر الافتراضي للأصل (وهو العمر الذي يتوقع أن تستفيد خلاله المنشأة من الأصل).

55. الإستهلاك 2/3
قيمة الأصول الثابتة الموجودة في الميزانية عبارة عن التكلفة مطروحا منها الإستهلاك (التكلفة –الإهلاك) وتسمى صافي القيمة الدفترية.

56. الإستهلاك 3/3
لا يعني انخفاض في قيمة الأصول الثابتة وكذلك ليس محاولة للتعرف على القيمة الحالية للأصول.
مثال: سيارة بلغت تكلفتها 24,000$ ويفترض أن يبلغ عمرها الافتراضي 3 سنوات وبالتالي في نهاية السنة الأولى كان صافي القيمة الدفترية لها ($16,000=$8,000-$24,000) في حين أن بيعها مستعملة قد يكون بسعر $20,000.
خصم الإهلاك لا يعبر عن القيمة السوقية للأصل.

57. مثال: قائمة الدخل لبقالة سمير المنتهية في 31/12/2007 (دينار)
مثال: قائمة الدخل لبقالة سمير المنتهية في 31/12/2007 (دينار)
2007
2006
الإيرادات:
3,555
3,000
صافي المبيعات (بعد طرح المردودات والخصم)
النفقات:
3,100
2,600
إجمالي التكاليف التشغيلية ( تشمل الاستهلاكات)
455
400
العوائد قبل دفع الضرائب والفوائد 55 25
طرح: الفوائد
140
131.25
طرح: الضرائب (35%)
260
243.75
صافي الدخل

58. التدفق النقدي Cash Flow
توضح مصادر النقدية واستخداماتها خلال فترة معينة، و تشتمل على الأجزاء الرئيسية التالية:
صافي النقد من الأنشطة التشغيلية. Net Cash Flow from Operating Activities
صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية. Net Cash Flow from Investing Activities
صافي النقد من الأنشطة التمويلية. Net Cash Flow from Financing Activities
صافي التدفق النقدي = التدفق النقدي الداخل – التدفق النقدي الخارج
Net Cash flow = Cash inflow – Cash outflow

59. قائمة التدفقات النقدية
نقد اول المدة
التدفقات النقدية الداخله .
التدفقات النقدية الخارجه.
نقد اخر المدة =نقد اول المدة +  - 

60. Cash flow Statement for Ali’s Business for the year ended in Dec

61. 2016
نقد بالصندوق Cash
230
مبيعات نقديه Cash Sales
1,178
النقد من مبيعات أخرى أو تسديدات سابقه
مجموع المبيعات
النقد المتوفر (باستثناء القروض....الخ)
1,408
المصاريف التشغيلية ( نقداً)
مشتريات نقديه Cash Purchase
1,973
شراء مواد خام دفعات
رواتب
1,000
إيجار 29
مصاريف أخرى (كهرباء+ماء+تلفون) 39
مجموع المصاريف التشغيلية
3,041
النقد التشغيلي
(1,863)
نقد داخل من قرض بنكي
نقد داخل من قرض رياده
2,000
مساهمة المالكين / العائله
النقد المتوفر
368
تسديد القرض ( الدفعه الشهريه)
357
دفعات القروض الأخرى
استثمار رأسمالي / رأس المال العامل
النقد النهائي 10

62. Assume that you are an entrepreneur, and you want to prepare the financial statement for your business at the end of the year.
In Jan. 1 ,2016 , you have a loan of $ from the Arabic Bank , and you paid $ 20 from your own pocket to have $ 1200 capital to start with.
This money is used to purchase machines of $900 and raw material of $300.
During 2016 you did the following:
Produce 100 units of a specific product.
Cash sales of 70 units , the selling price is $ 5.
Sales on account of 30 units , the selling price $ 5.
Row material used costing $ 3 /unit.
Depreciation on machines , the life time estimated to be 10 years.
The fixed cost is $ 100.
Case 1:
Record this information on the following financial statements ( Column 1 ).

63. Statement ( 1 )
Profit/Loss
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Cash Sales
Sales On Account
Total Sales
Variable Cost
Depreciation
Fixed Cost
Interest
Total Cost
Profit / Loss

64. Statement ( 2 )
Cash Flow
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Cash Sales
Other Cash in Flows
Total Cash in Flow
Investment in Machines
Raw Material Purchased
Expenses
Total Cash Out Flow
Net Cash

65. Statement ( 3 )
Balance Sheet
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Non-Current Assets
Inventory of Raw Material
Inventory of Finished goods
Accounts Receivable
Cash
Total of Current Assets
Total of Assets
Owner’s Equity
Loans
Profit
Total of Liabilities & Equity

66. Case 1:
Record this information on the following financial statements ( Column 1 ).
Case 2:
The Arabic Bank send you a document showing that you are paid the first payment of $ 110 ( $ 10 of 110 is interest ) . How this will affect the three financial statements? Use column 2.
 Case 3:
If sales on account 10 units more than before and there is no changes on cash sales.
What is the effect of this changes on the need of raw materials/ production?
Show this on financial statements column 3.
 Case 4:
If your cash sales is 40 units and sales on account is 70 units.
What is the effect of this changes on financial statements use column 4.

67. Statement ( 1 )
Profit/Loss
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Cash Sales
350
200
Sales On Account
150
Total Sales
500
550
Variable Cost
300
330
Depreciation 90
Fixed Cost
100
Interest 10
Total Cost
490
530
Profit / Loss 20

68. Statement ( 2 )
Cash Flow
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Cash Sales
350
200
Other Cash in Flows
1200
Total Cash in Flow
1550
1400
Investment in Machines
900
Raw Material Purchased
300
330
Expenses
100
210
Total Cash Out Flow
1300
1410
1440
Net Cash
250
140
110
-40

69. Statement ( 3 )
Balance Sheet
Case 1
Case 2
Case 3
Case 4
Non-Current Assets
810
Inventory of Raw Material
Inventory of Finished goods
Accounts Receivable
150
200
350
Cash
250
140
110
-40
Total of Current Assets
400
290
310
Total of Assets
1210
1100
1120
Owner’s Equity 20
Loans
1180
1080
Profit 10
Total of Liabilities & Equity

70. Mr. Faris
افترض أنك محاسب تعمل لدى السيد فارس صاحب محل بقالة أسند إليك مهمة إعداد القوائم المالية لدى نهاية العام 2007.
في مطلع العام 2007، حصل السيد فارس على قرض من البنك العربي بقيمة 1,180$ ، وبلغت مساهمته الشخصية مبلغ 20$. قام باستخدم هذا المال لشراء ماكينات بمبلغ 900$ وأيضاً مواد خام بمبلغ 300$.
خلال العام 2007 قام السيد فارس بعمل النشاطات التالية:
إنتاج 100 وحدة
مبيعات نقدية عدد 70 وحدة، سعر الوحدة 5$
مبيعات برسم التحصيل عدد 30 وحدة، سعر الوحدة 5$
مواد خام مستخدمة تكلفة 3$ للوحدة الواحدة
الاستهلاك على الماكينات تقدر بفترة 10 سنوات
تكاليف ثابتة أخرى بمبلغ 100$
الحالة الأولى: الرجاء تسجيل هذه المعلومات في القوائم المالية (العامود الأول).

71. سيد فارس

72. سيد فارس

73. وحقوق الملكية

74. سيد فارس – تتمة الحالة الثانية:
استلمت إشعار من البنك مفاده أن السيد فارس (المالك) قد قام بتسديد أول دفعة بنكية سنوية بقيمة 110$ ( تشمل 10$ فوائد) إلى البنك العربي.
كيف يؤثر هذا على القوائم المالية؟ الرجاء تسجيل هذه المعلومات الجديدة في العامود الثاني في القوائم المالية.

75. سيد فارس – تتمة الحالة الثالثة:
لنعتبر أن المبيعات برسم التحصيل كانت أكثر بعشر وحدات مما تم إحتسابه. أما المبيعات النقدية لم يطرأ عليها أية تغيير.
ما تأثير ذلك على إحتياجات الإنتاج/ المواد الخام، وضح التغير في القوائم المالية (العامود الثالث).

76. سيد فارس – تتمة الحالة الرابعة:
إذا كانت مبيعات السيد فارس النقدية 40 وحدة والمبيعات برسم التحصيل 70 وحدة.
ما تأثير ذلك؟ سجل الناتج في القوائم المالية (العامود الرابع).

77. سيد فارس – تتمة الحالة الخامسة:
افترض أنك موظف إقراض وقد توجه إليك السيد فارس للحصول على قرض جديد، يتضح أن الظروف المالية لعائلته كما يلي:
رواتب (الزوجة، الإبن) $
المصاريف $
مع إفتراض الحالة في العامود 1 و 2. هل تقوم بمنحة قرض؟
ماهو مستوى السيولة؟

78. سيد فارس – تتمة

81. التعريف بالموازنة التخطيط المراقبة تعريف وتحديد الموارد لتحقيق الاهداف
- الموازنه هي خطة تعمل على الترجمة الماليه للنشاطات الاقتصادية المنوي القيام بها خلال الفترة الزمنية القادمة لتحقيق أهداف المشروع.
المراقبة
الخطوات المتخذه من قبل الادارة لضمان تحقيق الاهداف
مقارنة الفعلي بالمقدر
التخطيط
تعريف وتحديد الموارد لتحقيق الاهداف
What is capital budgeting Analysis of potential additions to fixed assets.
Long-term decisions; involve large expenditures.
Very important to firm’s future.

82. الفرق بين الموازنة والميزانية
الموازنة الميزانية
- تغطي فترة مستقبلية - تغطي فترة منتهية
- بيانات تقديرية - بيانات فعلية
- تبنى على اهداف المؤسسة - تبنى على معايير وأسس
- مشاركة اوسع من الطاقم - المشاركة محدودة
- طموح - واقع
الجلسة التدريبية (4): ”التخطيط المالي“ 82

83. الأهداف العامة للموازنة
الموازنة تساعد المؤسسه او المشروع لوضع اهداف ماليه واضحة
أداة تخطيط للأنشطة الاقتصادية في المؤسسة.
أداة رقابة حيث تضع الخطوات الرئيسيه للحكم على الاداء المالي للمؤسسة.
أداة تنسيق للأنشطة ووسيلة اتصال بين كافة الاقسام.
أداة تحفيز للطاقم العامل بالمؤسسة.
تساعد باكتشاف النواقص في الطاقة الانتاجية ومدى ملائمة الهيكل التنظيمي للمنشأة.
الجلسة التدريبية (4): ”التخطيط المالي“

84. - مجلس الادارة / الامناء
من يحتاج للموازنات
- مجلس الادارة / الامناء
- الرؤساء التنفيذيون
- مدراء المشاريع
- الموظفون الماليون
- الجهات المانحة
Use papge 21

85. أنواع الموازنات موازنة الايرادات والمصروفات. الموازنة الرأسمالية.
الموازنة الشاملة.
موازنة التدفقات النقدية.
الموازنة المتفائلة.
الموازنة المتشائمة.
Use papge 21 85

86. موازنة التدفقات النقدية
تحديد التدفقات النقدية التي ستدخل على المؤسسة وتلك التي ستخرج منها خلال فترة زمنية محددة لتحديد الفائض او العجز في النقدية .
Use papge 21 86

87. تحضير الموازنة النقدية
يكفي التحدث عن الموازنات لنرى مثال !

88. نشاط 24- شركة الزيت الذهبي
يعيش سعيد في إحدى قرى محافظة جنين ،وقد استطاع سعيد أن يوفر مبلغ 1,000 دينار خلال سنوات عمله في وزارة الزراعة ،كما انه يمتلك مخزونا كبيرا من زيت الزيتون. في كانون الثاني 2007 قرر سعيد ترك الوظيفة والبدء في تجارة زيت الزيتون التي تشتهر بها قريته فعين محاسبا ومندوب مبيعات.
خلال شهر كانون الثاني دفع سعيد مبلغ 700 دينار كرواتب لموظفيه كما قام ببيع زيت زيتون بقيمة 1,300 دينار نقدا، و300 دينار بشيكات آجلة تستحق الدفع في شهر شباط.
خلال شهر شباط دفع سعيد 700 دينار رواتب و300 دينار مصاريف نقل و300 دينار مصاريف كهرباء وماء وتلفون . كما قام ببيع زيت بقيمة 500 دينار استلم ثمنها نقدا.
في شهر آذار قام سعيد بدفع مبلغ 800 دينار كرواتب و700 دينار كمصاريف أخرى، فيما لم يستطع أن يبيع بأكثر من 300 دينار.
ما هو المبلغ الذي بقي في صندوق شركة الزيت الذهبي في نهاية شهر آذار؟

89. نشاط 24- شركة الزيت الذهبي

90. نشاط 24- شركة الزيت الذهبي

91. تحليل نقطة التعادل (التكلفة – الحجم – الربح)
تحليل نقطة التعادل (التكلفة – الحجم – الربح)
هي النقطة أو المستوى من الإنتاج الذي تتعادل عنده الإيرادات الكلية مع التكاليف الكلية >> دخل التشغيل = صفر
الإيرادات الكلية = التكاليف الكلية
الإيرادات الكلية = التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة

92. تحليل نقطة التعادل (التكلفة – الحجم – الربح)
تحليل نقطة التعادل (التكلفة – الحجم – الربح)
تستخدم كأداة للتقييم وتوفر إجابات للأسئلة التالية:
على أية مستوى من الإنتاجية ستمكن المشروع من تغطية جميع التكاليف؟
 ماهو الحد الأدنى للسعر المطلوب للمنتوج من أجل أن يكون على مستويات مختلفة من الإنتاجية؟
 ماذا يحدث إذا كانت الإفتراضات المالية للتكاليف أو الأسعار متغيرة؟
 ماهو أفضل أو أسوء سيناريو محتمل للمشروع؟
الإيرادات الكلية = التكاليف الكلية
الإيرادات الكلية = التكاليف الثابتة + التكاليف المتغيرة

93. مثال: تحليل نقطة التعادل
تخطط شركة تسويق هواتف خلوية لبيع أحد أنواع الهواتف الجديدة، حدد عدد الوحدات من الهواتف الخلوية المباعة التي تحقق للشركة حالة التعادل من مايلي:
لدى تحليل نقطة التعادل، يمكن تصنيف هذه التكاليف إلى تكاليف متغيرة وثابتة.
120 دينار
سعر شراء الوحدة الواحدة من الهواتف الخلوية
2,000 دينار
تجهيزات ثابتة لخزن وحفظ الهواتف الخلوية
200 دينار
سعر بيع الوحدة الواحدة من الهواتف الخلوية
160 وحدة سنوياً
الطاقة الإنتاجية المتاحة للشركة

94. الحل: تحليل نقطة التعادل
طريقة المعادلة
دخل التشغيل = الإيرادات – (التكاليف المتغيرة + التكاليف الثابتة)
دخل التشغيل = (ك * س) – ((ك * غ) + ث)
صفر = 200 ك – 120 ك – 2,000
80 ك = 2,000
ك= 2,000 / 80 = 25 وحدة
الإيرادات الكلية = التكاليف الكلية
200 * ك = (120 * ك) + ث
200 * 25 = (120 * 25) + 2,000
5,000= 5,000
ك= عدد الوحدات المنتجة أو المباعة
س= سعر الوحدة الواحدة من المنتج أو السلعة المباعة
غ= التكاليف المتغيرة للوحدة الواحدة من المنتج
ث= اجمالي التكاليف الثابتة

95. الحل: تحليل نقطة التعادل
3. الرسم البياني