1. Seminar Kewangan dan Pengauditan Sektor Awam
Hotel Riverside Majestic
Kuching Sarawak
29 Ogos 2016

2. Pendekatan Pengauditan Good Governance Oleh Bahagian Audit Dalam Terhadap Kawalan Hasil, Perbelanjaan dan
Perolehan Kerajaan

3. 8 ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN
Kawalan Pengurusan Organisasi
Kawalan Bajet
Kawalan Terimaan
Kawalan Perolehan
Kawalan Perbelanjaan
Pengurusan Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah Dan Deposit
Kawalan Kenderaan
Pengurusan Aset Dan Stor

4. – Berdasarkan Kehendak Peraturan Melebihi 341 kriteria semakan
Current Practice Pengauditan Pengurusan Kewangan Berdasarkan Indeks Akauntabiliti
 8 ELEMEN   
INDIKATOR
SUB INDIKATOR
 KRITERIA
– Berdasarkan Kehendak Peraturan
Melebihi 341 kriteria semakan

5. Internal Audit 35 PTJ Setiap Tahun INDEX AKAUNTABILITI
Pengurusan Kewangan
35 PTJ Setiap Tahun
INDEX AKAUNTABILITI
STAR RATING

6. IMPAK/OUTCOME PELAKSANAAN INDEK AKAUNTABILITI PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
Membantu pihak pengurusan di Jabatan/Agensi dalam mengukur tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan bagi semua PTJ di bawah seliaannya
Menjadikan tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan sebagai penanda aras bagi mengukur keberkesanan pengurusan kewangan di PTJ.
Jabatan/Agensi mewujudkan dan melaksanakan naziran dalaman di semua PTJ
Mewujudkan persaingan yang sihat di kalangan Jabatan/Agensi/PTJ
Menjadikan pencapaian tahap pematuhan dalam pengurusan kewangan sebagai salah satu kaedah untuk memberi pengiktirafan kepada PTJ yang cemerlang.
Impak/
Outcome

7. Financial Index Reporting Management
Self Auditing
FIRM
Financial Index Reporting Management

8. SELF AUDITING Jabatan Perdana Menteri Jabatan Perkhidmatan Awam
Sistem Nilaian Audit Penampilan (ezSNAP)
Kementerian Kesihatan
Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK)
Kementerian Dalam Negeri
Financial Index Reporting Management (FIRM)
Kementerian Pendidikan
Sistem Kecemerlangan Pengurusan Kewangan
Kementerian Pertahanan
Accountability Index Monitoring System (AIMS)
Jabatan Perkhidmatan Awam
Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA)
Kementerian Pelancongan Dan Kebudayaan
MOTOUR Accountability Index (eMAIS)
Kementerian Pengangkutan
Sistem Penilaian Kendiri Pengurusan Kewangan (SPKPK)
Kementerian Kerja Raya
Kementerian Sumber Manusia

9. Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA)
Kementerian Kesejahteraan Bandar, Perumahan Dan Kerajaan Tempatan
Sistem Pengauditan Indeks Akauntabiliti (SPIA)
SUK Negeri Sembilan
Self-Auditing
SUK Kelantan
Self-Assessment Audit (e-SPIA)
SUK Pahang
Sistem Audit Online
SUK Perak
My Audit
SUK Sarawak
Sistem Electronic Compliance Self-Assessment (eCSA)
SUK Perlis
Sistem Indeks Akauntabiliti Perlis (e-SIAP)
SUK Terengganu
Terengganu Rating and Auditing Compliance System (TRACE)

10. KEBAIKAN Mengurangkan kos – Jabatan dan PTJ
Menjimatkan masa ( Tempoh Pengauditan/Penyediaan laporan )
Pemantauan berterusan
Mempercepatkan maklumbalas oleh PTJ
Sentiasa berada di tahap – ‘ good governance’ dan ‘best practices’
Penglibatan Pengurus PTJ dan Pegawai Kewangan

11. Questionnaire just a guideline
External or Internal Audit
Pengurusan Kewangan
Problem
Questionnaire just a guideline
Perkara yang tersirat tidak di kesan
Pegawai lebih terikat dengan soal selidik dan lebih minat mengisi markah dari menjalankan audit

13. People are most important control factor:
They make things happen
They can make a poor system work
They can make a good system fail
They are more important than the system

14. Proses kerja tidak di sediakan dengan jelas Tiada pengasingan tugas
PROCESS
Proses kerja tidak di sediakan dengan jelas
Tiada pengasingan tugas
Perubahan peraturan tidak kemaskini

15. Kelemahan pemantauan pihak pengurusan Tanggungjawab tidak jelas
STRUCTURE
Kelemahan pemantauan pihak pengurusan
Tanggungjawab tidak jelas
Perjawatan tidak di isi

16. Budaya dan amalan warisan Sikap negatif kakitangan
CULTURE
Budaya dan amalan warisan
Sikap negatif kakitangan
Tiada motivasi dalam kerja

17. Multimedia Super Corridor-1995
Electronic Government
Smart Card
Smart School
Telemedicine
R & D Cluster
Manufacturing
Borderless Marketing
Electronic Government

18. 9 Mac Bagi memastikan Sektor Awam negara ini bertaraf dunia dan mencapai status negara maju tahun 2020 maka satu pendekatan baru yang lebih berasas, bersepadu dan berkesan perlu dilaksanakan

19. Non Profit Organization
GOVERNMENT
Sumber Hasil
Non Profit Organization
Perbelanjaan
Pembangunan
Mengurus

20. Peruntukan Bajet Tahun 2016 SATU PROSIDUR KEWANGANRM
267.2 billion
SATU PROSIDUR KEWANGAN
YANG
MANTAP
Ketirisan 1%
RM 2.67 billion

21. GOOD GOVERNANCE PROBLEM

22. Legaliti

27. Rasuah
Derma
Hadiah

28. Government In Public Sector
Risk
Fraud

29. WAY FORWARD PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

30. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN - Good Governance -

32. Risk Assessment
“Risk Assessment is a forward looking survey of the business environment to identify anything that could prevent the accomplishment of organizational objectives.
Risk assessment is a creative process; it involves identifying as many potential threats as possible, and evaluating them in a way to determine which require action, and the priority for that action

33. Defining the level of risks
Extreme - An extreme risk requires immediate action as the potential could be devastating to the organisation. ( Boleh menghancurkan organisasi )
High- A high level of risk requires action, as it has the potential to be damaging to the organisation. ( Boleh mencemarkan nama baik/reputasi organisasi )
Moderate- Allocate specific responsibility to a moderate risk and implementing monitoring or response procedures.
Low- Treat a low level of risk with routine procedures.

34. Kawalan Terimaan

35. RISK AREA – 8 ELEMEN POTENTIAL RISK AREA PROGRAM AUDIT
RISK AREA – 8 ELEMEN
POTENTIAL RISK AREA
PROGRAM AUDIT
– Bagi Mengesahkan Wujudnya Risiko Berkaitan
SEBAB
– Ketidakpatuhan Peraturan
AKIBAT
– Berkait Rapat Dengan Pelaksanaan Peranan
Dan Fungsi PTJ Berkaitan

36. KAWALAN TERIMAAN Kehilangan Wang Awam Penyelewengan Authorisation
Documentation
Recording
Senarai Isi-Isu

37. GOOD GOVERNANCE KETELUSAN DAN AKAUNTABILITI TERIMAAN HASIL

38. Wang tunai tidak di bank in
Isu 3
Wang tunai tidak di bank in

39. Terimaan yang tidak di masukkan ke dalam bank
CONTOH ISU
Terimaan yang tidak di masukkan ke dalam bank
Penyelewengan
Kehilangan Wang Awam
Casting

40. Pengauditan Perbelanjaan dan Perolehan

41. KEHILANGAN/ KETIRISAN WANG AWAM
Isu atau Risk Utama
KEHILANGAN/ KETIRISAN WANG AWAM

42. Kawalan Perbelanjaan

43. HAD KUASA – KAD PINTAR ISU:
Kad pintar digunakan oleh orang lain semasa ketiadaan pegawai atau pegawai tidak bertugas
High Risk
(Risk Management)
PUNCA:
Kawalan dalaman yang kurang memuaskan (tidak tukar password, mendedahkan password, tiada pemantauan penggunaan password)
Internal & External Compliance
Internal Control
KESAN:
Penyelewengan wang awam
Pembaziran wang awam
Stakeholder Relationship
SYOR
AUDIT:
Menerapkan budaya kerja berintegriti
Pemantauan daripada pihak atasan
Tindakan punitif kepada pegawai terlibat
Ethics & Integrity Culture
Monitoring
Decision Support/ Leadership

44. Pelanggaran Peraturan - Kesilapan bayaran/ kod bayaran yang berbeza - Kelulusan bayaran oleh pegawai yang tidak diberi kuasa - Bayaran di bawah AP59
Punca
Kesan
Tidak memahami pekeliling
Keputusan tidak tepat.
Laporan tidak tepat.
Tidak peka dengan pekeliling
Tabiat/Attitude/Sikap
Terikut-ikut amalan lama

45. Improper Payment - Pengesahan kerja tidak dilaksanakan - One man show - Harga tidak berpatutan
Punca
Kesan
Tiada Penyeliaan/Pengawasan
Kerja tidak dilaksanakan walaupun kerja dah dibayar
Tiada pengagihan tugas
Barang tidak sampai walaupun bayaran telah dibuat
Tiada pengasingan tugas
Kualiti tidak sama dengan spesifikasi yang dikehendaki

46. Penipuan - Dummy Quotation - Sengaja menggunakan kod yang salah (perolehan aset) - Pemalsuan dokumen kewangan
Punca
Kesan
Kehendak/ Kepentingan Peribadi
Pemilihan kontraktor / syarikat yang tidak cekap.
Bekalan/kerja tidak dilaksanakan/terima.
Ada Peluang dan ruang
Kehidupan yang mendesak
Arahan Pihak Atasan

47. Pecah Kecil Perolehan - Item, punca dan maksud yang sama - Tempoh yang sama
Kesan
Perolehan yang tidak dirancang
Harga lebih tinggi
Pelantikan syarikat/kontraktor tidak adil
Rasuah
Ketidakfahaman bagi maksud pecah kecil
Kesuntukan masa untuk melaksanakan proses perolehan sebut harga

48. Pekeliling Pengawai Pengawal KDN mengenai Tatacara Perolehan
Penambahbaikan
Pekeliling Pengawai Pengawal KDN mengenai Tatacara Perolehan
VALUE ADDED
Improper payment
Penggiliran Kontraktor
Kajian Pasaran
Pecah Kecil

49. PEKELILING KSU KDN
Value Added

50. Fraud Awareness

51. Why awareness is important ?
Awareness will bring about understanding of the significance of fraud in the business of government and the possible controls that can be put in place to detect and prevent fraud.

53. Objective
- Learn why and how fraud happen.
- Compare internal control process and practice and discuss strengths, weaknesses and opportunities.
- Develop internal control.
Outline
Governance and Fraud
Definition Of Fraud
Fraud Awareness
Fraud Indicators ( Red Flags)
Fraud Deterrence
Basic Fraud Detection & Investigation Techniques
Procurement Fraud
7 Steps To Prevent Procurement Fraud
Fraud Control Framework
New Auditing Approach- Risk based
E-Perolehan - Cost Reduction And Improved Governance
Group Discussion.

54. johari. ismail@moha. gov
Telegram/ Whatsapp : Johari Ismail ( )