VERTYBINIŲ RINKOS II dalis

VERTYBINIŲ RINKOS II dalis
MYKOLO ROMERIO UNIVERSITETO EKONOMIKOS IR FINANSŲ FAKULTETO BANKININKYSTĖS IR INVESTICIJŲ KATEDRA Prof. D.Jurevičienė lekt. P. Vaičiulis VERTYBINIŲ RINKOS Paskaitų medžiaga II dalis VP_rinkos_MRU_IV_2012

TURINYS Įvadas. Apskaitos atsiradimo istorija, VP apskaitos vieta bendroje apskaitos sistemoje Apskaitą reglamentuojantys teisinai dokumentai. Teisinės bazės apžvalga, išskiriant esminius teisės aktus. ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai) Atsiskaitymų ir vertybinių popierių pervedimų sistemos. Teisinės bazės reglamentuojančios šias sistemas analizė ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai). Tarptautinių atsiskaitymų ir apskaitos sistemų palyginamoji analizė Lietuvos Centrinis Vertybinių Popierių Depozitoriumas. LCVPD vieta apskaitos ir atsiskaitymų sistemoje, pagrindinės funkcijos Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla. Teisinės bazės reglamentuojančios FMĮ veiklą analizė ( įstatymai, nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai) VP apskaita UAB.Manipuliavimas VP rinkoje. Pasinaudojimas vidine informacija. Teisinės bazės reglamentuojančios manipuliavimus rinkoje, analizė (nutarimai, instrukcijos, komentarai, praktiniai pavyzdžiai) VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Apskaitos istorija prasidėjo apie 5000 metų prieš dvejybinio principo atsiradimą. Manoma, kad apskaitos užuomazgos atsirado dar pirmykštėje santvarkoje. Tada kiekvienas žmogus atsimindavo kiek ir ko jisai turi. Atsiradus gentims, svarbesnius procesus pradėjo registruoti ir analizuoti genčių vadai ir priimti sprendimus. Didėjant specializacijai ir daugiau atsirasdavo bendro inventoriaus tuo didėjo apskaitos reikšmė. Didelę reikšmę apskaitai atsirasti turėjo amatų, žemės ūkio darbų ir prekybos atsiradimas. Plėtojantis ūkiui atsirado raštas, skaičiai ir pati apskaita. Apskaita ir organizacinis darbas neatskiriami, nes ūkinių operacijų registravimas ir sisteminimas sudaro galimybes priimti sprendimus, duoti nurodymus ir kontroliuoti jų vykdymą. Tobulėjant apskaitos technologijoms ir kylant pragyvenimo lygiui didėjo apskaitos reikšmė. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Pirmieji apskaitos taisyklių pradininkai buvo Sumerai, kurie atlikinėjo garantinius įrašus garantinių įrašų atlikime superkant gyvulius. Atliekant įrašus reikalaudavo kad prekybininkas pateiktų pirkimo pardavimo sutartį. Apskaitininkai tai laikais buvo raštininkai. Paprastai įsikurdavo netoliese miesto vartų, dažniausiai įrašus atlikinėdami molinėse lentelėse, nes papirusas buvo brangus. Sutartyje buvo privalomas religinis savininko simbolis , prekės aprašymas. Po ant “šviežios” molinės lentelės buvo uždedamas amuletas, kuris būdavo lyg anspaudas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Plintant apskaitai valstybės mastu Egipte apskaitai populiaresnis tapo papiruso naudojimas. Atsiranda pirmieji profesinei reikalavimai vykdyti apskaita už klaidingus veiksmus numatyta mirties bausmė. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Pr.m.e. Kinijoje Chao dinastijos laikotarpiu ( p.m.e) susiformavo šios šalies apskaitos pagrindai, bet jie nebuvo tokie svarbūs apskaitai, kaip popieriaus išradimas. Penkis tūkstančius metų p.m.e Graikijoje formavosi “visuomeninės apskaitos” pagrindai, buvo sukurta apskaitininkų asamblėja iš 10 valstybinio lygio apskaitininkų. Svarbų postūmį graikų apskaitoje atliko piniginių monetų atsiradimas – apie (600 m.p.m.e) VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Susikūrus Romos imperijai apsirado pajamų ir išlaidų terminai, dienos paskaitos knygos, grynųjų pinigų apskaitos dokumentai. Aktyviai vystant karinę kompanija, užgimsta biudžeto pradmenys, mokesčiai formuojasi audito institucija. Julijau Cezario laikotarpiu jis asmeniškai kontroliavo imperijos iždą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Žlugus Romos imperijai prasidėjo pirmieji žlugo vergovė ir klėstėją amatai. Kartu suprastėjo ir apskaitos lygis . Maždaug apie XI – XV a. amatai atsiskyrė nuo žemės ūkio ir pradėjo plėtotis miestai, prekyba, amatai ir pinigų sistema ir to pasekoje apskaita, pradėtas naudoti dvejybinis įrašas. Šio termino autorius Luca Pacioli, įvairiapusė asmenybė gimė apie 1445 metus, jo kaip asmenybės formavimui turėjo didelės įtakos mokslai ir draugystė su to meto visuomenės šviesuoliais. Jo draugas Leonargdo da Vinci L.Pačiolį atvaizdavo darbe Divina Proportione . 1486 m. įgauna universitetinį išsilavinimą prilygstanti III –čios pakopos studijom š.m. (apskaitos istorija) VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Pirmą kartą užsiminta apie dvejybinį įrašą Luko Pačiolio 1494 m. Venecijoje išleistoje knygoje „Suma de aritmetica, geometria, proportion et proportionalita“ (Aritmetikos, geometrijos, mokymo apie proporcijas ir santykius suma). Jos venuoliktame skyriuje „Traktatas apie sąskaitas ir įrašus“ aprašyti bendri apskaitos vedimo principai, kurie neprarado aktualumo ir šeis laikais. Kai kurie autoriai apskaitos pradininku laiko italų mokslininką B. Kotruli. Jis 1458 m. parašė knygą „Apie prekybą ir sumanų pirklį“, tačiau jo knyga buvo išleista 1573 m. Vokietijoje XVI a. pabaigoje pradėtos steigti ypatingos mokyklos apskaitai studijuoti. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Svarbų įnašą į apskaitą inešė krikščioniškoji cerkvė. Cerkvė užsiiminėjo ūkinia veikla, bankininkyste, prekyba. Daugelyje knygų operacijos chronologiškai registruojamos. Pagrindinis apskaitos objektas buvo skolos. Atidavus skolą įrašas buvo išbraukimas bet tai buvo labai nepatogu jei skola buvo atiduodama dalimis, todėl chronologiška tvarka pradėta registruoti ir skolos atidavimas. Įprastai įrašai buvo rašomo juodraštyje, atminčiai. Iš čia atsirado atmintinės knyga, arba memorialias (lot. memoria – atmintis). Buvo įrašų formulės, pvz., cia dato – jis davė mums ir pan. diabire – jis privalo turėti, cia dato – jis davė mums ir pan. Asmenims su kuriais buvo dažnai vykdomos ūkinės operacijos, knygose buvo skiriami atskiri puslapiai. Feodalizmo laikotarpyje pradėta naudoti arabika skaičių sistema, knygų spauzdinimo išradimas skatino apskaitą. Sparčiai tobulėjo apskaitos knygos ir jose daromų įrašų technika. Ypač palčiai buvo naudojamos įvairios knygos Italijoje. Pajamas pradėta rašyti vienuose knygos puslapiuose, išlaidas kituose. Apskaitos knygos skyrėsi pagal įrišimo būdą ir spalvą. Pvz., buvo žinomos Juodoji knyga, baltasis pirmasis sąsiuvinis, Geltonoji antroji knyga ir t. t. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos pagrindai Apskaitos pagrindai VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija Kapitalistinėje santvaroje padažnėjo žmonių surašymai, pradėtas masinis gamybos stebėjimas. Taip atsirado statistinė apskaita. Gamybos išlaidų apskaitos pagrindai pirmą kartą išdėstyti XIX a. antroje pusėje prancūzų mokslininko A. Giblo. Jis pirma pasiūlė savikainos skaičiavimo metodiką. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos istorija 1797 m. E. Degaržė (tėvas) sukūrė amerikietiškąją apskaitos formą. Jos pagrindinis privalumas tas, kad visos operacijos sintetinėje apskaitoje sintetinėje apskaitoje atvaizduojama vienoje knygoje – Žurnalas-Didžioji knyga. Ji buvo patogi ūkiams naudojusiems ne daug sąskaitų. Vokietis F. Gelvig 1774 m. žurnalą padalino į du žurnalus. Prancūzas Ž. Diumaršė sukurtoje sistemoje vietoj vieno ar dviejų buvo naudojama daugybė žurnalų. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Apskaitos standartai 18-asis verslo apskaitos standartas „Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai“ 18 VAS 4 redakcija.pdf 26-asis verslo apskaitos standartas „Išvestinės finansinės priemonės“ 33-iasis verslo apskaitos standartas „Finansų maklerio įmonių ir valdymo įmonių finansinė atskaitomybė“ 39-asis verslo apskaitos standartas „Kolektyvinio investavimo subjektų ir pensijų fondų apskaita, finansinės ataskaitos“ Šaltinis: VP_rinkos_MRU_IV_2012

Informacijos šaltiniai
Brown, Richard, ed. A History of Accounting and Accountants. Edinburgh: Jack, Calhoun, George M. The Business Life of Ancient Athens. Chicago: University of Chicago Press, Chiera, Edward. They Wrote on Clay. Chicago: University of Chicago Press, Geijsbeek, John Bart. Ancient Double-Entry Bookkeeping: Lucas Pacioli's Treatise. Denver: University of Colorado, Keister, Orville R. "Commercial Record-Keeping in Ancient Mesopotamia." Accounting Review 38 (April, 1963), Littleton, A. C. Accounting Evolution to New York: American Institute Publishing Co., Peragallo, Edward. Origin and Evolution of Double Entry Bookkeeping, A Study of Italian Practice from the Fourteenth Century. New York: American Institute Publishing Co., Weber, Charles. The Evolution of Direct Costing. Urbana: Center for International Education and Research in Accounting, 1966. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema AB Įstatymas
41 straipsnis. Akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymas 1. Bendrovės nematerialios akcijos yra fiksuojamos įrašais akcininkų asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose. 2. Akcinės bendrovės akcininkų asmeninės vertybinių popierių sąskaitos tvarkomos vertybinių popierių rinką reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka. VP_rinkos_MRU_IV_2012

3.Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų − nematerialių akcijų savininkų − asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo uždarosiose akcinėse bendrovėse taisykles nustato Lietuvos Respublikos Vyriausybė ar jos įgaliota institucija. Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų − nematerialių akcijų savininkų − asmeninių vertybinių popierių sąskaitas tvarko jas išleidusi uždaroji akcinė bendrovė. Uždaroji akcinė bendrovė sutartimi gali perduoti akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymą sąskaitų tvarkytojui. Su šia sutartimi uždaroji akcinė bendrovė turi supažindinti akcininkus. VP_rinkos_MRU_IV_2012

4. Sąskaitų tvarkytojas, kuris yra atidaręs akcininko asmeninę vertybinių popierių sąskaitą, akcininko prašymu turi išduoti išrašą iš šios sąskaitos. Išraše turi būti nurodytas akcijų skaičius bei kita teisės aktuose nustatyta informacija apie akcijas, kurios įrašytos į sąskaitą. Uždaroji akcinė bendrovė akcininko prašymu turi išduoti išrašą iš materialių akcijų savininkų registravimo dokumentų ir jame turi būti nurodytas akcijų skaičius bei kita teisės aktuose nustatyta informacija apie įrašytas akcijas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

5. Akcinė bendrovė turi teisę vertybinių popierių rinką reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka gauti iš sąskaitų tvarkytojų informaciją apie jų tvarkomose akcininkų asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose įrašytas tos bendrovės akcijas, akcininkų sąrašus ir duomenis apie juos. VP_rinkos_MRU_IV_2012

46 straipsnis. Akcijų perleidimas 1. Materialios akcijos ar akcijų sertifikatai perleidžiami kitų asmenų nuosavybėn perdavimu, padarius atitinkamą įrašą akcijoje ar akcijų sertifikate, tai yra indosamentą. Indosamente įrašomi duomenys apie asmenį, kuriam akcija ar akcijų sertifikatas perleidžiami (fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas; juridinio asmens pavadinimas, buveinė, teisinė forma, kodas), taip pat įrašo data. Indosamentą pasirašo akciją ar akcijų sertifikatą perleidžiantis ir įsigyjantis asmenys. VP_rinkos_MRU_IV_2012

2. Nematerialių akcijų perleidimas fiksuojamas įrašais jų perleidėjo ir jų įgijėjo asmeninėse vertybinių popierių sąskaitose. VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. Sudariusios sandorį dėl nematerialių akcijų perleidimo, sandorio šalys jų sąskaitų tvarkytojams turi pateikti rašytinę sutartį, kurioje, be kitų sutarties sąlygų, turi būti nurodyta: 1) bendrovės, kurios akcijos perleidžiamos, pavadinimas, teisinė forma, kodas ir buveinė; 2) perleidžiamų akcijų skaičius pagal klases ir nominali vertė; 3) akcinių bendrovių akcijoms – Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo suteiktas akcijų emisijos kodas (jei akcinė bendrovė, kurios akcijos perleidžiamos, yra išleidusi skirtingų emisijų akcijas); 4) privilegijuotųjų akcijų dividendo dydis, balsavimo ir kitos teisės. 4. Sutartis, kurioje nėra bent vieno iš šio straipsnio 3 dalyje nurodytų duomenų, yra negaliojanti nuo jos sudarymo ir sąskaitų tvarkytojai neturi teisės pagal ją daryti įrašų. VP_rinkos_MRU_IV_2012

5. Šio straipsnio 3 ir 4 dalių reikalavimai netaikomi akcijų perleidimo sutartims, kurios sudaromos reguliuojamoje rinkoje. 6. Iki bendrovės įsteigimo arba dėl įstatinio kapitalo padidinimo pakeistų įstatų įregistravimo juridinių asmenų registre akcijas pasirašęs asmuo neturi teisės perleisti akcijų kitiems asmenims. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema 7. Akcininkas neturi teisės perleisti kitiems asmenims nevisiškai apmokėtų akcijų. 8. Akcinė bendrovė neturi teisės varžyti akcininkų teisės šio Įstatymo ar kitų teisės aktų nustatyta tvarka perleisti visiškai apmokėtas akcijas kito asmens nuosavybėn, išskyrus atvejį, kai nepasibaigęs darbuotojų akcijų perleidimo apribojimo terminas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

47 straipsnis. Uždarosios akcinės bendrovės akcijų perleidimo ypatumai 1. Apie ketinimą parduoti visas ar dalį uždarosios akcinės bendrovės akcijų akcininkas privalo raštu pranešti uždarajai akcinei bendrovei, nurodydamas perleidžiamų akcijų skaičių pagal klases ir pardavimo kainą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

2. Pirmumo teisę įsigyti visas parduodamas uždarosios akcinės bendrovės akcijas turi akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo uždarojoje akcinėje bendrovėje dieną buvę jos akcininkai. VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. Uždarosios akcinės bendrovės vadovas ne vėliau kaip per 5 dienas nuo akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo dienos privalo kiekvienam uždarosios akcinės bendrovės akcininkui pranešti pasirašytinai arba išsiųsti registruotu laišku pranešimą, kuriame turi būti nurodyta parduodamų akcijų skaičius pagal klases, siūloma pardavimo kaina ir terminas, per kurį akcininkas gali pranešti uždarajai akcinei bendrovei apie pageidavimą pirkti parduodamų akcijų. Terminas negali būti trumpesnis kaip 10 dienų ir ilgesnis kaip 21 diena nuo bendrovės pranešimo ar registruoto laiško išsiuntimo dienos. VP_rinkos_MRU_IV_2012

4. Ne vėliau kaip per 30 dienų nuo akcininko pranešimo apie ketinimą parduoti akcijas gavimo dienos uždarosios akcinės bendrovės vadovas turi pranešti akcininkui apie kitų akcininkų pageidavimą pirkti visas jo parduodamas akcijas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

5. Jei vienas ar keli uždarosios akcinės bendrovės akcininkai per nustatytą terminą pareiškė pageidavimą pirkti visas akcininko parduodamas uždarosios akcinės bendrovės akcijas, akcininkas šias akcijas privalo parduoti pageidavimą pareiškusiems akcininkams (vienam ar keliems), o pageidavimą pareiškę akcininkai visas šias akcijas už kainą, ne mažesnę, nei buvo nurodyta pranešime, privalo nupirkti apmokėdami ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo tos dienos, kurią uždaroji akcinė bendrovė gavo pranešimą apie ketinimą parduoti akcijas, jei su akcijas parduodančiu akcininku nesusitariama kitaip. Akcijas parduodantis asmuo turi teisę pareikalauti, kad pirkėjas pateiktų adekvatų kainos už akcijas apmokėjimo užtikrinimą (banko garantiją, įkeitimą ir kt.). VP_rinkos_MRU_IV_2012

6. Jei siūlomų parduoti akcijų paklausa viršija jų pasiūlą, pageidaujantiems įsigyti naujų akcijų akcininkams akcijos skirstomos proporcingai jiems priklausančių akcijų skaičiui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

7. Jei per šiame straipsnyje nustatytus terminus uždarosios akcinės bendrovės vadovas akcininkui praneša, kad kiti akcininkai nepageidauja įsigyti visų ketinamų parduoti akcijų, arba pranešimo nepateikia, akcininkas įgyja teisę savo nuožiūra akcijas parduoti už kainą, ne mažesnę, nei buvo nurodyta jo pranešime apie ketinimą parduoti akcijas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

8. Uždarosios akcinės bendrovės akcininkas turi teisę parduoti akcijas nesilaikydamas šiame straipsnyje nustatytos akcijų pardavimo tvarkos, jeigu uždarojoje akcinėje bendrovėje yra du akcininkai ir vienas iš jų visas ar dalį akcijų parduoda kitam tos uždarosios akcinės bendrovės akcininkui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

64 straipsnis. Finansinių priemonių apskaitos pagrindai
VP apskaitos sistema LR Finansinių priemonių rinkų Įstatymas 2007 m. sausio 18 d. Nr. X-1024 64 straipsnis. Finansinių priemonių apskaitos pagrindai 1. Finansinės priemonės fiksuojamos įrašais asmeninėse finansinių priemonių sąskaitose, tvarkomose Finansinių priemonių ir jų apyvartos apskaitos taisyklėse nustatyta tvarka. Šias taisykles parengia Centrinis depozitoriumas ir patvirtina priežiūros institucija. Asmeninės sąskaitos atidaromos finansinių priemonių savininkų vardu. 2. Įkeistų finansinių priemonių sąskaitos gali būti atidaromos įkaito turėtojo vardu, nurodant ir finansinių priemonių savininką. Įkeistų finansinių priemonių įrašymas į įkaito turėtojo vardu atidarytą sąskaitą yra laikomas jų perdavimu įkaito turėtojui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema LR Finansinių priemonių rinkų Įstatymas
3. Valstybėse narėse ar trečiosiose šalyse registruotų sąskaitų tvarkytojų klientų sąskaitos gali būti atidaromos sąskaitų tvarkytojų vardu, nurodant, kad jie veikia kaip sąskaitų tvarkytojai ir kad sąskaita yra atidaryta klientų naudai. Lietuvos Respublikoje registruoti sąskaitų tvarkytojai, tvarkantys valstybėse narėse ar trečiosiose šalyse registruotų sąskaitų tvarkytojų sąskaitų, atidarytų tų sąskaitų tvarkytojų klientų naudai, apskaitą, turi užtikrinti, kad priežiūros institucijos ar Centrinio depozitoriumo reikalavimu būtų nurodomi klientai, kurių naudai yra įgytos finansinės priemonės. 4. Lietuvos Respublikoje registruotų sąskaitų tvarkytojų bendrosios klientų sąskaitos gali būti atidaromos sąskaitų tvarkytojų vardu pas kitą Lietuvos Respublikoje registruotą sąskaitų tvarkytoją, nurodant, kad jie veikia kaip sąskaitų tvarkytojai ir kad sąskaita yra atidaryta klientų naudai. Lietuvos Respublikoje registruoti sąskaitų tvarkytojai, kurių vardu yra atidarytos tokios sąskaitos, priežiūros institucijos ar Centrinio depozitoriumo reikalavimu privalo nurodyti klientus, kurių naudai yra įgytos finansinės priemonės. 5. Finansinės priemonės, įkeičiamos Europos centriniam bankui ar kitos valstybės narės centriniam bankui, gali būti fiksuojamos įrašais Lietuvos banko vardu Centriniame depozitoriume atidarytose sąskaitose, nurodant įkaito turėtoją ir finansinių priemonių savininką. Įrašai šiose sąskaitose daromi pagal Lietuvos banko nurodymus. 6. Finansinės priemonės, perduodamos Europos centrinio banko ar kitos valstybės narės centrinio banko nuosavybėn pagal atpirkimo ar kitus sandorius, gali būti fiksuojamos įrašais Lietuvos banko vardu Centriniame depozitoriume atidarytose sąskaitose, nurodant Europos centrinį banką ar valstybės narės centrinį banką kaip finansinių priemonių turėtoją. Įrašai šiose sąskaitose daromi pagal Lietuvos banko nurodymus VP_rinkos_MRU_IV_2012

5. Finansinės priemonės, įkeičiamos Europos centriniam bankui ar kitos valstybės narės centriniam bankui, gali būti fiksuojamos įrašais Lietuvos banko vardu Centriniame depozitoriume atidarytose sąskaitose, nurodant įkaito turėtoją ir finansinių priemonių savininką. Įrašai šiose sąskaitose daromi pagal Lietuvos banko nurodymus. 6. Finansinės priemonės, perduodamos Europos centrinio banko ar kitos valstybės narės centrinio banko nuosavybėn pagal atpirkimo ar kitus sandorius, gali būti fiksuojamos įrašais Lietuvos banko vardu Centriniame depozitoriume atidarytose sąskaitose, nurodant Europos centrinį banką ar valstybės narės centrinį banką kaip finansinių priemonių turėtoją. Įrašai šiose sąskaitose daromi pagal Lietuvos banko nurodymus VP_rinkos_MRU_IV_2012

65 straipsnis. Finansinių priemonių sąskaitų tvarkymas 1. Finansinių priemonių asmenines sąskaitas turi teisę atidaryti ir tvarkyti finansų maklerio įmonės, licencijuotos kredito įstaigos ir Centrinis depozitoriumas. 2. Atidarydamas savo išleistų finansinių priemonių sąskaitą, keisdamas ar papildymas įrašus, emitentas privalo pateikti dokumentus Finansinių priemonių ir jų apyvartos apskaitos taisyklėse nustatytais terminais ir tvarka. 3. Prieš pradedant pirminę finansinių priemonių apyvartą, emitentas privalo su sąskaitų tvarkytoju sudaryti sutartį dėl finansinių priemonių asmeninių sąskaitų tvarkymo. Centrinis depozitoriumas praneša priežiūros institucijai šios nustatyta tvarka apie emitentų įgaliotus sąskaitų tvarkytojus. Emitento įgaliotas sąskaitų tvarkytojas privalo atidaryti emitento išleistų finansinių priemonių asmenines sąskaitas kiekvienam savininkui, kuris nėra raštu pareiškęs emitentui, kad perduoda sąskaitos tvarkymą kitam sąskaitų tvarkytojui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

4. Emitentas turi teisę bet kada pareikalauti, kad sąskaitų tvarkytojai pateiktų jo išleistų vardinių finansinių priemonių savininkų ir asmenų, kurių vardu atidarytos finansinių priemonių sąskaitos, sąrašus. Ši teisė įgyvendinama pateikiant paklausimą Centriniam depozitoriumui, kuris emitento pasirinkimu pateikia sąskaitų tvarkytojų sąrašą arba finansinių priemonių savininkų sąrašą. Prieš kiekvieną eilinį visuotinį akcininkų susirinkimą sąskaitų tvarkytojų sąrašas emitento prašymu pateikiamas nemokamai. Finansinių priemonių savininkų ir asmenų, kurių vardu atidarytos finansinių priemonių sąskaitos sąskaitų tvarkytojų apskaitoje, sąrašus sąskaitų tvarkytojai Centriniam depozitoriumui pateikia jo nustatyta tvarka. 5. Sąskaitų tvarkytojo vardu tvarkyti finansinių priemonių sąskaitas ir keisti jų turinį turi teisę tik raštu įgalioti jo darbuotojai. Tokių asmenų sąrašą kiekvienas sąskaitų tvarkytojas turi pateikti Centriniam depozitoriumui. Sąskaitų tvarkytojas privalo nepertraukiamai užtikrinti savininko teisę disponuoti finansinėmis priemonėmis. 6. Sąskaitų tvarkytojo vadovai ir darbuotojai privalo užtikrinti informacijos, kurią jie sužinojo tvarkydami sąskaitas, konfidencialumą, išskyrus atvejus, kai pagal įstatymus jie yra įpareigoti suteikti tokią informaciją. VP_rinkos_MRU_IV_2012

66 straipsnis. Pranešimai apie sąskaitos būklę Sąskaitų tvarkytojas finansinių priemonių savininkui privalo sutartyje su finansinių priemonių savininku nustatyta tvarka, būdu ir periodiškumu pranešti apie bet kokį pasikeitimą jo sąskaitoje. Pasibaigus kalendoriniams metams, sąskaitų tvarkytojai sutartyje numatytu būdu ir tvarka privalo pateikti ataskaitą apie finansinių priemonių sąskaitos būklę paskutinės praėjusių metų dienos pabaigoje. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema (II)
VP_rinkos_MRU_IV_2012

Pagrindinės mokėjimų sistemos Lietuvoje LITAS-RLS LITAS-MMS TARGET2-LIETUVOS BANKAS LITAS-PHA KUBAS Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema SEPA VP_rinkos_MRU_IV_2012

LITAS-RLS LITAS-RLS – realaus laiko mokėjimo sistema, veikianti nuo 2007 m. sausio 29 d. Ją valdo ir jos operatorius yra Lietuvos bankas. Mokėjimo sistemos padeda kredito įstaigoms atlikti jų klientų arba pačių kredito įstaigų inicijuotus mokėjimus. Kai mokėtojas ir gavėjas turi sąskaitas toje pačioje kredito įstaigoje, mokėjimo nurodymui įvykdyti pakanka vidinių įrašų tos įstaigos sistemose, debetuojant mokėtojo ir kredituojant gavėjo sąskaitas. Kai sąskaitos laikomos skirtingose kredito įstaigose, lėšoms ir su mokėjimu susijusiai informacijai perduoti naudojamos mokėjimo sistemos arba korespondentiniai bankų ryšiai. VP_rinkos_MRU_IV_2012

LITAS-MMS LITAS-MMS – mokėjimo sistema, skirta mažmeniniams mokėjimams atlikti. Veikia nuo 2007 m. sausio 29 d. Ją valdo ir jos operatorius yra Lietuvos bankas VP_rinkos_MRU_IV_2012

TARGET2-LIETUVOS BANKAS TARGET2-LIETUVOS BANKAS – realaus laiko sistema, skirta atsiskaitymams eurais. Tai Eurosistemos mokėjimo sistemos TARGET2 dalis, vadinamoji TARGET2 komponento sistema. Ji veikia nuo 2007 m. lapkričio 19 d. Rinkos dalyviai intensyviai naudojasi TARGET2-LIETUVOS BANKAS paslaugomis. 2010 m. pradžioje sistemos per dieną apdorojamų operacijų vertė pasiekė atitinkamos sistemos nacionaline valiuta (LITAS-RLS) operacijų lygį. Be to, galimybė atsiskaityti eurais paplito tarp vertybinių popierių rinkos dalyvių. Nuo 2009 m. per TARGET2-LIETUVOS BANKAS vis dažniau atsiskaitoma už tiesioginius ir užbiržinius sandorius vertybiniais popieriais, o nuo 2010 m. lapkričio TARGET2-LIETUVOS BANKAS tapo pagrindine vieta atsiskaityti ir už NASDAQ OMX Vilniaus biržoje sudarytus sandorius akcijomis. TARGET2-LIETUVOS BANKAS naudą pajuto ir tie klientai, kurie naudojasi labai skubių kredito pervedimų eurais paslauga. Kai kurios kredito įstaigos, dalyvaujančios sistemoje, pailgino tokių mokėjimų priėmimo laiką. VP_rinkos_MRU_IV_2012

LITAS-PHA LITAS-PHA – realaus laiko sistema, skirta atsiskaitymams eurais pereinamuoju laikotarpiu . Veikia nuo 2007 m. lapkričio 19 d. Ją valdo ir jos operatorius yra Lietuvos bankas Ne visos kredito įstaigos buvo pasirengusios tiesiogiai dalyvauti sistemoje TARGET2 nuo jos veiklos pradžios. Tam Lietuvos bankas sukūrė LITAS-PHA, su kurios pagalba šios įstaigos galėjo palaipsniui suderinti savo vidaus sistemas su TARGET2 reikalavimais ir tuo pat metu atsiskaityti eurais per Lietuvos banką, kaip tiesioginį TARGET2-LIETUVOS BANKAS dalyvį. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema skirta vertybinių popierių pervedimams vykdyti. Sistemos operatorius – AB Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas. 2004 m. vasario 12 d. Lietuvos banko valdybos nutarimu, sistema įregistruota Lietuvos banke. Lietuvoje išleistų vertybinių popierių emisijos registruojamos AB Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo (LCVPD) sąskaitose. Keičiantis vertybinių popierių savininkams ir(arba) jų saugotojams reikia atlikti tokių vertybinių popierių pervedimą iš vienų sąskaitų į kitas. Kai toks vertybinių popierių pervedimas atliekamas su susijusiu lėšų pervedimu (pvz., perkant ar parduodant vertybinius popierius), jis vadinamas mokestiniu, o kai vertybinių popierių pervedimas nesusijęs su lėšų pervedimu – nemokestiniu (FOP). VP_rinkos_MRU_IV_2012

Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema Mokestinių pervedimų atveju svarbu užtikrinti, kad būtų taikomas vienalaikis vertybinių popierių ir lėšų pervedimo principas (DvP – delivery versus payment). Šis principas reiškia, kad vertybiniai popieriai pervedami tada, kai pervedamos lėšos. Tai padeda išvengti situacijos, kai viena sandorio šalis perves vertybinius popierius arba lėšas, tačiau iš kitos sandorio šalies negaus lėšų arba vertybinių popierių. LCVPD sistema šį principą taiko visiems mokestiniams vertybinių popierių pervedimams. Pirmiausia vertybiniai popieriai blokuojami LCVPD vertybinių popierių sąskaitose. Tada vertybinių popierių atsiskaitymo sistema pateikia į atitinkamą mokėjimo sistemą nurodymą pervesti lėšas tarp dalyvių sąskaitų. Gavus patvirtinimą apie pervestas lėšas, vertybinių popierių atsiskaitymo sistema perveda vertybinius popierius VP_rinkos_MRU_IV_2012

SEPA SEPA (Single Euro Payments Area) – bendra mokėjimų eurais erdvė, kurioje visi mažmeniniai mokėjimai negrynaisiais eurais traktuojami kaip vietiniai mokėjimai, neatsižvelgiant į siuntėjo ir gavėjo buvimo vietą. Šiuo metu SEPA apima visas ES valstybes nares, taip pat Norvegiją, Islandiją, Lichtenšteiną ir Šveicariją. Privatūs klientai, įmonės ir kiti ekonomikos subjektai gali siųsti ir gauti vietinius ir tarptautinius mokėjimus eurais, jiems taikant vienodas sąlygas, teises ir įsipareigojimus. SEPA suteikia galimybę atlikti mokėjimus negrynaisiais eurais kiekvienam gavėjui iš vienos banko sąskaitos ir naudojant bendrąsias mokėjimo priemones. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Pakeitimai patvirtinti Lietuvos banko valdybos 2006 m. birželio 29 d. nutarimu Nr. 84 MOKĖJIMO SISTEMOS LITAS VEIKLOS TAISYKLĖS 1. Mokėjimo sistemos LITAS veiklos taisyklės (toliau – taisyklės) apibrėžia mokėjimo sistemos LITAS paskirtį, sistemos dalyvių priėmimo ir pašalinimo tvarką, sistemos operatoriaus ir dalyvių teises bei pareigas, mokėjimo nurodymų vykdymo tvarką, kredito, likvidumo ir operacinės rizikos valdymo priemones, paslaugų įkainių nustatymo pagrindus, veiklos tęstinumą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

2.19. Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema – vertybinių popierių atsiskaitymo sistema, kurios operatorius akcinė bendrovė „Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas“ (toliau – Depozitoriumas). VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. Sistema skirta: 3.1. vykdyti sistemos dalyvių mokėjimo nurodymus atliekant realaus laiko atskiruosius atsiskaitymus ir nustatyto laiko atsiskaitymus per Lietuvos banke tvarkomas jų sąskaitas, užtikrinant saugų, galutinį ir neatšaukiamą sistemos dalyvių atsiskaitymą; 3.2. kartu su Vertybinių popierių atsiskaitymo sistema užtikrinti mokėjimo nurodymų už vertybinių popierių sandorius vykdymą laikantis vienalaikio lėšų ir vertybinių popierių pervedimo principo; 3.3. vykdyti sistemos ir Vertybinių popierių atsiskaitymo sistemos veiklai reikalingos informacijos apsikeitimo tarp sistemos dalyvių funkcijas. 4. Sistemos veikla grindžiama saugumo, veiksmingumo, patvarumo ir atviro dalyvavimo principais. 5. Sistemą valdo ir jos operatorius yra Lietuvos bankas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

6. Sistemos dalyviu gali tapti: 6.1. Lietuvos bankas; 6.2. Depozitoriumas; 6.3. bankas, turintis Lietuvos banko išduotą banko licenciją; 6.4. užsienio banko filialas (skyrius), kuris turi Lietuvos banko leidimą veikti; 6.5. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos licenciją turinti finansų maklerio įmonė; 6.6. Lietuvos Respublikoje registruoti kliringo namai; 6.7. institucija, įgaliota rengti Vyriausybės vertybinių popierių aukcionus; 6.8. Centrinė kredito unija, turinti Lietuvos banko išduotą licenciją; 6.9. Europos ekonominės erdvės valstybės kredito įstaiga, jeigu tokios įstaigos apibrėžimas ir veikla atitinka Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2000/12/EB dėl kredito įstaigų steigimo ir veiklos nuostatas ir tokia įstaiga prižiūrima tos valstybės kompetentingos priežiūros institucijos; VP_rinkos_MRU_IV_2012

21. Sistema veikia Lietuvos Respublikoje nustatytomis darbo dienomis. 22. Sistemoje vykdomi mokėjimo nurodymai atsiskaitymams litais atlikti. VP_rinkos_MRU_IV_2012

TRUMPAS ĮVADAS Į VERTYBINIŲ POPIERIŲ IR PINIGINIŲ LĖŠŲ APSKAITĄ
PATVIRTINTA Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2003 m. gruodžio 29 d. nutarimu Nr. 22 (Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2007 m. gruodžio 28 d. nutarimo Nr. 1K-34 redakcija) FINANSINIŲ PRIEMONIŲ IR JŲ APYVARTOS APSKAITOS TAISYKLĖS VP_rinkos_MRU_IV_2012

1. Šios Finansinių priemonių ir jų apyvartos apskaitos taisyklės (toliau – Taisyklės) reglamentuoja finansinių priemonių sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo, nematerialių finansinių priemonių pervedimo tarp finansinių priemonių sąskaitų tvarką ir sąlygas, finansinių priemonių apskaitos principus ir finansinių priemonių apskaitos lygius, taip pat nustato finansinių priemonių sąskaitų tvarkytojų pareigas bei sąskaitų tvarkytojų kontrolės tvarką. 7.3. ISIN kodas – finansinių priemonių ir susijusių finansinių priemonių tarptautinis identifikacinis numeris, suteikiamas pagal ISO 6166 standartą (Securities and related financial instruments — International securities identification numbering system (ISIN)). 8. Finansinių priemonių apskaitos sistema – tai dviejuose tarpusavyje susijusiuose apskaitos lygiuose Centrinio depozitoriumo ir sąskaitų tvarkytojų tvarkomų finansinių priemonių sąskaitų visuma ir jų tvarkymą bei korespondenciją reglamentuojančių norminių dokumentų ir principų visuma. 9. Finansinių priemonių apskaitos principai, kurių privalo laikytis Centrinis depozitoriumas ir visi sąskaitų tvarkytojai: VP_rinkos_MRU_IV_2012

1. DVIGUBO BUHALTERINIO ĮRAŠO PRINCIPAS
K VP SĄSKAITA DEBETAS KREDITAS KREDITUODAMI VIENĄ SĄSKAITĄTUO PAČIU METU DEBETUOJAME KITĄ VP_rinkos_MRU_IV_2012

2. VISŲ OPERACIJŲ PRIVALOMO REGISTRAVIMO PRINCIPAS
SUVESTINIS OPERACIJŲ ŽURNALAS VISAS OPERACIJAS SU VP PRIVALOMA REGISTRUOTI SUVESTINIAME OPERACIJŲ ŽURNALE VP_rinkos_MRU_IV_2012

4. APSKAITOS ATSKIRTINUMO PRINCIPAS
SĄSKAITŲ TVARKYTOJAI SAVO IR KIEKVIENO KLIENTO VP PRIVALO APSKAITYTI ATSKIRAI SOŽ-as 11VT VP SĄSKAITOS 11VT KLIENTŲ VP 21VT VP SĄSKAITOS 21VT FMĮ NUOSAVI VP VP BALANSAI VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. ATSKIROS APSKAITOS KIEKVIENAI VP EMISIJAI PRINCIPAS
VP SĄSKAITOS SOŽ-as VP BALANSAS 100 100 AB”UTENOS GĖRIMAI” PrVA su 10% KAUP. VP SĄSKAITOS SOŽ-as VAT balansuojama su CD sąskaita KLIENTAS 150 150 VP BALANSAS VP SĄSKAITOS SOŽ-as 75 75 VP BALANSAS 10101 AB”UTENOS GĖRIMAI” PVA AB”UTENOS GĖRIMAI” PrVA be KAUP. KIEKVIENOS EMISIJOS VP APSKAITOMI ATSKIROSE SĄSKAITOSE VP_rinkos_MRU_IV_2012

5. SKAIDRUMO PRINCIPAS ĮRAŠAI FMĮ APSKAITOJE TURI AIŠKIAI IDENTIFIKUOTI VP SAVININKUS BEI JIEMS PRIKLAUSANČIUS VP VP_rinkos_MRU_IV_2012

6. NUOSAVYBĖS TEISĖS Į VP FIKSAVIMO PRINCIPAS
15 21 VAT balansuojama su CD sąskaita NEMOKESTINIAI VP PERVEDIMAI MOKESTINIAI VP PERVEDIMAI NUOSAVYBĖS TEISĖ Į ĮGYJAMUS VP ATSIRANDA NUO ĮRAŠO ASMENINĖJE VP SĄSKAITOJE PADARYMO MOMENTO 11/I.Nr. Asmeninė einamoji VP sąskaita 11/14 r.k. Asmeninė einamoji VP sąskaita 221 Numatomų gauti VP sąskaitos 24 Laikinai nepaskirstytų VP sąskaitos 5 300 VP PASKIRSTYMAS VP_rinkos_MRU_IV_2012

VERTYBINIŲ POPIERIŲ PERVEDIMŲ IR PINIGINIŲ ATSISKAITYMŲ
VIENALAIKIŠKUMO PRINCIPAS VP KLIENTO JONO VP ASMENINĖ SĄSKAITA APSKAITOS DIENA: KLIENTO JONO ASMENINĖ PINIGINIŲ LĖŠŲ SĄSKAITA APSKAITOS DIENA: 70 vnt. 10000 Lt. Lt PINIGINĖS LĖŠOS IR VP JUDA VIENU METU VP_rinkos_MRU_IV_2012

finansinių priemonių apskaitos vientisumas bei integralumas tarp pirmojo ir antrojo apskaitos lygių užtikrinamas, kai sąskaitų tvarkytojo balansuojamoje (su Centriniu depozitoriumu) sąskaitoje (antrasis finansinių priemonių apskaitos lygis) apskaitomas finansinių priemonių kiekis yra lygus finansinių priemonių kiekiui, esančiam koresponduojančioje sąskaitų tvarkytojo bendrojoje finansinių priemonių sąskaitoje (pirmasis finansinių priemonių apskaitos lygis). Įrašai antrajame finansinių priemonių apskaitos lygyje yra daromi nedelsiant, išrašo (pranešimo) iš pirmojo finansinių priemonių apskaitos lygio sąskaitos pagrindu. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP PIRKIMAS IR PARDAVIMAS VVPB
PARDUODU ! KLIENTĖ ALDONA PERKU ! KLIENTĖ BIRUTĖ NASDAQ OMX Vilnius 5 5 3 4 2 1 FMĮ ”RIZIKA” FMĮ ”MARKUČIAI” 5 6 7 10 10 CENTRINIS DEPOZITORIUMAS 12 11 5 11 2 5 9 KLIRINGO BANKAS 13 8 KOMERCINIS BANKAS KOMERCINIS BANKAS ATSISKAITOMOJI SĄSKAITA FMĮ “MARKUČIAI” ATSISKAITOMOJI SĄSKAITA KLIENTĖS ALDONOS VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP APSKAITOS BALANSAVIMO LYGIAI
CENTRINIS DEPOZITORIUMAS AKCININKŲ VP APSKAITO EMITENTAS AB”KLEVAS” AKCININKŲ VP APSKAITO FMĮ “ALFA” VIENA EMISIJA VP CD KODAS *12121* AKCININKŲ VP APSKAITO FMĮ “BETA” BENDROSIOS VP SĄSKAITOS LIKUČIAI ASMENINĖSE VP SĄSKAITOSE TURI SUTAPTI SU LIKUČIAIS BENDROJE VP SĄSKAITOJE BENDROJI VP SĄSKAITA EMITENTAS AB”KLEVAS” BENDROJI VP SĄSKAITA ASMENINĖS VP SĄSKAITOS FMĮ “ALFA” BENDROJI VP SĄSKAITA ASMENINĖS VP SĄSKAITOS VP EMISIJA CD KODAS 12066 VP EMISIJA CD KODAS 19191 VP EMISIJA CD KODAS 19191 FMĮ “BETA” VP EMISIJA CD KODAS 18181 VP EMISIJA CD KODAS 16161 VP EMISIJA CD KODAS 17171 VP EMISIJA CD KODAS 14141 VP EMISIJA CD KODAS 15151 VP EMISIJA CD KODAS 13131 VP EMISIJA CD KODAS 12121 ASMENINĖS VP SĄSKAITOS VP_rinkos_MRU_IV_2012

13. Pagrindiniai apskaitos dokumentai ir jų pildymo tvarka: 13.1. pirmojo ir antrojo lygio finansinių priemonių apskaitoje turi būti sudaromi ir tvarkomi šie apskaitos dokumentai: suvestinis operacijų žurnalas; finansinių priemonių sąskaitos; finansinių priemonių sąskaitų balansas; išrašas iš finansinių priemonių sąskaitos. VP_rinkos_MRU_IV_2012

III. FINANSINIŲ PRIEMONIŲ SĄSKAITŲ PARAMETRAI 14. Finansinių priemonių sąskaitą sudaro šie parametrai: finansinių priemonių ISIN kodas, Centrinio depozitoriumo dalyvio kodas, veiklos tipas, sąskaitos rūšis, sąskaitos numeris ir kliento identifikavimo numeris. Kai kurios finansinių priemonių sąskaitos gali turėti ne visus šiame punkte išvardytus parametrus – išimtis nustato Centrinis depozitoriumas. Centrinis depozitoriumas taip pat gali nustatyti ir kitus, papildomus finansinių priemonių sąskaitų parametrus. 15. Centrinis depozitoriumas, laikydamasis skaidrumo principo bei kitų šiose taisyklėse nustatytų reikalavimų, nustato finansinių priemonių sąskaitų parametrų kodavimą ir jų naudojimą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos sistema (III)

PATVIRTINTA Lietuvos centrinio vertybinių popierių depozitoriumo valdybos 2002 m. spalio mėn. 7 d. posėdžio protokolu Nr. 11 Įsigalioja 2002 m. lapkričio 4 d. VERTYBINIŲ POPIERIŲ APSKAITOS INSTRUKCIJA VP_rinkos_MRU_IV_2012

Instrukcijos paskirtis ir teisinis pagrindas Ši instrukcija nustato vertybinių popierių (toliau – VP) sąskaitų parametrus, minimalų VP sąskaitų planą, šių sąskaitų paskirtį, jų korespondenciją bei reglamentuoja detalią VP sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo tvarką antrojo lygio VP apskaitoje, o taip pat sąskaitų tvarkytojų elektroninių duomenų bazių pateikimo AB “Lietuvos centrinis vertybinių popierių depozitoriumas” (toliau – Depozitoriumas) tvarką. Šios instrukcijos teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymas bei Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisyklės. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Šioje instrukcijoje vartojamos sąvokos: Įrašo kodas – unikalus VP operacijos identifikavimo numeris, kurį nustato Vertybinių popierių birža (toliau – birža) sandorio sudarymo momentu, Depozitoriumas - pervedimo tarp bendrųjų VP sąskaitų momentu, sąskaitų tvarkytojas - registruodamas pirminius dokumentus, pagal kuriuos daromi įrašai VP sąskaitose, išskyrus dokumentus, gautus iš Depozitoriumo ir biržos. Operacijos kodas –Depozitoriumo nustatytas triženklis operacijos identifikavimo kodas. Operacijų rūšis ir kodus nustato Depozitoriumo prezidentas. Emitento įgaliotinis – viešosios apyvartos tarpininkas, Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatymo 46 straipsnio 3 dalies nustatyta tvarka perėmęs emitento išleistų VP sąskaitų tvarkymą. Sąskaitų korespondencija – VP sąskaitų derinys, kai viena sąskaita debetuojama, o kita kredituojama. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų parametrai Asmeninę VP sąskaitą sudaro šie parametrai: VP ISIN kodas; Depozitoriumo dalyvio kodas; Veiklos tipas; Sąskaitos rūšis; Sąskaitos numeris; Kliento identifikavimo numeris. Techninę VP sąskaitą sudaro punktuose nurodyti parametrai. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Depozitoriumo dalyvio kodas - Depozitoriumo dalyviui- sąskaitų tvarkytojui- priskirtas unikalus keturženklis identifikavimo numeris. Veiklos tipas – tai VP sąskaitos parametras, skirtas apibrėžti sritį, kurioje turi teisę veikti sąskaitų tvarkytojas pagal įstatymų nustatyta tvarka jam suteiktus įgaliojimus, arba viešosios apyvartos tarpininkas - atskirti savo vardu ir klientų vardu apskaitomus VP. Sąskaitos rūšis – tai VP sąskaitos parametras, skirtas tiksliau apibrėžti VP statusą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitos numeris - tai kodas, pasirenkamas iš minimalaus VP sąskaitų plano priklausomai nuo VP sąskaitų paskirties, nurodytos šios instrukcijos V ir VI dalyse, ir VP sąskaitos eilės numeris. VP sąskaitos eilės numeris įrašomas asmeninėse VP sąskaitose, t.y. jeigu sąskaitų tvarkytojas atidaro tam pačiam savo klientui daugiau nei vieną asmeninę VP sąskaitą, kurios visi parametrai, nurodyti šios instrukcijos 5 punkte, yra vienodi, tai sąskaitų tvarkytojas turi nurodyti to kliento VP sąskaitos numerį pagal tą pačią VP asmeninę sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Kliento identifikavimo numeris – viešosios apyvartos tarpininko VP apskaitoje - pagal Vertybinių popierių komisijos patvirtintas Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkų klientų identifikavimo taisykles priskirtas unikalus kodas; emitento (emitento įgaliotinio) VP apskaitoje - asmens kodas, įmonės kodas rejestre, arba emitento (emitento įgaliotinio) vadovo nustatyta tvarka priskirtas unikalus identifikavimo kodas. VP sąskaitų parametrų, nurodytų punktuose, kodus, tipus bei rūšis tvirtina Depozitoriumo prezidentas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Minimalų sąskaitų planą sudaro: 1 ASMENINĖS VP SĄSKAITOS 11 ASMENINĖS EINAMOSIOS VP SĄSKAITOS 11 Asmeninė einamoji VP sąskaita viešosios apyvartos tarpininko VP apskaitoje 111 Asmeninė einamoji VP sąskaita emitento (emitento įgaliotinio) VP apskaitoje 115 Asmeninė einamoji VP sąskaita (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą) 116 Asmeninė einamoji VP sąskaita (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo) VP_rinkos_MRU_IV_2012

12 Asmeninės specialios VP sąskaitos 121 Asmeninė įkeistų VP sąskaita 122 Asmeninė areštuotų ar turinčių kitus teisinius apribojimus VP sąskaita 13 Asmeninės VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitos VP_rinkos_MRU_IV_2012

2 TECHNINĖS VP SĄSKAITOS 20 Emitento VP emisijos registracijos sąskaita 21 VIEŠOSIOS APYVARTOS TARPININKO BALANSUOJAMA SU DEPOZITORIUMU SĄSKAITA VP_rinkos_MRU_IV_2012

22 Atsiskaitymo ciklo sąskaitos 221 Numatomų gauti VP sąskaitos 2211 Numatomų gauti per biržos centrinę rinką VP sąskaita 2212 Numatomų gauti per tiesioginius sandorius VP sąskaita 2213 Numatomų gauti per užbiržinius sandorius VP sąskaita 2214 Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaita 2215 Numatomų gauti per Depozitoriumą VP sąskaita VP_rinkos_MRU_IV_2012

222 Numatomų pateikti VP sąskaitos 2221 Numatomų pateikti per biržos centrinę rinką VP sąskaita 2222 Numatomų pateikti per tiesioginius sandorius VP sąskaita 2223 Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius VP sąskaita 2224 Numatomų pateikti pirminės apyvartos metu VP sąskaita 2225 Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaita VP_rinkos_MRU_IV_2012

223 Sandorių įvykdymo sąskaitos 2231 Biržos centrinės rinkos sandorių įvykdymo sąskaita 2232 Tiesioginių sandorių įvykdymo sąskaita 2233 Užbiržinių sandorių įvykdymo sąskaita 23 Rezervavimo dėl VP operacijų sąskaitos 231 VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaita 232 VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaita 233 VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaita 234 VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaita 235 VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaita 236 Reikalavimo teisių į VP sąskaita VP_rinkos_MRU_IV_2012

24 Laikinai nepaskirstytų VP sąskaitos 241 VP paskirstymo sąskaita 2411 Operacijų patikrinimo sąskaita 2412 Kitų operacijų sąskaita 242 VP įvykių tvarkymo sąskaita 243 Koregavimo sąskaita 244 Sustabdytų VP operacijų sąskaita 25 Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaita VP_rinkos_MRU_IV_2012

Asmeninių VP sąskaitų paskirtis Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai nėra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė. Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių turi kito sutuoktinio išduotą įgaliojimą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose (kai VP yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo) įrašai daromi tuo atveju, kai vertybiniai popieriai yra bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, ir vienas iš sutuoktinių neturi kito sutuoktinio išduoto įgaliojimo. Asmeninėse VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitose įrašai daromi, kai įkeisti vertybiniai popieriai yra perduodami įkaito turėtojui. Joje apskaitomi vertybiniai popieriai yra įkaito davėjo nuosavybė, todėl šiose sąskaitose turi būti įrašomi duomenys, identifikuojantys vertybinių popierių savininką. Kitą asmeninių VP sąskaitų paskirtį ir įrašų jose atlikimo tvarką nustato Apskaitos taisyklės. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Techninių VP sąskaitų paskirtis Emitento VP emisijos registracijos sąskaitoje įrašai daromi emitentui (emitento įgaliotiniui) gavus iš Depozitoriumo išrašą apie bendrosios VP sąskaitos atidarymą bei VP įvykių atvejais. Šios sąskaitos VP likutis turi sutapti su atitinkamos Depozitoriumo VP emisijos registracijos sąskaitos likučiu. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui. Viešosios apyvartos tarpininko balansuojama su Depozitoriumu sąskaita atspindi bendrą viešosios apyvartos tarpininko apskaitomų tiek savo, tiek klientų VP likutį bendrojoje VP sąskaitoje atitinkamai pagal skirtingus veiklos tipus. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai debetinis arba lygus nuliui. Įrašai joje daromi tiktai gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Numatomų gauti/pateikti VP sąskaitose sąskaitų tvarkytojai daro įrašus apie gaunamus arba pateikiamus VP, įsigijus juos pirminės apyvartos metu, sudarius sandorius biržoje ar atlikus užbiržinius sandorius, taip pat užpildžius nemokestinius pervedimus. Parduodant VP, numatomų pateikti VP subsąskaitos kredituojamos priklausomai nuo sandorio rūšies. Perkant VP, numatomų gauti VP subsąskaitos debetuojamos priklausomai nuo sandorio rūšies. Šios sąskaitos tvarkomos pagal suminę poziciją. Sandorių įvykdymo sąskaitose atsispindi bendras viešosios apyvartos tarpininkų VP likutis, vykdant kliringinius atsiskaitymus. Šios sąskaitos atidaromas pilnai pasiruošus kliringiniam atsiskaitymui, bet ne vėliau kaip atsiskaitymo dieną (toliau – dieną S) iki Depozitoriumo prezidento nustatytos valandos ir uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą, patvirtinantį VP pervedimą. Šios sąskaitos tvarkomos pagal suminę poziciją. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitose ir VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaitose apskaitomi VP, su kuriais sudaryti sandoriai ir biržos taisyklėse ar sutartyje numatyta, kad nuosavybės teisė į VP atsiranda dieną S. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai, atsižvelgiant į sudaryto sandorio rūšį. Padarius įrašą šiose sąskaitose, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitoje ar VP rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos sandorio sudarymo dieną (toliau - dieną T), o uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose. VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitose apskaitomi VP, rezervuojant juos, kai sandorio objektu esančius VP apskaito ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos uždaromos dieną S, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitose apskaitomi VP, kuriems Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka užpildyti nemokestiniai pervedimai. Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam Rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos nemokestinio pervedimo užpildymo dieną, o uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį apie VP pervedimą, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose. VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitose apskaitomi VP, kuriems Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka užpildyti Nurodymai dėl atsiskaitymų už VP antrinės apyvartos užbiržinius sandorius (toliau – Nurodymai). Šios sąskaitos atidaromos kiekvienam klientui atskirai. Padarius įrašą šioje sąskaitoje, negali būti daromi jokie kiti įrašai Asmeninėje einamojoje VP sąskaitoje VP kiekiui, įrašytam Rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitoje. Šios sąskaitos atidaromos Nurodymo užpildymo dieną, o uždaromos, gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį apie VP pervedimą, tuo pačiu metu darant įrašus Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose. Įrašas Reikalavimo teisių į VP sąskaitoje patvirtina, kad pirminės apyvartos metu, kai nėra garantuojama, kad VP emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų), investuotojas visiškai ar dalinai apmokėjo jo pasirašytus VP, taip pat įvykdė kitas VP pasirašymo sutartyje jam nustatytas sąlygas. Ši sąskaita atidaroma investuotojui visiškai ar dalinai apmokėjus jo pasirašytus VP, taip pat įvykdžius kitas VP pasirašymo sutartyje jam nustatytas sąlygas, o uždaroma gavus Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, patvirtinantį VP emisijos sąskaitos atidarymą, tuo pačiu metu darant įrašą Asmeninėse einamosiose VP sąskaitose VP_rinkos_MRU_IV_2012

Laikinai nepaskirstytų VP sąskaitos naudojamos apskaityti operacijas su vertybiniais popieriais, kurios reikalauja papildomų arba patikslintų duomenų ir todėl negali būti įrašomos iš karto į galutinės paskirties sąskaitas: VP paskirstymo sąskaitos naudojamos atliekant VP pervedimo operacijas, kai iš karto nėra galimybės priskirti šiuos VP konkrečiam klientui (kai sudaroma bendrasavininkų sutartis ir kt.), VP išpirkimo atveju. Sąskaitų tvarkytojas, prieš įrašydamas juos į galutinės paskirties sąskaitas, privalo patikrinti VP įgijėjo identiškumą. VP įvykių tvarkymo sąskaitos skirtos VP įvykių operacijoms apskaityti. Koregavimo sąskaitose įrašomi VP , kai jų neįmanoma įrašyti į asmenines VP sąskaitas identiškumo neatitikimo atvejais; sutapus dviejų klientų pavardėms; gavus nepakankamai detalizuotą nemokestinį pervedimą; sąskaitų tvarkytojui nežinant, į kurią sąskaitą galutinai įrašyti vertybinius popierius, kuriais Depozitoriumas kreditavo jo bendrąją VP sąskaitą. Sustabdytų VP operacijų sąskaitose įrašai daromi sandorių su VP atvejais, kai atsiskaitymų metu nustatomas VP ar piniginių lėšų trūkumas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaita naudojama emitento VP apskaitoje. Įrašas joje daromas, gavus Depozitoriumo išrašą iš VP sąskaitos, patvirtinantį, kad VP savininkui priklausantys VP nemokestiniu pervedimu yra pervesti iš emitento (emitento įgaliotinio) VP apskaitos į kito sąskaitų tvarkytojo VP apskaitą ir atvirkščiai. VP likutis šioje sąskaitoje gali būti tiktai kreditinis arba lygus nuliui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija Bendri principai Asmeninės VP sąskaitos kredite įrašomas VP skaičiaus padidėjimas, Asmeninės VP sąskaitos debete įrašomas VP skaičiaus sumažėjimas. Sąskaitų tvarkytojas, darydamas įrašus asmeninėje VP sąskaitoje, pasirenka atitinkamą asmeninę VP sąskaitą pagal paskirtį, nurodytą šios instrukcijos V dalyje. Apskaitydami operaciją, sąskaitų tvarkytojai daro įrašus asmeninėse VP sąskaitose ir techninėse sąskaitose, prisilaikydami dvigubo buhalterinio įrašo principo ir šios instrukcijos 30 punkto reikalavimų. Kai apribojamas VP disponavimas ar nustatomi kiti apsunkinimai (neperduodant įkeistų VP įkaito turėtojui), tų VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios VP sąskaitos kredite, debetuojant Asmeninę einamąją VP sąskaitą, o kai toks VP apribojimas panaikinamas, VP skaičius įrašomas Asmeninės specialios sąskaitos debete, kredituojant Asmeninę einamąją sąskaitą. Kai antrinės apyvartos metu yra perleidžiami įkeisti VP, o įkeitimo teisė tęsiasi, tai VP skaičius įrašomas į įgijėjo Asmeninės specialios VP sąskaitos kreditą. Sudarytų sandorių atsiskaitymo metu sąskaitų tvarkytojai, darydami įrašus, technines sąskaitas pasirenka pagal sudaryto sandorio rūšį ir atsiskaitymo momentą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija VP emisijos registravimo Depozitoriume atveju Emitentas (emitento įgaliotinis), pagal Apskaitos taisyklių reikalavimus atidaręs Bendrąją VP sąskaitą ir gavęs Depozitoriumo išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines einamąsias VP sąskaitas. Atidarant Asmenines einamąsias VP sąskaitas, sąskaitos rūšis turi būti pasirenkama atsižvelgiant į tai, ar investuotojo pasirašyti VP yra apmokėti visiškai ar dalinai. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija nemokestinių pervedimų atveju Emitentai (emitento įgaliotiniai), atidarydami Asmeninę VP sąskaitą nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę VP sąskaitą ir debetuoja Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą. Viešosios apyvartos tarpininkai, atidarydami Asmenines VP sąskaitas nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą. Tuo atveju, kai VP pervedami į kito sąskaitų tvarkytojo VP apskaitą, sąskaitų tvarkytojai, Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka užpildę nemokestinį pervedimą popierine ar elektronine forma, debetuoja VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitas ir kredituoja Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą, išskyrus atvejį, kai sąskaitų tvarkytojas nemokestiniu pervedimu perveda vertybinius popierius iš vienos savo bendrosios sąskaitos, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita arba veiklos tipas yra Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP, į kitą savo bendrąją VP sąskaitą ir atvejį, aprašytą šios instrukcijos 64 punkte. Kai sąskaitų tvarkytojas nemokestiniu pervedimu perveda vertybinius popierius iš vienos savo bendrosios sąskaitos, kurios vienas iš parametrų - sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita (arba veiklos tipas - Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP), į kitą savo bendrąją VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Einamoji sąskaita, pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, jis debetuoja Asmeninę VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Neapmokėtų VP sąskaita (atitinkamai- Įkeistų ir turinčių kitus teisinius apribojimus VP), ir kredituoja Asmeninę VP sąskaitą, kurios vienas iš parametrų -sąskaitos rūšis- yra Einamoji sąskaita. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Emitentai (emitento įgaliotiniai), uždarydami Asmeninę VP sąskaitą nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą ir kredituoja Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą bei VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitą. Viešosios apyvartos tarpininkai, uždarydami Asmenines VP sąskaitas nemokestinių pervedimų pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per Depozitoriumą VP sąskaitą ir kredituoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei VP rezervavimo dėl nemokestinių pervedimų sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija VP pirminės apyvartos atveju Sąskaitų tvarkytojai, atidarydami VP sąskaitas, vykstant pirminei VP apyvartai, kai investuotojui apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, yra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks, atlieka šiuos veiksmus: investuotojui apmokėjus pasirašytus VP, kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą ir debetuoja Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą. pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos kredituoja Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą arba Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Sąskaitų tvarkytojai, atidarydami VP sąskaitas, vykstant pirminei VP apyvartai, kai, investuotojui visiškai arba dalinai apmokėjus jo pasirašytus vertybinius popierius, nėra garantuojama, kad minėtų vertybinių popierių emisija įvyks (yra papildomų sėkmingos emisijos sąlygų), atlieka šiuos veiksmus: investuotojui apmokėjus pasirašytus VP, kredituoja Reikalavimo teisių į VP sąskaitą ir debetuoja atitinkamą Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaitą. pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos debetuoja Reikalavimo teisių į VP sąskaitą ir kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą bei padaro įrašus, nurodytus 41.2 punkte. Tuo atveju, jei pirminė VP apyvarta neįvyko, kredituojama Numatomų gauti pirminės apyvartos metu VP sąskaita ir debetuojama Reikalavimo teisių į VP sąskaita. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija antrinės VP apyvartos biržoje atveju Dieną T viešosios apyvartos tarpininkai pagal pirminius dokumentus (biržos pranešimus, sutartis) sudarytų biržoje sandorių atveju kredituoja arba debetuoja Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP sąskaitą arba Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitą ir Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas pagal sandorio rūšį (centrinės rinkos, tiesioginis, ir kt.) bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose. Iki dienos S Depozitoriumo prezidento nustatytos valandos viešosios apyvartos tarpininkai, pilnai pasiruošę atsiskaityti už sudarytus sandorius, debetuoja arba kredituoja Numatomų gauti VP ar Numatomų pateikti VP sąskaitas bei Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose. Dieną S viešosios apyvartos tarpininkai pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos kredituoja arba debetuoja Asmeninę einamąją VP bei Rezervavimo dėl tiesioginių sandorių VP ar Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP sąskaitas, taip pat debetuoja arba kredituoja atitinkamas Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą, bei padaro įrašus atitinkamose piniginių lėšų sąskaitose. Jei sandorio objektu esantys VP apskaitomi Asmeninėse specialiose VP sąskaitose ir jie priverstine tvarka parduodami įstatymų nustatyta tvarka, tai šie VP po sandorio sudarymo turi būti pervesti į įgijėjo Asmeninę VP sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Atsiskaitymo metu atsiradus VP ar piniginių lėšų trūkumui, vietoje 45 punkto, įrašai daromi Sustabdytų VP operacijų ir Sandorio įvykdymo sąskaitose. Panaikinus VP ar piniginių lėšų trūkumą biržos centrinės rinkos sandorių atveju ir pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, įrašai daromi Sustabdytų VP operacijų ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamoje su Depozitoriumu sąskaitose bei Rezervavimo dėl biržos centrinės rinkos sandorių VP ir Asmeninėje einamojoje VP sąskaitose. Tuo atveju, kai, nepanaikinus VP ar piniginių lėšų trūkumo, tiesioginis sandoris nutraukiamas, viešosios apyvartos tarpininkas turi atitinkamai debetuoti/ kredituoti Sustabdytų VP operacijų sąskaitą ir VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitą. Tuo atveju, kai tiesioginis sandoris pagal pranešimus biržai iš abiejų tiesioginio sandorio šalių nutraukiamas (pagal Atsiskaitymų už NVPB sudarytus sandorius taisyklių reikalavimus), viešosios apyvartos tarpininkai turi atitinkamai debetuoti/ kredituoti Tiesioginių sandorių įvykdymo sąskaitą ir VP rezervavimo dėl tiesioginių sandorių sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija, kai sandorio objektu esančius vertybinius popierius ir pinigines lėšas apskaito (saugo) ne kliento pavedimą vykdantis viešosios apyvartos tarpininkas Sandorio objektu esančius VP ir/ar pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš viešosios apyvartos tarpininko savo kliento pavedimo, pateikto viešosios apyvartos tarpininkui, kopiją padaro įrašus VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitoje ir Numatomų pateikti VP arba Numatomų gauti VP sąskaitose pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose. Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš Depozitoriumo pranešimą apie sudarytus pirkimo sandorius ir davęs sutikimą atsiskaityti pagal konkretų sandorį, kredituoja Numatomų gauti VP sąskaitą ir debetuoja Sandorių įvykdymo sąskaitą pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose. Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš Depozitoriumo pranešimą apie sudarytus pardavimo sandorius ir davęs sutikimą atsiskaityti pagal konkretų sandorį, debetuoja Numatomų pateikti VP sąskaitą ir kredituoja Sandorių įvykdymo sąskaitą pagal sudaromo sandorio rūšį bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose. Dieną S sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas debetuoja arba kredituoja atitinkamas Sandorio įvykdymo sąskaitas pagal sandorio rūšį ir Viešosios apyvartos tarpininko balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei kredituoja arba debetuoja VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių bei Asmeninę einamąją VP sąskaitas. Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas, gavęs iš viešosios apyvartos tarpininko pranešimą apie dokumento, įrodančio kliento valios sudaryti tokį sandorį išreiškimą, anuliavimą, uždaro pagal šios instrukcijos 57 punkto reikalavimus atidarytas VP rezervavimo dėl kito viešosios apyvartos tarpininko sudaromų sandorių sąskaitą ir Numatomų pateikti VP arba Numatomų gauti VP sąskaitas bei padaro atitinkamus įrašus piniginių lėšų sąskaitose. Sandorio objektu esančius VP ir pinigines lėšas apskaitantis (saugantis) subjektas VP operacijas, nereglamentuotas šios instrukcijos XII skyriuje, apskaito pagal šios instrukcijos kitų punktų reikalavimus. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis VP pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, atveju sąskaitų tvarkytojas, gavęs dokumentus, kurių pagrindu keičiasi nuosavybės teisė į vertybinius popierius, debetuoja perleidėjo Asmeninę VP sąskaitą ir kredituoja įgijėjo Asmeninę VP sąskaitą. Užbiržinių sandorių, kuriems nenustatytas reikalavimas laikytis VP pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, atveju, kai VP apskaitomi skirtingose to paties sąskaitų tvarkytojo bendrosiose VP sąskaitose, sąskaitų tvarkytojas, gavęs dokumentus, kurių pagrindu keičiasi nuosavybės teisė į vertybinius popierius, atlieka veiksmus, numatytus šios instrukcijos 64 punkte. Tuo atveju, kai sąskaitų tvarkytojas, apskaitantis sandorio objektu esančius vertybinius popierius, netvarko vertybinių popierių įgijėjo asmeninių vertybinių popierių sąskaitų pagal Apskaitos taisyklių reikalavimus, jis atlieka veiksmus, numatytus šios instrukcijos 37 ir 40 punktuose. Sąskaitų tvarkytojas, apskaitydamas VP pervedimą į įkaito turėtojo VP sąskaitą, debetuoja įkaito davėjo Asmeninę VP sąskaitą ir kredituoja Asmeninę VP, perduotų įkaito turėtojui, sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Užbiržinių sandorių, kuriems nustatytas reikalavimas laikytis vertybinių popierių pervedimų ir piniginių atsiskaitymų vienalaikiškumo principo, apskaita Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pardavėjas, užpildęs Nurodymą Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka, debetuoja VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitą ir kredituoja Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius VP sąskaitą. . Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pirkėjas, užpildęs Nurodymą Apskaitos taisyklių nustatyta tvarka, VP apskaitoje jokių veiksmų neatlieka. Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pardavėjas, uždarydamas Asmenines VP sąskaitas Nurodymo pagrindu pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, debetuoja Asmeninę VP sąskaitą bei Numatomų pateikti per užbiržinius sandorius VP sąskaitą ir kredituoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą bei VP rezervavimo dėl užbiržinių sandorių sąskaitą. Viešosios apyvartos tarpininkas - VP pirkėjas, atidarydamas Asmenines VP sąskaitas pagal iš Depozitoriumo gautą išrašą iš bendrosios VP sąskaitos, kredituoja Asmeninę einamąją VP sąskaitą ir debetuoja Viešosios apyvartos tarpininkų balansuojamą su Depozitoriumu sąskaitą. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP sąskaitų korespondencija VP įvykių atvejais VP emisijų asimiliacijos atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP bendrųjų sąskaitų apie vienos VP emisijos registravimo sąskaitos papildymą bei kitos VP emisijos sąskaitos uždarymą, atlieka šiuos veiksmus: papildomos VP emisijos apskaitoje debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą; uždaromos VP emisijos apskaitoje kredituoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą. Naujos emisijos išleidimo dėl VP įvykio, naujai išleistos VP emisijos prijungimo prie esamos VP emisijos atvejais emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP bendrosios sąskaitos apie VP emisijos registracijos sąskaitos papildymą, debetuoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir kredituoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą. VP registracijos panaikinimo, VP emisijos dydžio mažinimo atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš VP bendrųjų sąskaitų, kredituoja Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja Asmenines VP sąskaitas bei Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą. Depozitoriumo dalyvio statuso keitimo iš tiesioginio į netiesioginį ir atvirkščiai atveju emitentai (emitento įgaliotiniai), gavę Depozitoriumo išrašą iš bendrųjų VP sąskaitų, kredituoja (debetuoja) Emitento VP emisijos registracijos sąskaitą ir debetuoja (kredituoja) Asmenines VP sąskaitas arba kredituoja (debetuoja) Kitų sąskaitų tvarkytojų apskaitomų VP sąskaitą. VP nominalios vertės ar VP pavadinimo keitimo atveju sąskaitų tvarkytojai, gavę Depozitoriumo pranešimą apie VP nominalios vertės ar VP pavadinimo pakeitimą, VP sąskaitose įrašo naują VP nominalią vertę ar VP pavadinimą ir datą, nuo kurios šis VP sąskaitos parametras pasikeitė. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Bendri reikalavimai sąskaitų tvarkytojų VP apskaitai Sąskaitų tvarkytojų VP apskaita turi būti tvarkoma taip, kad, Depozitoriumo įgaliotiems darbuotojams paprašius, bet ne vėliau kaip kitą darbo dieną, būtų pateikiama šios instrukcijos 1 priede nustatyta elektroninė duomenų bazė Depozitoriumo nurodytam periodui VP_rinkos_MRU_IV_2012

Finansų maklerio įmonės, jų steigimas ir veikla

Finansų maklerio įmonė – įmonė, turinti licenciją verstis investicinėmis paslaugomis. 11. Investicinės paslaugos: 1) pavedimų dėl vertybinių popierių priėmimas ir perdavimas; 2) pavedimų įsigyti ar perleisti vertybinius popierius vykdymas klientų sąskaita; 3) pavedimų įsigyti arba perleisti vertybinius popierius vykdymas savo sąskaita; 4) klientų vertybinių popierių portfelių valdymas pagal jų individualius pavedimus (toliau – pavedimai); 5) vertybinių popierių platinimas pagal susitarimą su emitentu, įsipareigojant arba neįsipareigojant jo emisiją išplatinti; 6) vertybinių popierių saugojimas, apskaita ir tvarkymas; 7) paskolos, kuria siekiama suteikti galimybę klientui vykdyti operaciją su vertybiniais popieriais, suteikimas, jeigu jos davėjas yra susijęs su ta operacija; 8) konsultavimas investavimo į vertybinius popierius klausimais.. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Investicinės paslaugos 1. Investicines paslaugas turi teisę teikti tik įmonės, turinčios šio įstatymo 21 ar 23 straipsnyje numatytą licenciją. Tarpininkas privalo turėti licenciją teikti bent vieną iš paslaugų, numatytų įstatymo 2 straipsnio 11 dalies 1–5 punktuose. Investicinės paslaugos gali būti teikiamos užsienio valiuta. 2. Tarpininkas turi teisę teikti visas licencijoje numatytas investicines paslaugas bei verstis šia veikla: 1) seifų kamerų nuoma; 2) konsultacijomis įmonėms dėl kapitalo struktūros, gamybos strategijos ir susijusių klausimų, taip pat konsultacijomis ir paslaugomis, susijusiomis su įmonių reorganizavimu, pertvarkymu ir pirkimu; 3) kitomis paslaugomis, susijusiomis su emisijos platinimu pagal susitarimą su emitentu. VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. Šiame straipsnyje numatyta licencija nėra reikalinga: 1) draudimo bendrovėms; 2) įmonėms, kurios investicines paslaugas teikia išimtinai tik jas patronuojančioms įmonėms, jas patronuojančių įmonių dukterinėms įmonėms ar savo dukterinėms įmonėms; 3) advokatams, notarams ir auditoriams, kurie verčiasi savo profesine veikla; 4) įmonėms, kurios tik vykdo priemones, skatinančias darbuotojus investuoti į jų kapitalą, arba kartu teikia ir paslaugas, numatytas šios dalies 2 punkte; 5) priežiūros institucijų patvirtintomis taisyklėmis reglamentuojamoms įmonėms, jeigu jos neturi teisės priimti kliento lėšų ar vertybinių popierių ir todėl negali tapti kliento skolininku bei gali teikti tik šio Įstatymo 2 straipsnio 11 dalies 1 punkte numatytą paslaugą, susijusią su vertybiniais popieriais, išvardytais Įstatymo 3 straipsnio 1 dalyje ir 3 straipsnio 2 dalies 1 punkte, o pavedimus perduoda tik Lietuvos Respublikoje ar Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotiems tarpininkams bei komerciniams bankams, kintamojo kapitalo investicinėms bendrovėms ar jų valdymo įmonėms, toms investicinėms bendrovėms, kurių akcijomis yra prekiaujama reguliuojamoje rinkoje, valstybių ne Europos Sąjungos narių tarpininkų filialams ar komercinių bankų skyriams; 6) asmenims, kurių pagrindinė veikla yra prekyba žaliavomis tarpusavyje, su žaliavų gamintojais ar profesionaliais vartotojais ir kurie teikia investicines paslaugas pastariesiems tik tiek, kiek tai susiję su pagrindine jų veikla; 7) asmenims, kurių investicinę paslaugą sudaro išimtinai tik prekyba finansinių būsimųjų sandorių ir pasirinkimo sandorių rinkose savo ar kitų tos rinkos narių sąskaita, jei už tuos asmenis garantuoja tų rinkų dalyviai, atliekantys kliringo funkcijas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

4. Šio Įstatymo ketvirtasis skirsnis nėra taikomas Lietuvos banko, Europos centrinio banko, Europos Sąjungos valstybių narių centrinių bankų ar institucijų, vykdančių valstybės skolos valdymą, veiklai. 5. Konsultavimu investavimo į vertybinius popierius klausimais nėra laikomos finansinės ar verslo žinios, kurias neapibrėžtai asmenų grupei skelbia visuomenės informavimo priemonės. 6. Pensijų fondų vertybinių popierių portfelius turi teisę valdyti ir saugoti tik atitinkamų įstatymų numatytą licenciją turintys asmenys. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Tarpininkų licencijavimas 1. Vertybinių popierių komisija šio Įstatymo numatytą licenciją teikti investicines paslaugas suteikia: 1) Lietuvos Respublikoje registruotoms akcinėms bendrovėms ar uždarosioms akcinėms bendrovėms; 2) valstybėse ne Europos Sąjungos narėse licencijuotoms finansų maklerio įmonėms. VP_rinkos_MRU_IV_2012

2. Šio straipsnio 1 dalyje numatytą licenciją turinti bendrovė yra vadinama finansų maklerio įmone. Žodžius „finansų maklerio įmonė“ ar kitokius šių žodžių junginius arba jų vedinius gali vartoti savo pavadinime ir reklamoje tik tos įmonės, kurios turi teisę teikti investicines paslaugas. Įmonės, kurios specializuojasi valdyti kitų asmenų vertybinių popierių portfelius, gali savo pavadinime vartoti žodžius „investicijų valdymo įmonė“ ar kitokius šių žodžių junginius ir vedinius. VP_rinkos_MRU_IV_2012

3. Komerciniams bankams teisę teikti investicines paslaugas suteikia banko licencija, jeigu joje ši veikla nėra apribota. Vertybinių popierių komisija pateikia Lietuvos bankui išvadą apie komercinio banko pasirengimą, įkūrus specializuotą vidaus struktūrinį padalinį, teikti investicines paslaugas. Komerciniams bankams taikomi tokie pat reikalavimai ir apribojimai kaip ir finansų maklerio įmonėms, išskyrus atvejus, kai šis Įstatymas nustato, jog tam tikros taisyklės taikomos tik finansų maklerio įmonėms. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Tarpininkų licencijos išdavimo tvarka 1. Juridinis asmuo, pageidaujantis teikti investicines paslaugas, Vertybinių popierių komisijai pateikia prašymą. Kartu su prašymu pateikiami duomenys apie juridinį asmenį, jo dalyvius, vadovus, veiklą ir jos plėtrą, pradinį nuosavą kapitalą bei kiti Vertybinių popierių komisijos patvirtintose taisyklėse nustatyti dokumentai ir duomenys. Valstybės ir savivaldybės institucijos privalo Vertybinių popierių komisijos prašymu pateikti visą jų turimą informaciją apie pretendento akcininkus, jų finansinę būklę, veiklą, nustatytus įstatymų ir kitų teisės aktų pažeidimus, atliktų patikrinimų išvadas ir kitą informaciją, reikalingą priimant sprendimą dėl licencijos išdavimo. VP_rinkos_MRU_IV_2012

6. Licencija gali būti išduota tik atsiklausus atitinkamos Europos Sąjungos valstybės narės priežiūros institucijos, kredito įstaigų ar draudimo įmonių priežiūros institucijos nuomonės 26 straipsnio 8 dalyje numatytais klausimais, jei: 1) juridinis asmuo yra Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuoto tarpininko, kredito įstaigos ar draudimo įmonės dukterinė įmonė; 2) juridinis asmuo yra Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotą tarpininką, kredito įstaigą ar draudimo įmonę patronuojančios įmonės dukterinė įmonė; 3) juridinį asmenį kontroliuoja tie patys asmenys, kurie kontroliuoja Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuotą tarpininką, kredito įstaigą ar draudimo įmonę. 7. Apie licencijos išdavimą ar panaikinimą Vertybinių popierių komisija praneša atitinkamam įmonių registro tvarkytojui ir paskelbia „Valstybės žinių“ priede „Informaciniai pranešimai“. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Europos Sąjungos valstybėse narėse licencijuotų finansų maklerio įmonių teisė teikti investicines paslaugas Lietuvos Respublikoje 1. Europos Sąjungos valstybėje narėje licencijuota finansų maklerio įmonė gali įsteigti filialą Lietuvos Respublikoje, jei užsienio priežiūros institucija Vertybinių popierių komisijai perdavė įmonės veiklos planą, nurodydama veiklos rūšis, numatomą filialo adresą, struktūrą ir informaciją apie filialo vadovus. Gavusi tokį pranešimą, Vertybinių popierių komisija pasiruošia atlikti priežiūrą ir nurodo finansų maklerio įmonei, kurių veiklos reikalavimų, nustatytų viešo intereso sumetimais, ji privalės laikytis. Filialas gali būti įsteigtas, kai finansų maklerio įmonė gauna tokį Vertybinių popierių komisijos pranešimą, o jei pranešimo negauna, – kai praeina 2 mėnesiai nuo tada, kai užsienio priežiūros institucija Vertybinių popierių komisijai perdavė šioje dalyje numatytą informaciją. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Tarpininkų pareigos 1. Tarpininkai, laikydamiesi riziką ribojančių reikalavimų, privalo: 1) užtikrinti, kad jų valdymo struktūra ir buhalterinių įrašų bei apskaitos sistemos būtų patikimos, o elektroninės duomenų apdorojimo sistemos būtų kontroliuojamos ir saugios; 2) vykdyti vidaus kontrolę ir stebėti savo darbuotojų sandorius su vertybiniais popieriais; 3) atskirai įtraukti į apskaitą savo ir kiekvieno kliento vertybinius popierius ir nenaudoti kliento vertybinių popierių be kliento sutikimo; 4) į savo apskaitą atskirai įtraukti kiekvieno kliento pinigines lėšas; 5) saugoti atliktų operacijų dokumentus ne mažiau kaip 10 metų nuo operacijų įvykdymo dienos, jei kiti įstatymai nenustato ilgesnio saugojimo termino; 6) turėti tokią organizacinę struktūrą, kad būtų išvengta tarpininko ir kliento ar klientų tarpusavio interesų konflikto. VP_rinkos_MRU_IV_2012

9.1. A kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerio įmonei teisę teikti vieną, kelias ar visas investicines paslaugas, kai viena iš paslaugų yra pavedimų įsigyti arba perleisti vertybinius popierius savo sąskaita vykdymas arba vertybinių popierių platinimas pagal susitarimą su emitentu, įsipareigojant jo emisiją išplatinti; 9.2. B kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerio įmonei teisę teikti vieną ar kelias investicines paslaugas, , išskyrus išvardytąsias pavedimuos nuosava sąskaita. papunkčiuose; 9.3. C kategorijos licenciją, suteikiančią finansų maklerio įmonei teisę teikti investicines konsultacines paslaugas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Manipuliavimas VP rinkoje
Viešai neatskleista informacija – tiesiogiai ar netiesiogiai su vienu ar keliais emitentais ar vertybiniais popieriais susijusi tikslaus pobūdžio informacija apie planuojamus ar įvykusius esminius įvykius ir kita informacija, kurios atskleidimas gali turėti didelės įtakos šių vertybinių popierių ar su jais susietų išvestinių priemonių kainai, jeigu ši informacija nėra viešai atskleista. Su prekėmis susietų išvestinių priemonių atžvilgiu viešai neatskleista informacija laikoma tokia tikslaus pobūdžio viešai neatskleista informacija, kuri tiesiogiai ar netiesiogiai susieta su viena ar daugiau tokių priemonių ir kurią rinkos, kurioje prekiaujama tokiomis priemonėmis, naudotojai tikisi gauti pagal įprastą rinkos praktiką. Asmenų, vykdančių pavedimus dėl vertybinių popierių, atžvilgiu viešai neatskleista informacija taip pat yra kliento suteikta tikslaus pobūdžio informacija, susijusi su jo pavedimais, tiesiogiai ar netiesiogiai susijusi su vienu ar keliais emitentais ar vertybiniais popieriais, kurios atskleidimas gali turėti didelės įtakos šių vertybinių popierių ar su jais susietų išvestinių priemonių kainai. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Manipuliavimos VP rinkoje
Draudimas naudotis viešai neatskleista informacija prekiaujant vertybiniais popieriais1. Asmenims, kurie viešai neatskleistą informaciją turi dėl to, kad yra emitento administracijos pareigūnai, valdymo ar priežiūros organų nariai ar tokia informacija jiems yra prieinama dėl jų tarnybinės padėties, profesijos, pareigų arba dėl buvimo emitento akcininku ar dėl to, kad ją gavo nusikalstamu būdu, draudžiama tiesiogiai ar netiesiogiai bandyti sudaryti ar sudaryti savo ar trečiojo asmens sąskaita sandorių dėl vertybinių popierių, su kuriais informacija susijusi, kol ji bus viešai atskleista. Jeigu aukščiau paminėtas asmuo yra juridinis asmuo, atitinkamas draudimas taip pat taikomas fiziniams asmenims, dalyvaujantiems priimant sprendimus dėl sandorių to juridinio asmens sąskaita sudarymo. VP_rinkos_MRU_IV_2012

Manipuliavimas VP rinkoje
Draudimas manipuliuoti rinka 1. Visiems asmenims yra draudžiama:1) sudaryti sandorius ar duoti pavedimus pirkti ar parduoti, jei tai sudaro ar gali sudaryti tikrovės neatitinkantį ar klaidinantį įspūdį apie vertybinių popierių pasiūlą, paklausą ar kainą arba jei taip asmuo ar kartu veikiantys asmenys palaiko neįprastą ar dirbtinę vieno ar keleto vertybinių popierių kainą. Šiame punkte nurodytas draudimas netaikomas, jei sandorį sudaręs ar pavedimą davęs asmuo įrodo, kad jis turi teisėtą pagrindą taip elgtis ir kad atitinkami sandoriai ar pavedimai atitinka įprastą reguliuojamos rinkos praktiką, patvirtintą priežiūros institucijos;2) sudaryti sandorius ar duoti pavedimus pasitelkus fiktyvias priemones ar kitokios apgaulės ar gudravimo būdu; 3) skleisti per visuomenės informavimo priemones (įskaitant internetą) ar kitais būdais informaciją (įskaitant gandų ir neteisingų ar klaidinančių naujienų skleidimą), kuri sudaro ar gali sudaryti tikrovės neatitinkantį ar klaidinantį įspūdį apie vertybinius popierius, jei tai padaręs asmuo žinojo ar turėjo žinoti, kad informacija neatitiko tikrovės ar buvo klaidinanti. Jeigu tokią informaciją atskleidžia profesinę veiklą vykdantys žurnalistai, tokia veika turi būti vertinama atsižvelgiant į jų veiklą reguliuojančias teisės normas, išskyrus atvejus, kai jie tiesiogiai ar netiesiogiai gauna asmeninę naudą ar pajamas iš tokios informacijos atskleidimo. VP_rinkos_MRU_IV_2012

NASDAQ OMX Vilnius narių sąrašas http://www. nasdaqomxbaltic

NASDAQ OMX Vilnius narių sąrašas

VP apskaita UAB VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB DĖL UŽDARŲJŲ AKCINIŲ BENDROVIŲ AKCININKŲ – NEMATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ ASMENINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITŲ TVARKYMO IR MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMO UŽDAROSIOSE AKCINĖSE BENDROVĖSE TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO 2004 m. rugpjūčio 23 d. Nr. 1041 Vilnius VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaitos UAB PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. rugpjūčio 23 d. nutarimu Nr. 1041 UŽDARŲJŲ AKCINIŲ BENDROVIŲ AKCININKŲ – NEMATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ ASMENINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITŲ TVARKYMO IR MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMO UŽDAROSIOSE AKCINĖSE BENDROVĖSE TAISYKLĖS VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB I. BENDROSIOS NUOSTATOS
1. Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų – nematerialių akcijų savininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo uždarosiose akcinėse bendrovėse taisyklių (toliau vadinama – šios Taisyklės) tikslas – reglamentuoti uždarųjų akcinių bendrovių (toliau vadinama – bendrovės) akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo, taip pat akcininkų registravimo, duomenų apie akcininkus ir jų turimas materialias akcijas (akcijų sertifikatus) ir nematerialias akcijas kaupimo tvarką siekiant sudaryti tinkamas sąlygas įgyvendinti bendrovių akcininkų teises. 2. Šiose Taisyklėse vartojamos sąvokos: Akcijų apskaitos dokumentai – bendrovės, kuri yra išleidusi nematerialias akcijas, akcininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitos (toliau vadinama – sąskaitos); operacijų akcijomis registravimo žurnalas (toliau vadinama – operacijų žurnalas); bendrovės, kuri yra išleidusi materialias akcijas (akcijų sertifikatus), akcininkų registravimo žurnalas. Akcijų apskaitos tvarkytojas – akcijas išleidusi ir akcijų apskaitos dokumentus tvarkanti bendrovė ar sąskaitų tvarkytojas, kuriam bendrovė sutartimi perdavė tvarkyti asmeninių vertybinių popierių sąskaitas. Operacijos akcijomis – sandoriai ir kiti veiksmai, dėl kurių keičiasi akcijų savininkas, jo turimų akcijų skaičius, klasė, mokėjimo už pasirašytą akciją dydis, nustatomi ar atšaukiami disponavimo akcijomis teisės ir kitų akcijų suteikiamų teisių apribojimai. Kitos Taisyklėse vartojamos sąvokos atitinka sąvokas, vartojamas Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatyme. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB II. NEMATERIALIŲ AKCIJŲ APSKAITA
3. Akcijų apskaitos tvarkytojas privalo atidaryti asmenines vertybinių popierių sąskaitas (šių Taisyklių 1 priedas) kiekvienam akcininkui, įsigijusiam bendrovės, kuri yra išleidusi nematerialias akcijas, nematerialių akcijų, ir jų turimas akcijas apskaityti šiose vertybinių popierių sąskaitose (toliau vadinama – sąskaita). 4. Kiekvienos klasės nematerialios akcijos apskaitomos atskirose sąskaitose. 5. Nematerialių akcijų perleidimas fiksuojamas dviejose korespondentinėse sąskaitose: asmens, įsigijusio akcijų, sąskaitoje – akcijų įsigijimas, o asmens, perleidusio akcijas, sąskaitoje – akcijų perleidimas. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB VP_rinkos_MRU_IV_2012
6. Sąskaitoje turi būti nurodoma: 6.1. bendrovės pavadinimas, kodas ir buveinė; 6.2. registras, kuriame kaupiami ir saugomi duomenys apie bendrovę; 6.3. pridėtinės vertės mokesčio (toliau vadinama – PVM) mokėtojo kodas, jeigu bendrovė yra šio mokesčio mokėtoja; 6.4. sąskaitos numeris; 6.5. sąskaitoje apskaitomų akcijų klasė ir nominali vertė; 6.6. duomenys apie akcininką: 6.6.1. fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas ir korespondencijos adresas; 6.6.2. juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė ir korespondencijos adresas, jeigu jis nesutampa su buveinės adresu; 6.7. darant kiekvieną atskirą įrašą: įrašo eilės numeris; 6.7.2. įrašo data; 6.7.3. operacija akcijomis; 6.7.4. dokumentų, kurių pagrindu padarytas įrašas, pavadinimai, datos, numeriai; 6.7.5. įgyjamų, perleidžiamų ar anuliuojamų akcijų skaičius; 6.7.6. sąskaitoje apskaitomų akcijų skaičius po įraše fiksuojamos operacijos akcijomis įvykdymo; 6.7.7. akcijų perleidimo atveju – korespondentinės sąskaitos numeris; 6.7.8. bendrovės steigimo ar įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju – informacija apie įraše nurodytų akcijų apmokėjimą, t.y. už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga; 6.7.9. disponavimo akcijomis teisės ar su akcijomis susijusių kitų teisių apribojimo atveju – informacija apie apribojimus, susijusius su įraše nurodytomis akcijomis; su akcijomis susijusių teisių perleidimo atveju – informacija apie teisių, susijusių su įraše nurodytomis akcijomis, perleidimą (perleidžiamos akcijų suteikiamos teisės; asmuo, kuriam šios teisės perleidžiamos; teisių perleidimo terminai ir panašiai). VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB 7. Sąskaitoje gali būti nurodoma ir kita informacija apie akcininką (akcininko sutikimu – jo telefonas, faksas, el. pašto adresas ir panašiai) ir sąskaitoje apskaitomas akcijas (akcijų statusas, privilegijuotųjų akcijų suteikiamo dividendo dydis ir panašiai). Šių Taisyklių 1 priede pateiktą sąskaitos formą akcijų apskaitos tvarkytojas gali papildyti kitomis reikiamomis skiltimis. 8. Akcijų apskaitos tvarkytojas gali papildomai tvarkyti nematerialias akcijas išleidusios bendrovės operacijų akcijomis registravimo žurnalą (šių Taisyklių 2 priedas). Šiame žurnale fiksuojamos visos operacijos akcijomis. 9. Įrašas operacijų akcijomis registravimo žurnale turi būti daromas tą pačią dieną kaip ir įrašas sąskaitoje. Įrašai žurnale turi atitikti įrašus sąskaitose (t.y. sąskaitose užfiksuotas operacijas akcijomis). VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB III. MATERIALIŲ AKCIJŲ SAVININKŲ REGISTRAVIMAS
10. Bendrovėje, kuri yra išleidusi materialias akcijas (akcijų sertifikatus), akcijos apskaitomos registruojant bendrovės akcininkus akcininkų registravimo žurnale (šių Taisyklių 3 priedas). Kiekvienas bendrovės materialias akcijas (akcijų sertifikatus) įsigijęs asmuo (bendrovės akcininkas) privalo būti įregistruotas akcininkų registravimo žurnale. 11. Akcininkų registravimo žurnale turi būti nurodyta: 11.1. duomenys apie kiekvieną akcininką: fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas ir korespondencijos adresas; juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė ir korespondencijos adresas, jeigu jis nesutampa su buveinės adresu; 11.2. akcininko turimų bendrovės akcijų skaičius ir nominali vertė pagal akcijų klases, materialių akcijų (akcijų sertifikatų) numeriai; 11.3. informacija apie akcininko turimų akcijų apmokėjimą (jeigu akcininkas bendrovės akcijų įsigijo pasirašydamas jas bendrovės steigimo ar įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju), t.y. už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga; 11.4. informacija apie disponavimo akcijomis teisės ar su akcijomis susijusių kitų teisių apribojimus, taikomus akcininko turimoms akcijoms; 11.5. informacija apie teisių, susijusių su akcininko turimomis akcijomis, perleidimą (perleidžiamos akcijų suteikiamos teisės; asmuo, kuriam šios teisės perleidžiamos; teisių perleidimo terminai ir panašiai). VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB 12. Akcininkų registravimo žurnale gali būti nurodoma ir kita informacija apie akcininką (akcininko sutikimu – jo telefonas, faksas, el. pašto adresas ir panašiai) ir jo turimas bendrovės akcijas (akcijų statusas, privilegijuotųjų akcijų suteikiamo dividendo dydis ir panašiai). 13. Akcininkų registravimo žurnalo formą, pateiktą šių Taisyklių 3 priede, bendrovė gali papildyti kitomis reikiamomis skiltimis arba kiekvienam bendrovės akcininkui gali būti skirtas atskiras akcininkų registravimo žurnalo lapas, kuriame nurodomi duomenys ir informacija, nustatyti šių Taisyklių 11 ir 12 punktuose, ar kita informacija. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB IV. AKCIJŲ APSKAITOS TVARKYMAS
14. Akcijų apskaitos tvarkytojas visus įrašus akcijų apskaitos dokumentuose daro šių dokumentų pagrindu: 14.1. bendrovės steigimo atveju – steigimo sutarties, pradinių įnašų už pasirašytas akcijas sumokėjimą patvirtinančių dokumentų pagrindu; 14.2. įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju – akcijų pasirašymo sutarties, pradinių įnašų už pasirašytas akcijas sumokėjimą patvirtinančių dokumentų pagrindu; 14.3. įstatinio kapitalo didinimo iš bendrovės lėšų atveju – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą padidinti įstatinį kapitalą, protokolo pagrindu; 14.4. įstatinio kapitalo mažinimo atveju – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą sumažinti įstatinį kapitalą, protokolo arba įsiteisėjusio teismo sprendimo (nutarties) sumažinti bendrovės įstatinį kapitalą nuorašo pagrindu; 14.5. bendrovės akcijų klasės keitimo atveju (privilegijuotąsias akcijas pakeitus į paprastąsias, privilegijuotąsias akcijas su kaupiamuoju dividendu pakeitus į privilegijuotąsias akcijas be kaupiamojo dividendo ir panašiai) – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą pakeisti akcijų klasę, protokolo pagrindu; 14.6. bendrovės akcijų formos keitimo atveju (materialias akcijas ar akcijų sertifikatus pakeitus į nematerialias akcijas arba nematerialias akcijas pakeitus į materialias akcijas ar akcijų sertifikatus) – visuotinio akcininkų susirinkimo, priėmusio sprendimą pakeisti akcijų formą, protokolo pagrindu; VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB 14.7. bendrovės dalyvavimo reorganizavime atveju – bendrovės visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintų reorganizavimo sąlygų pagrindu; 14.8. bendrovės steigimo reorganizavimo ar atskyrimo būdu atveju – reorganizuojamos bendrovės ar bendrovės, kurios dalis atskiriama, visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintų reorganizavimo sąlygų pagrindu; 14.9. bendrovės steigimo pertvarkius kitos teisinės formos juridinį asmenį atveju – sprendimo pertvarkyti kitos teisinės formos juridinį asmenį ir patvirtintų bendrovės įstatų pagrindu; 14.10. nematerialios akcijos perleidimo atveju – akcijos pirkimo–pardavimo sutarties, mainų sutarties, dovanojimo sutarties ar kitos sutarties, kurios pagrindu perleidžiama nuosavybės teisė į nematerialią akciją, pagrindu; 14.11. materialios akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo atveju – materialios akcijos (akcijų sertifikato), kurioje (kuriame) padarytas įrašas (indosamentas), liudijantis akcijos (akcijų sertifikato) savininko pasikeitimą, arba akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo teismo sprendimu ar kitais Lietuvos Respublikos įstatymų nustatytais akcijos (akcijų sertifikato) perleidimo atvejais – kito dokumento, patvirtinančio asmens nuosavybės teisę į materialią akciją (akcijų sertifikatą), pagrindu; VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB 14.12. akcijos paveldėjimo atveju – paveldėjimo teisės liudijimo pagrindu; 14.13. disponavimo akcijomis teisės ar kitų teisių, susijusių su akcijomis, apribojimo atveju – teismo sprendimo (nutarties), kitos Lietuvos Respublikos įstatymų nustatytos valstybės institucijos sprendimo, sutarties dėl akcijų įkeitimo pagrindu; 14.14. teisių, susijusių su akcijomis, perleidimo atveju – balsavimo teisės perleidimo sutarties, balsavimo sutarties ar kitos sutarties, pagal kurią perleidžiamos teisės, susijusios su akcijomis, pagrindu. 15. Šių Taisyklių 14.1–14.5, 14.7–14.9 nurodytais atvejais akcijų apskaitos tvarkytojas įrašus akcijų apskaitos dokumentuose privalo padaryti nedelsdamas, tuojau po bendrovės įstatų įregistravimo. Padaręs įrašus akcijų apskaitos dokumentuose, akcijų apskaitos tvarkytojas asmeniui, kurio vardu buvo daromas įrašas, per 2 darbo dienas nuo įrašo padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo. 16. Kai įrašas akcijų apskaitos dokumentuose daromas bendrovės steigimo arba įstatinio kapitalo didinimo papildomais įnašais atveju, turi būti nurodoma už pasirašytas akcijas sumokėta suma ar nepiniginio įnašo vertė, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė ir visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga. Jeigu pradiniu įnašu sumokėta ne visa pasirašytų akcijų emisijos kaina, akcininkui padarius kitą įnašą (įnašus) už šias akcijas ir akcijų apskaitos tvarkytojui gavus įnašą (įnašus) patvirtinančius dokumentus arba pačiam juos surašius, daromas kitas įrašas. Padarius įrašą, liudijantį visišką akcijų apmokėjimą, akcijų apskaitos tvarkytojas akcijas apmokėjusiam asmeniui per 2 darbo dienas nuo įrašų padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB 17. Bendrovės materialių akcijų perleidimo ar akcijų paveldėjimo atvejais akcijų apskaitos tvarkytoją apie bendrovės akcijų savininko pasikeitimą informuoja akcijas įsigijęs asmuo, pateikdamas šių Taisyklių arba punktuose nurodytus dokumentus ir jų kopijas, o bendrovės nematerialių akcijų perleidimo atveju – akcijas perleidę ir jas įsigiję asmenys, pateikdami šių Taisyklių punkte nurodytą sutartį, kurios pagrindu perleidžiama nuosavybės teisė į nematerialią akciją, ir jos kopiją. Su akcijomis susijusių teisių perleidimo atveju akcijų apskaitos tvarkytoją informuoja teises perleidęs akcininkas, pateikdamas šių Taisyklių punkte nurodytą sutartį, pagal kurią perleidžiamos teisės, susijusios su akcijomis, ir jos kopiją. Akcijų apskaitos tvarkytojas, gavęs šiuos dokumentus, privalo nedelsdamas padaryti atitinkamus įrašus akcijų apskaitos dokumentuose. Akcijų apskaitos tvarkytojas akcijas įsigijusiam asmeniui per 2 darbo dienas nuo įrašų padarymo privalo išduoti (įteikti pasirašytinai ar išsiųsti registruotu laišku) akcijų apskaitos tvarkytojo vadovo ar jo įgalioto asmens parašu ir akcijų apskaitos tvarkytojo antspaudu (jeigu akcijų apskaitos tvarkytojas turi antspaudą) patvirtintą išrašą iš akcininko sąskaitos ar išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo. 18. Kitais atvejais, nei nustatyta šių Taisyklių 15–17 punktuose, atitinkamai išrašą iš akcininko sąskaitos arba išrašą iš akcininkų registravimo žurnalo akcijų apskaitos tvarkytojas privalo pateikti akcininkui jo reikalavimu. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VP apskaita UAB VP_rinkos_MRU_IV_2012 __________________
Uždarųjų akcinių bendrovių akcininkų – nematerialių akcijų savininkų asmeninių vertybinių popierių sąskaitų tvarkymo ir materialių akcijų savininkų registravimo uždarosiose akcinėse bendrovėse taisyklių 1 priedas (Vertybinių popierių sąskaitos forma) _______________________________________________________________________________________________________________________ (uždarosios akcinės bendrovės pavadinimas, kodas, buveinė, registras, kuriame kaupiami ir saugomi duomenys apie uždarąją akcinę bendrovę, PVM mokėtojo kodas) _______________________________________________________________________________________________________________________ VERTYBINIŲ POPIERIŲ SĄSKAITA Nr. ______ Akcininko duomenys _______________________________________________________________________________________________________________ (fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas; juridinio asmens pavadinimas, teisinė forma, kodas, buveinė, akcininko ______________________________________________________________________________________________________________________ korespondencijos adresas, telefono, fakso numeriai, el. pašto adresas ir kita informacija) Vertybiniai popieriai _____________________________________________________________________________________________ (vertybinių popierių sąskaitoje apskaitomų akcijų klasė, nominali vertė) Eil. Nr.Įrašo dataOperacija akcijomis ir dokumentų, kurių pagrindu padarytas įrašas, pavadinimai, datos, numeriaiKores-pondentinės vertybinių popierių sąskaitos numerisAkcijos, vienetaisInformacija apie akcijų apmokėjimą (už akcijas sumokėta suma ir mokėjimo data ar nepiniginio įnašo vertė ir jo perdavimo bendrovei data, iki visiško akcijų apmokėjimo trūkstama suma ar įneštino nepiniginio įnašo vertė, visiško akcijų apmokėjimo termino pabaiga)Informacija, susijusi su akcijomis ar akcininkuAkcijų apskaitą tvarkančio asmens parašasįgytosperleistos ar anuliuotosturimos __________________ VP_rinkos_MRU_IV_2012

Prekyba NASDAQ OMX Vilnius (uždavinys)

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje

Manipuliavimas vertybinių popierių rinkoje
Dėl atsakomybės už manipuliavimą vertybinių popierių rinka | Kita rinkos informacija Vertybinių popierių komisija atkreipia rinkos dalyvių ir neprofesionalių investuotojų dėmesį į tai, kad vertybinių popierių rinkoje neretai pastebimi/fiksuojami veiksmai, kurie atitinka manipuliavimo vertybinių popierių rinka požymius. Manipuliavimas rinka yra viena iš pavojingiausių piktnaudžiavimo rinka formų, kuri kelia grėsmę sklandžiam kapitalo rinkos veikimui bei mažina Lietuvos ir užsienio investuotojų pasitikėjimą Lietuvos vertybinių popierių rinka ir jos priežiūra. Išsivysčiusiose finansų rinkose manipuliavimas yra labai griežtai persekiojamas ir baudžiamas. Lietuvoje draudimas manipuliuoti rinka yra nustatytas Vertybinių popierių rinkos įstatymo 10 straipsnyje, o Manipuliavimo rinka požymių sąrašas patvirtintas 2004 m. lapkričio 5 d. Vertybinių popierių komisijos nutarimu Nr. 19. Už manipuliavimą rinka yra numatyta baudžiamoji atsakomybė (BK 218 str.), o nesant nusikaltimo sudėties – administracinė atsakomybė (ATPK 1735 str.). Be to, juridiniams asmenims už manipuliavimą rinka gali būti taikomos ekonominės sankcijos, numatytos Vertybinių popierių rinkos įstatymo 61 str. 1 d. 3 p., o šių sankcijų taikymas neatleidžia juridinio asmens vadovų nuo įstatymų numatytos civilinės, administracinės ir baudžiamosios atsakomybės. Vertybinių popierių komisija informuoja, kad visi manipuliavimo rinka atvejai bus fiksuojami, o pažeidimus padariusiems asmenims taikomos įstatymų numatytos sankcijos – piniginės baudos. Aplinkybė, kad pažeidimo mastas buvo nedidelis, pažeidėjas arba kiti suinteresuoti asmenys negavo konkrečios turtinės naudos arba asmuo nežinojo, kad manipuliavimo požymių turintys veiksmai yra neleistini, gali turėti įtakos tik piniginės baudos dydžiui sankcijos ribose, bet ne jos taikymo neišvengiamumui. VP_rinkos_MRU_IV_2012

VERTYBINIŲ RINKOS II dalis

Similar presentations

Presentation on theme: "VERTYBINIŲ RINKOS II dalis"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback

Log in

Auth with social network:

VERTYBINIŲ RINKOS II dalis

Similar presentations

Presentation on theme: "VERTYBINIŲ RINKOS II dalis"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback