1. السيولة والربحية أدوات الرقابة المالية الوظيفة المالية
أهمية الوظيفة المالية وأهدافها
ماهية الوظيفة المالية
السيولة والربحية
التخطيط المالي
أدوات الرقابة المالية
تنظيم الوظيفة المالية

2. ماهية الوظيفة المالية z
تعتبر الوظيفة المالية من الوظائف الأساسية لأي مشروع فهي المسؤولية عن الخطط وتوفير احتياجات المنظمة من الأموال سواء في المدى القصير أو في المدى البعيد وبأقل التكاليف الممكنة وبالإضافة إلى ذلك فهي تشمل المسؤولية عن إدارة الأموال في المنظمة بالطريقة الأفضل وكذلك وضع وتطبيق نظام للرقابة المالية يغطى كافة النواحي المالية بالمنظمة .

3. إن الوظيفة المالية لا تقتصر على المشاريع القائمة بل تتعدى ذلك لتشمل المشاريع في طور التأسيس حيث تقوم الوظيفة المالية بأداء مهام أساسية في مجال تنظيم دراسة الجدوى الاقتصادية للمشروع وتحديد الحجم الأمثل لرأس المال بالإضافة إلى المسؤولية عن إصدارات الأسهم والتنسيق مع البنوك لتنظيمها والتعهد بتغطيتها ..

4. تعريف الوظيفة المالية
تـشـمـل الوظيفة المالية كل ما يتعلق بالأموال في المشروع واستخدامها الاستخدام الأمثل. وعلى هـذا : فوظـيـفـة الإدارة الـمـاليـة تعني إدارة الـموارد المالـيـة للمـشـروع من نـاحـية تدبير الموارد للحصول على الأمـوال المطلـوبة، وأيـضاً من ناحـيـة استخـدام هذه الأموال بأحسن طريقة ممكنة.

5. أهمية الوظيفة المالية وأهدافها
تعتبر الوظيفة المالية من أهم وظائف المشروع وذلك لما للقرارات المالية من تأثير كبير على استمرار المشروع ومدى تحقيقه للأرباح .
فكثير من هذه القرارات كبناء مصنع جديد أو التوسع في مشروع مالي أو إنتاج منتج جديد أو زيادة رأس المال و الحصول على قرض من المؤسسات لابد من أن يكون له اثر كبير على مستقبل المشروع نجاحه أو ربما فشلة وبالتالي فعلى المدير المالي أن يتوخى الدقة في التحليل والمصداقية في التوصل إلى النتائج وتقديم التوصيات .

6. أهداف الإدارة المالية
إن تعظيم الأرباح((Maximization Of Profitsقد يأتي في مقدمة الأهداف التي تسعى الوظيفة المالية في أي مشروع تجاري أو صناعي أو خدماتي إلى تحقيقها وذلك يرجع إلى .

7. إن تعظيم ثروة الملاك يعتبر هدفا استراتيجيا بالنسبة للإدارة المالية وذلك يرجع إلى :
يعتبر تعظيم ثروة الملاك إستراتيجية طويلة الأجل تعمل على تعظيم القيمة المالية لاستثمارات الملاك , بإقرار المقترحات الاستثمارية التي تزيد من القيمة السوقية لـلأوراق .
تأخذ إستراتيجية تعظيم الثروة بعين الاعتبار إن الملاك يعطون أهمية حصة للتوزيعات النقدية المنتظمة التي يحصلون عليها بصرف النظر عن حجمها وبذلك فان لمعرفة المستثمرين والملاك لسياسة الشركة ومدى استقرار توزيعاتها تأثير على القيمة السوقية للسهم .

8. التخطيط المالي :
يعتبر التخطيط المالي الخطوة الأولى والأساسية في الوظيفة المالية فالتخطيط المالي ضروري وذلك حتى تتمكن الإدارة من التنبؤ واتخاذ الاحتياطات اللازمة لمجابهة أي أمور غير متوقع حدوثها, إجمالا فأن التخطيط المالي يتضمن الأنشطة التالية :
تحديد مصادر الحصول على الأموال
تقدير الاحتياجات المالية
تخطيط استثمارات الأموال

9. تقدير الاحتياجات المالية
تقوم المنظمة بتقدير احتياجاتها من الأموال للفترة القادمة في ضوء الخطط المستقبلية التي تضعها وتترجمها إلى أرقام من خلال الموازنات التقديرية وقد تحتاج المنظمة إلى أموال لزيادة استثماراتها في الأصول الثابتة والمتداولة إذا ما وصلت الطاقة الإنتاجية إلى حد لا تستطيع فيه تلبية الطلب على منتجاتها أو خدماتها .

10. تحديد مصادر الحصول على الأموال.
تنقسم مصادر الحصول على الأموال بالنسبة إلى أي منظمة إلى قسمين :
المصادر الداخلية : أي الأموال المملوكة فقط من قبل المالكين وذلك في تمويل احتياجاتها المالية .
المصادر الخارجية : تشمل المصادر الخارجية إصدار السندات والاقتراض من البنوك والمؤسسات المالية المقرضة

11. مصادر التمويل قصيرة الأجل
الائتمان المصرفي
الائتمان التجاري

12. الائتمان المصرفي الكمبيالات المخصومة الجاري مدين وتظهر في ثلاثة أنواع:
القروض
الكمبيالات المخصومة
الجاري مدين

13. الائتمان التجاري
الكمبيالات
رصيد جاري مدين

14. مصادر التمويل متوسطة وطويلة الأجل
عقود التأجير
الأسهم
الاقتراض
السندات

15. الاسهم
السهم هو جزء من رأس المال وبتالي فأن للمساهم مهما كانت حجم مساهمته عدة حقوق وعلية عدة واجبات . صاحب السهم يحق له الحصول على نصيب من الإرباح الموزعة , كما يحق له حضور اجتماعات الهيئة العامة أو الجمعية العمومية للمساهمين والتصويت في عملية انتخاب مجلس الإدارة والترشيح لعضوية مجلس الإدارة ضمن شروط معينة يحددها نظام الشركة , كما يحق له الحصول على نصيبه من نتائج تصفية الشركة في حالة التصفية .

16. اسناد القرض 00
هو أداة دين يتعهد بموجبها مصدر الإسناد بدفع قيمتها إلى حاملها
في تاريخ محدد سلفا, بالإضافة إلى منحه فائدة كنسبة مئوية من قيمة الإسناد في فترات محددة . وقد نصت المادة 86\2 من قانون الشركات الأردني على أن إسناد القرض هي وثائق ذات قيمة أسمية واحدة قابلة للتداول وغير قابلة للتجزئة تعطى للمكتتبين مقابل المبالغ التي أقرضوها للشركة قرضا طويل الأجل. .

17. عقود التأجير : 00
عرف المعيار المحاسبي الدولي رقم (17) عقد الإيجار بأنه عبارة عن اتفاقية
يعطي المؤجر بموجبها إلى المستأجر حق استخدام موجودات معينة لفترة زمنية متفق عليها وذلك مقابل إيجار معين وبالتالي فعقد التأجير ينظر إلية على أنه اتفاقية تتضمن السماح للمستأجر باستخدام آلات أو أجهزة أو معدات أو أجهزة كمبيوتر أو غير ذلك من الأصول الثابتة لفترة محددة مقابل قيام المستأجر بدفع مبالغ من النقود إلى المؤجر نظير استخدام الأصل والانتفاع به . .

18. الاقتراض متوسط وطويل الأجل00
قد يتم اللجوء إلى الاقتراض متوسط أو طويل الأجل وذلك
لعدة أسباب منها عدم إمكانية الشركة اللجوء إلى طرح أسهم جديدة للاكتتاب وعدم رغبة الإدارة في تخفيض ثقلها ووزنها في مجلس الإدارة نتيجة دخول مساهمين جدد. ويستخدم هذا النوع من الاقتراض لتمويل خطوط أنتاج أو للتوسع في مشاريع قائمة. .

19. الملائمة الدخل المتحقق التوقيت. المرونة
تحديد قرار نوع التمويل
التوقيت.
المرونة
درجة المخاطرة

20. الملائمة
المقصود بالملائمة هو الحصول على الأموال اللازمة المناسبة لنوع الأصول المستخدمة أو المشتراة أي أن الإدارة تسعى لأن تكون الأموال المستخدمة ملائمة لطبيعة الأصول التي ستقوم بتمويلها .

21. الدخل المتحقق:
يعتبر تحقيق أكبر قدر ممكن من الدخل واحدا من الأهداف الرئيسية للتخطيط المالي في اختيار نوع الأموال التي ستخدم في الهيكل المالي .

22. درجة المخاطرة
تمثل درجة المخاطرة احتمال حصول المالكين على نسبة معينة أو مقدار معين من العائد المتحقق , فالمالكين يأتون في المؤخرة عند تصفية المشروع لذا فالمالكين هم أول من يتحسس للمال عند فشل المشروع مثلا , وعليه فهم أول من يتحمل أي مخاطرة تنجم عن عمليات الاستثمار للأموال .

23. المرونة
المقصود بالمرونة هنا إمكانية تعديل مقدار مبلغ التمويل في الزيادة أو النقصان تبعا للمتغيرات الرئيسية في مقدار الحاجة إلى الأموال فعند الاقتراض مثلا لتمويل الأصول المتداولة , تبحث الإدارة المالية عن مصدر تمويل قصير الأجل إلى جانب ذلك , فهي تستخدم المصدر الذي يعطيها إمكانية زيادة مقدار التمويل عند الحاجة.

24. التوقيت :
يعتبر التوقيت أحد العوامل الأساسية التي تؤثر في تكلفة الأموال المقترضة . ويمكن هذا العامل من الحصول على و وفرات لها أهمية من خلال التوقيت السليم لعمليات التمويل والاقتراض لذا يجب على الإدارة المالية الأخذ بهذا العامل عند اتخاذ القرار المالي المتعلق بالتمويل .