Download presentation
Presentation is loading. Please wait.
1
Outsourcingul functiei de audit intern
BUSINESS RISK SERVICES The following talk track may be used as a first meeting with a client interested in learning about Ernst & Young’s Business Risk Services practice. Outsourcingul functiei de audit intern Camelia Horlaci, Partener Ernst & Young Romania 20 Noiembrie 2003
2
Agenda Auditul Intern traditional Transformarea Auditului Intern
Outsourcing - Pro si Contra Abordarea si resursele Ernst & Young
3
Studiu asupra tendintelor in auditul intern
62% dintre companii folosesc conceptul de Outsourcing in diverse forme Outsourcingul auditui intern nu este o solutie universal valabila, dar datorita recentelor colapsuri economice, un numar din ce in ce mai mare de Comitete de audit solicita revizii independente functiei de audit intern sau folosesc co-sourcingul (folosirea de resurse specializate in cadrul functiei pentru acoperirea riscurilor cheie) 61% din personalul intern activeaza ca Auditori Interni mai putin de 3 ani Schimbarile in personalul Auditului Intern poate influenta benefic procesul, prin idei si abordari noi, dar aceasta poate sa nu satisfaca intotdeauna nevoia de a avea personal cu cunostiinte solide in industrie 23% dintre departamentele de Audit Intern au formalizat un proces de transfer al cunostintelor Modul de comunicare si transfer al cunostintelor se realizeaza prin intalniri de lucru ale auditorilor interni, dar calitatea inregistrarilor si linia de comunicare neadecvate pot compromite eficienta acestei metode 8% din timpul Auditorilor Interni este utilizat pentru analize/detalieri ale activitatii Obiectivul Auditului Intern este de a lucra eficient si a reduce costurile, dar folosirea instrumentelor si tehnicilor pentru interpretarea informatiilor pare a fi subutilizata . Sursa: Studiu EY – 2002
4
Ariile de concentrare ale auditului intern
Traditional, Auditul intern se concentra pe o arie larga de domenii. Prioritatile cheie continua insa sa ramana reviziile financiare si operationale. Aparent, se recunosc riscurile inerente aferente implementarii proiectelor si programelor importante si, implicit, utilizarea resurselor auditului intern inca din stadii incipiente ale acestora. Revizii financiare 15% Conformitatea cu legislatia 13% Revizii operationale 21% Asistenta acordata auditului extern 6% Managementul riscului Cresterea veniturilor 3% Proiecte / initiative 14% Altele Eficienta operatiilor / reducerea costurilor 9%
5
Misiunea / strategia auditului intern
Majoritatea functiilor de audit intern au un statut formalizat. Nu exista o abordare standard a strategiei auditului intern, unele dintre companii avand mai multe din documentele de mai jos. Formalizarea clara a misiunii si strategiei auditului intern este importanta pentru definirea si recunoasterea rolului acestuia in cadrul organizatiei. Nu au un statut formalizat Altele 4% Termenii de 9% referinta 30% Misiune sau scop 34% Strategia formala 23%
6
Indicatori de masurare ai perfomantei auditului intern
Indeplinirea planului de audit si rezultatele obtinute in urma chestionarelor de masurare a satisfactiei “clientilor” sunt indicatorii cei mai uzuali de masurare ai performantei. Se utilizeaza din ce in ce mai mult sistemul informatizat de urmarire a datelor. Numarul de audituri finalizate la timp si in limitele bugetului Altele 14% 12% Studiu asupra nivelului de Munca de audit satisfactie finalizata (din 25% cadrul planului Estimarea Indeplinirea economiilor planului anual de financiare audit 8% 27%
7
Outsourcingul in audit intern
Tendintele sunt de utilizare a consultantilor externi in postura de asigurare a suportului sau de sfatuitori. De asemenea, se observa utilizarea serviciilor consultantilor pentru nevoi punctuale, in care experienta personalului intern nu este disponibila (Parteneriate si Co-sourcing). Transferul de cunostinte catre echipa de auditori interni proprie este unul din motivele principale ale acestei abordari. Tot 10% IT Nimic 13% 38% Altele 39%
8
Functia de audit intern
“Auditul intern este activitatea care ofera o asigurare independenta si obiectiva si aduce plus-valoare organizatiei, contribuind la perfectionarea proceselor din cadrul acesteia. Auditul intern ajuta organizatia sa-si indeplineasca obiectivele prin intermediul unei abordari organizate, pentru a evalua si perfectiona managementul riscului, a controalelor interne si a modalitatilor de gestionare a proceselor.” Sursa: Institutul Auditorilor Interni
9
Deficientele in acoperirea riscurilor
Aspecte privind evolutia actuala a riscurilor Factori ce favorizeaza evolutia ascendenta a riscurilor Evolutia mediului de afaceri Procesul de globalizare – patrunderea pe noi piete Relatia cu clientii, creditorii si investitorii Aspecte privind securitatea informatiilor Deficientele in acoperirea riscurilor Gradul de aliniere a activitatilor de audit intern la riscurile afacerii Factori-cheie pentru a tine pasul cu evolutia riscurilor Resurse umane Nevoia de expertiza a riscurilor din ‘’industrie’’ Investitii Metodologii si instrumente adecvate pentru evaluarea riscurilor Satisfacerea cerintelor “persoanelor interesate” in evolutia organizatiei Comitetul de Audit – acoperirea riscurilor Managementul executiv – valoare, eficienta si acoperirea riscurilor Unitatile operative de business - valoare adaugata
10
Directia strategica Organizatia trebuie sa sprijine dezvoltarea unei viziuni asupra auditului intern, a rolului sau in cadrul organizatiei, a locului sau in contextul managementului riscului, a serviciilor pe care acesta le ofera si a valorii adusa de acesta. Aceasta viziune trebuie corelata cu strategia companiei si cu obiectivele cheie ale acesteia. Un element cheie il constituie intelegerea asteptarilor grupurilor de interes ale organizatiei. AUDITUL INTERN – crearea de valoare prin imbunatatirea managementului riscului Traditional Conformitate Audit intern Securitate IT Risc de credit Risc operational Risc de piata Trezorerie Frauda Achizitii Planificare Securitate Asigurare Recuperare in caz de dezastre Relatii publice Mediu Managementul riscului Continuitatea afacerii Indicatori Valoare Cresterea costurilor Guvernare corporatista Cresterea complexitatii Birocratie Costuri Acoperirea riscurilor Cele mai bune practici Abordarea descentralizata Abordarea integrata
11
Transformarea auditului intern
Mediul actual de afaceri Asteptari Tranformare- investitie Resurse Metodologie Tehnologie Cunostinte Cresterea nevoii de identificare si evaluare a riscurilor Asigurarea Riscurilor Globale ale afacerii Asigurarea controalelor necesare managementului riscurilor Cresterea ariei de acoperire Concentrare in aria riscurilor pentru atingerea obiectivelor Acoperirea riscurilor in operational Controlul Costurilor Cresterea Complexitatii si Competitivitatii Fuziuni si Achizitii Presiunile Autoritatilor de reglementare Complexitatea structurilor de investitii Cresterea dependentei de adaptare rapida la tehnologie, incluzand eCommerce Cresterea presiunii in controlul cheltuielilor
12
Resurse Umane In cadrul oricarei functii de audit intern un element fundamental pentru succesul serviciilor este selectarea echipei. Pentru a avea siguranta ca echipa este cea potrivita este neceasr ca in fiecare proces sa fie integrat un model de competente: stilul de lucru, experienta in industrie, managementul proiectelor, cunostinte tehnice si de comunicare. Indicatori de performanta recunoscuti: Incurajarea oamenilor sa isi asume atat responsabilitatea ce decurge din rolul lor cat si cea pentru intregul proces de audit intern Expertiza specializata in industrie Modelul de dezvoltare a auditului intern ce cuprinde capabilitatile necesare si asteptarile in ceea ce priveste performanta auditorilor interni Pregatirea in domeniul auditului intern, ce poate fi oferita in moduri diferite (cursuri, training prin internet) Pregatire operationala si specilizari pe industrii; utilizarea resurselor specializate de la firme de consultanta, atunci cand este necesar.
13
Metodologie Metodologia de furnizare de servicii de audit intern trebuie sa fie proiectata astfel incat sa faciliteze furnizarea cu eficienta si eficacitate a serviciilor. Existenta unei metodologii asigura o buna intelegere a astepatrilor si co-dezvoltarea acetora pentru implementarea unor misiuni de audit corespunzatoare, initiate la momentul potrivit, cu resursele adecvate. Indicatori de performanta recunoscuti: Metodologie consistenta si bine structurata, utilizata de toate echipele de auditori interni, avand capacitatea de a prioritiza atat programul de lucru cat si rapoartele Planul de audit intocmit pe baza unei evaluari a riscurilor efectuate la nivelul intregii organizatii, corelat cu o viziune clara asupra proceselor si strategiilor din cadrul companiei Corelarea obiectivelor majore ale organizatiei cu domeniile de concentrare ale misiunilor de audit, care trebuie sa includa si auditarea sistemelor informatice Comunicarea proactiva si armonizarea rezultatelor auditului intern cu valorile de eficienta promovate de organizatie Internal Audit Plan
14
Tehnologie A fi in pas cu dezvoltarile tehnologice intr-un mediu competitional a constituit intotdeauna o provocare pentru orice functie de audit intern. Provocarea este de fapt a lucra “mai destept” si nu “mai din greu”; respectiv pentru functia de audit intern provocarea este de a putea acoperi mai eficient riscurile si de a putea genera valoare in cadrul organizatiei prin idei ce duc la minimizarea costurilor, maximizarea veniturilor si imbunatatirea derularii proceselor. Indicatori de performanta recunoscuti: Instrumente de lucru automatizate ce sunt disponibile intregii echipe Instrumente de lucru analitice pentru efectuarea de analize detaliate si identificarea problemelor, facilitand prioritizarea planificarii testelor de audit Acces comun la instrumente de audit intern: programe, instrumente de lucru, rapoarte Asistenta in cadrul procesului de coordonare a functiei de audit intern cu alte functii: planificarea, bugetarea, monitorizarea echipei si a proiectelor, identificarea si raportarea problemelor Dezvoltarea de solutii bazate pe tehnologie ce ajuta auditorii interni in administrarea sistemului complex de relatii ce exista intre sistemele si procesele auditului intern
15
Cunostinte Procesele de comunicare si management a cunostintelor reprezinta o parte integranta a procesului de furnizare a serviciilor de audit intern. Investitiile in cunostinte ajuta echipa sa lucreze cu eficienta si eficacitate ridicata. Indicatori de performanta recunoscuti: Experienta si cunostintele echipei de auditori interni faciliteaza intelegerea proceselor majore. Impartasirea experientelor inseamna in primul rand un transfer de cunostinte. Actualizarea permanenta cu cele mai bune practici si standarde profesionale. Recunoasterea faptului ca managementul cunostintelor necesita o cultura adecvata in cadrul organizatiei.
16
Motive pentru outsourcingul functiei de audit intern
Acces imediat la cele mai bune practici Imbunatatirea semnificativa a eficientei costurilor Cresterea gradului de asigurare a riscurilor cu aceleasi costuri sau cu costuri mai mici Acces nelimitat la specialisti in domeniu Acces la investitiile facute in metodologie, resurse umane, tehnologie si cunostinte
17
Asteptarile clientilor intr-o relatie de outsourcing a Auditului Intern
Cresterea contributiei Auditului Intern la indeplinirea obiectivelor strategice Experienta relevanta in activitatea de audit intern Resurse specializate, adaptabile la nevoi Abordarea flexibila, orientata spre client Instrumente si tehnici de lucru performante Beneficii vs. costuri
18
Factori Critici de succes in outsourcingul Auditului Intern
Valoare adugata vs. pret Experienta relevanta in ‘’Industrie’’ Tehnologie si resurse Calitatea si controlul serviciilor prestate Confidentialitate si obiectivitate Comunicare Tranzitie rapida si fara incidente semnificative
19
Beneficiile si dezavantajele Outsourcingului in Audit Intern
Outsourcingul functiei de audit intern: beneficii vs. dezavantaje Beneficii Dezavantaje Eliminarea costurilor generate de recrutarea auditorilor interni si cursurile de perfectionare necesare acestora Eliminarea costurilor legate de investitiile in metologie si tehnologie Concentrarea managementului asupra proceselor de baza Acces nelimitat la expertiza (specialisti) Accesul la cele mai bune practici in domeniu Flexibilitate in alocarea resurselor Pierderea ‘’controlului’’ asupra procesului Pierderea cunostintelor in aria Controlului Intern Potentiale conflicte culturale si organizationale
20
M e t o d o l o g i e / T e h n o l o g i e
Metodologia Ernst & Young Comunicarea catre managementul executiv, in conformitate cu protocoalele agreate a: Stiuatiei planului de audit si a proiectelor de audit din perioada urmatoare Problemelor majore Organigramei de Valori Rezultatelor studiului de satisfactie a clientilor Intelegerea/documen- tarea: Obiectivelor colaborarii si a protocoalelor Scopurilor, obiectivelor, strategiilor si riscurilor afacerii Concentrarea Auditului Intern Elaborarea unor asteptari masurabile in relatia de audit Elaborarea unui model de proces al afacerii, cu accent pe: Riscurile-cheie ale afacerii Controale Indicatorii-cheie de performanta Factorii critici de succes Identificarea unitatilor de audit si a ratei de risc pentru fiecare audit sau proces Identificarea si prioritizarea auditurilor specifice Elaborarea strategiei de audit pentru procesele-cheie Sintetizarea si prezentarea evaluarii riscului si a planului de audit managementului superior Elaborarea si analizarea unei intelegeri a proceselor si identificarea riscurilor din cadrul acestora Evaluarea si testarea eficacitatii controalelor Comunicarea riscurilor, controalelor, proceselor si co-dezvoltarea unor planuri de imbunatatire si control a proceselor impreuna cu managementul clientului K n o w – H o w / E c h i p a M e t o d o l o g i e / T e h n o l o g i e 2 Evaluarea riscului 3 Planul de audit 4 Executie 1 5 Comunicarea rezultatelor Co-Dezvoltarea Asteptarilor
21
Resursele Ernst & Young
Ernst & Young are o echipa mondiala de profesionisti specializati in audit intern (3.800 profesionisti), IT auditori (2.100 de profesionisti), precum si specialisti in domeniul tehnologiei si securitatii (400 de profesionisti) care ofera servicii specializate pe plan mondial.
22
De ce Ernst & Young? Pozitia de lider în audit intern
Din topul Fortune 1000, 130 dintre departamentele de audit intern ale companiilor colaboreaza cu una din cele patru mari firme de servicii profesionale. Ernst & Young ocupa poziţia de lider în randul acestora prin faptul ca furnizeaza servicii de audit intern la 52 din cele 130 de societati, ceea ce reprezinta un procentaj de 40%. Acest lucru demonstreaza clar succesul pe care l-am inregistrat pe piata. Prin poziţia de lider pe care o ocupam, noi am reusit sa continuam seria investitiilor la acelasi nivel ridicat. Aceste investitii s-au facut in domenii precum metodologie, tehnologie, cunostinte, si, cel mai important, in resurse umane – profesionisti cu inalta experienta.
Similar presentations
