1. New approach to the strategic analysis of the municipal sector
20 September 2016

2. Overview Municipal sector Types of audits Our mandate 9 cities
112 municipalities
Types of audits
Financial
Compliance
Performance
Our mandate
Municipalities
Municipal institutions
Municipality-owned enterprises

3. Overview Capacity Coverage 18 SAI auditors
Private auditors (financial audits)
Coverage
Each municipality audited at least once in three years
Financial audit performed in each municipality at least once in five years
In 2016
financial audits in 29 municipalities
compliance and performance audits in 20 municipalities

4. strategic analysis Sources Assessment criteria
Financial reports submitted by municipalities
Publicly available information
Assessment criteria
Development planning
Financial management
Quality, IT, HR and risk management
Internal audit
Available financial resources
Legal proceedings
Relations with society
Legislative developments

5. The new approach Three types of information sources Internal
Institutions
Society
Internal
Three types of information sources
Internal
Analysis of financial reports
Audits in national policy areas
Other institutions
Municipalities’ self assessment
Control and supervision institutions
Ministry of Environmental Protection and Regional Development
Employers
Chamber of Commerce
Society
Complaints (over 500 per year)

6. Results of the analysis
Risk assessment broken down according to
10 budgetary categories
Administration
Defence
Education
Environment protection
Health care
Social protection
Management of territory and housing
Recreation, culture and religion
Economic activity
Public order and safety
Level of risk: low – medium – medium/high – high

7. Results of the analysis
Nr. p. k.
Pašvaldību budžeta funkcionālās kategorijas
Finansēj ums euro
(2015.ga da fakts pēc uzkrāšan as principa )
Stratēģiskais novērtējums
Risku apkopojums
1.kritērijs
2.*
3.*
4.* 5.
6.*
7. *
8.kritērijs
9.*
10.kritērijs
11.
12.
1.1.
1.2.
1.3. *
1.4.
1.5.
1.6.
8.1.
8.2.
10.1.
10. 2.
10. 3.
10. 4.
Nozares stratēģija
Budžeta sasaiste ar nozares stratēģiju
Atbildīgās institūcijas
Nozares institūcijas ir kapitāldaļu turētājas un/vai kapitālsabiedrībām nodotas funkcijas
Reformas nozarē, funkcijās vai programmās
Starptautiska nozīme un saistības
Pamatprocesu kvalitātes vadība
Cilvēkresursu vadība
Informācijas tehnoloģiju pārvaldība
Iekšējais audits
Risku pārvaldība
Finanšu vadība
Līdzekļu apjoms no kopējiem izdevumiem (kopējie ministrijai ikgadējā budžeta likumā apstiprinātie izdevumi). Pašvaldības autonomās funkcijas īstenošanai piešķirtais finansējums no kopējā finansējuma.
Izmaiņas finansējuma apjomā, salīdzinot ar iepriekšējo gadu
Tiesvedības riski, ja ir pieejama informācija
Vai attiecīgā funkcija ir vērsta uz pakalpojuma sniegšanu sabiedrībai un pakalpojumi, ko sniedz institūcija, izpildot budžeta programmu, tieši ietekmē sabiedrību
Parlamenta vai valdības interese par funkcijas izpildi
Aktualitāte plašsaziņas līdzekļos
Sūdzības
Normatīvie akti
Citu kontrolējošo instituūciju vērtējums 1.
Vispārējie valdības dienesti
483 874 405 Z V A
V/A
V/Z 2.
Aizsardzība
2884 - 3.
Sabiedriskā kārtība un drošība
37 671 834 4.
Ekonomiskā darbība
370 177 038
Vides aizsardzība
28 776 037 6.
Teritoriju un mājokļu apsaimniekoša na
334 022 950 7.
Veselība
8 082 192 8.
Atpūta, kultūra un reliģija
157 366 279 9.
Izglītība
885 681 418
10.
Sociālā aizsardzība

8. Example JSC «Riga Forests» Previous financial and compliance audits
Information from control institutions
The Nature Conservation Agency
Public Procurement Bureau
Ministry of Environmental Protection and Regional Development
Complaints
Criteria taken into account
Development planning
Financial management
HR management
Legislative developments
Relations with society

9. Benefits Audit topics Wider general awareness and acceptance
Better understanding
Comprehensive analysis
Multi-dimensional justification
Wider general awareness and acceptance
Auditees
NGO-s
Government institutions
The Parliament
General public
Better communication and information exchange

10. Ideas for the future Additional sources
On-line submission of complaints
Expert panel
IT companies
Social networks
Introduction of budgetary sub-categories

11. Thank you !