Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017

Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017
Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Baza legala: ORDIN nr. 605 din 31 ianuarie 2017 privind stabilirea criteriilor pentru condiţionarea înregistrării în scopuri de TVA, pentru aprobarea Procedurii privind înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017

1. Modificari legislative in domeniul TVA 1. 1
1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Se aprobă Procedura privind înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal a persoanelor impozabile, societăţi, cu sediul activităţii economice în România, înfiinţate în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, supuse înmatriculării la registrul comerţului Se aprobă Procedura de anulare, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Se stabileste regimul tranzitoriu in ceea ce priveste inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Caror contribuabili li se aplica acest act normativ? Se aplica persoanelor impozabile, societăţi, cu sediul activităţii economice în România, înfiinţate în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, supuse înmatriculării la registrul comerţului. Nu fac obiectul acestui act normativ sucursalele din România ale persoanelor impozabile care au sediul activităţii economice în afara României, care au obligaţia înregistrării în scopuri de TVA în România Cum se aplica noile prevederi, in cazul procedurilor de inregistrare/anulare incepute pe vechea legislatie, contribuabiliilor ce au solicitat deja înregistrarea în scopuri de TVA, prin depunerea formularului 088 ? Pentru persoanele impozabile care au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA, care au depus formularul 088 până la data intrării în vigoare a noului ordin (pana la ), inclusiv ca urmare a notificării organului fiscal sau aprobării solicitării de prelungire a termenului de depunere a formularului, este aplicabilă procedura în vigoare la data depunerii solicitării de înregistrare în scopuri de TVA.

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Pentru persoanele impozabile care au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA, care nu au depus formularul 088 până la data intrării în vigoare a noului ordin(pana la ), inclusiv ca urmare a notificării organului fiscal sau aprobării solicitării de prelungire a termenului de depunere a formularului, sunt aplicabile prevederile noului ordin. Pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru care procedura de evaluare nu a fost finalizată (referatul cu propunerea de anulare/menţinere a calităţii de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA nu a fost aprobat de conducătorul unităţii fiscale pana la data de ) sunt aplicabile prevederile noului ordin.

Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA ?
1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA ? La infiintare Contribuabilii care solicita inregistrarea în scopuri de TVA de la infiintare (art.316 alin.(1) lit. a) CF) depun, la organul fiscal competent, urmatoarele documente: - cerere de înregistrare în scopuri de TVA (formularul 098), în aceeaşi zi cu depunerea la Registrul Comerţului a cererii de înmatriculare - declaraţie pe propria raspundere din care sa rezulte daca desfasoara sau nu activitati economice la sediul social, la sediile secundare sau in afara acestora; - administratorii si/sau asociatii straini depun o declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu au comis/au comis infractiuni In functie de rezultatele evaluarii, se emite decizia de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA, in termen de 45 de zile, dar nu înainte de data la care se comunică certificatul de înmatriculare în registrul comerţului.

Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA ?
1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA ? La depasire de plafon Contribuabilii care depăşesc plafonul de de lei pentru cifra de afaceri, prevăzut în Codul fiscal, (inregistrare conform art.316 alin.(1) lit. b) CF) depun, la organul fiscal competent, o cerere de înregistrare în scopuri de TVA (formularul 010). Cererea se prelucreaza si se emite certificatul de înregistrare în scopuri de TVA. Inregistrarea se considera valabila incepand cu prima zi a lunii următoare celei în care persoana impozabilă solicită înregistrarea. 6

La inregistrarea prin optiune
1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA La inregistrarea prin optiune Contribuabilii a căror cifră de afaceri este inferioară plafonului de de lei, dar care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă (conform art.316 alin.(1) lit. c CF) depun la organul fiscal competent urmatoarele documente: - declaratie de înregistrare/mentiuni (formularul 010) - declaraţie pe propria raspundere din care sa rezulte daca desfasoara sau nu activitati economice la sediul social, la sediile secundare sau in afara acestora; - administratorii si/sau asociatii straini depun o declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu au comis/au comis infractiuni In functie de rezultatele evaluarii, se emite decizia de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA, in termen de 45 de zile.

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Ce documente se depun pentru inregistrarea in scopuri de TVA La reinregistrare dupa ce a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA Contribuabilii cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, în temeiul art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal, întrucât nu justificau intenţia şi capacitatea de a desfăşura activitate economică ,depun la organul fiscal competent urmatoarele documente: - o cerere de înregistrare în scopuri de TVA (formularul 099) - declaraţie pe propria raspundere din care sa rezulte daca desfasoara sau nu activitati economice la sediul social, la sediile secundare sau in afara acestora; - administratorii si/sau asociatii straini depun o declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu au comis/au comis infractiuni Se verifică dacă persoana impozabilă se încadrează în altă situaţie de anulare a înregistrării în scopuri de TVA. In functie de rezultatele evaluarii,se emite decizia de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA, in termen de 45 de zile, conform prevederilor Codului de procedura fiscala. 8

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scop TVA Care sunt criteriile în funcţie de care se condiţionează înregistrarea în scopuri de TVA ? Criteriile sunt aceleasi ca si in vechiul act normativ: persoana impozabilă să nu se afle în situația de a nu desfășura activităţi economice în spaţiul destinat sediului social şi/sau sediilor secundare şi nici în afara acestora - contribuabilul va depune o declaraţie pe propria răspundere administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (1) lit. a) şi c) şi alin. (12) din Codul fiscal, înregistraţi fiscal în România, şi nici persoana impozabilă însăşi în cazul persoanei care solicită înregistrarea, conform art. 316 alin. (1) lit. c) şi alin. (12) din Codul fiscal, nu au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal . În cazul în care administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile, nu sunt înregistraţi fiscal în România, aceştia trebuie să prezinte o declaraţie pe propria răspundere cu privire la aceste aspect. evaluarea, pe baza analizei efectuate de organele fiscale, a intenţiei şi capacităţii persoanelor impozabile de a desfăşura activităţi economice care implică operaţiuni taxabile şi/sau scutite de TVA cu drept de deducere, precum şi operaţiuni pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate dacă taxa ar fi deductibilă în cazul în care aceste operaţiuni ar avea locul în România. Ca urmare a evaluării persoanele impozabile sunt încadrate în trei grupe de risc: ridicat, mediu şi scăzut.

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVA Cum se procedeaza, in functie de rezultatul evaluarii? Incadrarea la risc scăzut - compartimentul de evaluare întocmeşte un referat cu propunerea de aprobare a înregistrării în scopuri de TVA - compartimentul de specialitate emite decizia prin care se aprobă solicitarea de înregistrare în scopuri de TVA Incadrarea la risc ridicat - compartimentul de evaluare întocmeşte un referat cu propunerea de respingere a înregistrării în scopuri de TVA, precum şi motivele de fapt şi de drept care stau la baza acestei propuneri - compartimentul de specialitate emite decizia prin care se respinge solicitarea de înregistrare în scopuri de TVA Incadrarea la risc mediu - compartimentul de evaluare invită la sediul său reprezentantul legal al persoanei impozabile, potrivit art. 56 din Codul de procedură fiscală.

Formularul 088 a fost eliminat
1. Modificari legislative in domeniul TVA Noua procedura privind inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVA Noutate Formularul 088 a fost eliminat Evaluarea,pe baza analizei efectuate de organele fiscale, a intenţiei şi capacităţii persoanelor impozabile de a desfăşura activităţi economice se face utilizand informaţiile existente în bazele de date proprii ale ANAF, fara a mai solicita documente si informatii contribuabilului

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Baza legala: ORDIN nr. 591 din 27 ianuarie 2017 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 94 din 1 februarie Data intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017 12

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Principalele aspecte reglementate sunt următoarele: Aprobă modelul şi conţinutul formularului (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată", cod MFP: , Noul model al formularului se utilizează începând cu declararea obligaţiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2017. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care efectuează în perioada de raportare numai operaţiuni în interiorul ţării pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea căsuţei corespunzătoare din programul de asistenţă pus la dispoziţie pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. 13

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Noutati: introducerea cotei de 19% -începând cu data de 1 ianuarie 2017 cota de taxă este de 19%, conform prevederilor art. 291 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; transpunerea prevederilor Codului fiscal referitoare la regimul special pentru agricultori, şi anume se întroduc în Decontul de taxă două rânduri: Rd. 26 Compensaţia în cota forfetară pentru achiziţii de produse şi servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori ; Rd. 27 Regularizări privind compensaţiaîn cotă forfetară ; se introduce secţiunea "Facturi emise, conform art. 11 alin. (6) şi (8) din Codul fiscal, după înregistrarea în scopuri de TVA pentru operaţiuni efectuate în perioada în care codul de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat“ - se completează cu informaţiile preluate din facturile emise, conform art. 11 alin. (6) şi (8) din Codul fiscal, după înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 316 alin. (12) pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate în perioada în care contribuabilul a avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat.. 14

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Reamintim prevederile art.11 alin. ( 6 ) si (8): alin.(6) Contribuabilii, persoane impozabile stabilite în România, declaraţi inactivi conform Codului de procedură fiscală, care desfăşoară activităţi economice în perioada de inactivitate, sunt supuşi obligaţiilor privind plata impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale obligatorii prevăzute de prezentul cod, dar, în perioada respectivă, nu beneficiază de dreptul de deducere a cheltuielilor şi a taxei pe valoarea adăugată aferente achiziţiilor efectuate.În cazul înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabilă îşi exercită dreptul de deducere pentru achiziţiile de bunuri şi/sau servicii efectuate în perioada în care a avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, prin înscrierea taxei în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, chiar dacă factura nu cuprinde codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile. După înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 316 alin. (12), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate în perioada în care au avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, contribuabilii emit facturi în care înscriu distinct taxa pe valoarea adăugată colectată în perioada respectivă, care nu se înregistrează în decontul de taxă depus conform art. 323. Alin.(8)Persoanele impozabile stabilite în România, cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c)-e) şi lit. h), nu beneficiază, în perioada respectivă, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente achiziţiilor efectuate, dar sunt supuse obligaţiei de plată a TVA colectate, în conformitate cu prevederile titlului VII, aferentă operaţiunilor taxabile desfăşurate în perioada respectivă. În cazul înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabilă îşi exercită dreptul de deducere pentru achiziţiile de bunuri şi/sau servicii efectuate în perioada în care a avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, prin înscrierea în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, chiar dacă factura nu cuprinde codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile. După înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 316 alin. (12), pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate în perioada în care au avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, persoanele impozabile emit facturi în care înscriu distinct taxa pe valoarea adăugată colectată în perioada respectivă, care nu se înregistrează în decontul de taxă depus conform art. 323. 15

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Baza legala: - ORDIN nr. 592 din 27 ianuarie 2017 privind modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 591/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului (390 VIES) "Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare" EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 88 din 31 ianuarie 2017 Data intrarii in vigoare: 31 Ianuarie 2017 16

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun Declaraţia recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru : a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă; d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă; e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 307 alin.(2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă. ( regim special pentru agricultori ) 17

1. Modificari legislative in domeniul TVA Noile formulare D300 si D390 Principalele completări aduse formularului : 1. Cartuşul "Rezumat declaraţie" se completează cu : a) numărul total al paginilor anexă la declaraţie; b) valoarea operaţiunilor, defalcată pe tipuri de operaţiuni inclusiv livrări intracomunitare de bunuri efectuate în cadrul regimului special pentru agricultori. 2. Rezumatul declaraţiei Se completează cu litera f): f) «Livrări intracomunitare de bunuri efectuate în cadrul regimului special pentru agricultori» - se înscrie suma totală a livrărilor intracomunitare de bunuriprevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) şi d) din Codul fiscal, pe fiecare cumpărător, pentru care exigibilitatea taxei ia naştere în luna calendaristică respectivă, inclusiv sumele din facturile pentru încasări de avansuri pentru astfel de livrări intracomunitare de bunuri. 3. Se completează Coloana "Tipul operaţiunii"; L - pentru livrări intracomunitare de bunuri către alte state membre; T - pentru livrări în cadrul unei operaţiuni triunghiularri în cadrul unei operaţiuni triunghiulare; A - pentru achiziţii intracomunitare de bunuri, achiziţii care urmează transferurilor scutite, achiziţii efectuate de beneficiarul livrării ulterioare în cadrul unei operaţiuni triunghiulare din alte state membre; P - pentru prestările intracomunitare de servicii; S - pentru achiziţii intracomunitare de servicii; R - livrări intracomunitare de bunuri efectuate în cadrul regimului special pentru agricultori. 18

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Baza legala: - ORDIN nr. 511 din 19 ianuarie 2017 privind modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2015 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor şi a tipurilor de obligaţii fiscale care formează vectorul fiscal EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 110 din 9 februarie 2017 Data intrarii in vigoare: 09 Februarie 2017 19

Principalele modificări au vizat:
2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Formularul (010) “Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică” NOUTATE Prin actul normativ mai sus menționat, au fost adaptate la modificările legislative, care au intrat în vigoare începând cu , atât categoriile de obligațiile declarative care formează vectorul fiscal, cât și unele formulare de înregistrare fiscală. Principalele modificări au vizat: a) eliminarea din vectorul fiscal a impozitului pe construcții - ca urmare a încetării, la data de , a aplicării Titlului X din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; b) completarea vectorului fiscal cu impozitul specific unor activități, reglementat prin Legea nr.170/2016 – (ANEXA 1 pct. 13) 20

Reamintim termenele de depunere a formularului 010:
2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Reamintim termenele de depunere a formularului 010: - 30 de zile de la : - a) data înființării potrivit legii, în cazul persoanelor juridice, asocierilor și al altor entități fără personalitate juridică; - b) data eliberării actului legal de funcționare, data începerii activității, data obținerii primului venit sau dobândirii calității de angajator, după caz, în cazul persoanelor fizice. - 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial 21

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Formularul (015) “Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România” NOUTATE a) secțiunea "Alte date despre contribuabil" a fost completată cu rubrica "Obligații fiscale potrivit art. 38 din Codul fiscal sau opțiunea de regularizare a impozitului pe profit potrivit art. 225 și art. 227 din Codul fiscal", b) secțiunea "Organ fiscal competent", cuprinsă în instrucțiunile de completare ale formularului , a fost modificată prin includerea persoanelor juridice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care au obligația de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscal sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 și art. 227 din Codul fiscal, în categoria contribuabililor administrați de către Administrația pentru contribuabilii nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București. 22

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Declaratia se depune : la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii nerezidenţi, alţii decât persoanele fizice, care nu au sediu permanent în România, dar care au obligaţii fiscale, potrivit legilor speciale. - de către contribuabili nerezidenţi stabiliţi în spaţiul comunitar, care se înregistrează în scopuri de TVA direct, în temeiul dispoziţiilor art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, sau prin reprezentant fiscal. Se completează: - cu ocazia primei înregistrări fiscale, sau ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Termen de depunere: - 30 de zile de la data încheierii contractelor sau de la data emiterii oricăror documente prevăzute de lege - 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial 23

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Organul fiscal competent pentru depunerea declaratiei este: 1. Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent: a) persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România; b) contribuabilii nerezidenţi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România; c) persoanele juridice care organizează şi exploatează activitatea de jocuri de noroc în România, potrivit legislaţiei din domeniul jocurilor de noroc; d) persoanele juridice nerezidente care au obligaţia de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscal sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 şi 227 din Codul fiscal; e) reprezentanţele persoanelor juridice străine, autorizate să funcţioneze în România, potrivit legii, care au sediul în municipiul Bucureşti; 24

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 2. Organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, în situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în România; 3. organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului, pentru contribuabilii care au obligaţia sau optează să îşi desemneze, potrivit legii, un împuternicit, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. d); 4. administraţia judeţeană a finanţelor publice în a cărei rază teritorială îşi au sediul reprezentanţele persoanelor juridice străine, autorizate să funcţioneze în România, potrivit legii; 5. organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit, în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari şi mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reţinut este final sau cu opţiune de regularizare; 6. organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal, în situaţia în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de TVA în România prin reprezentant fiscal. Atenţie! Declaraţia NU se completează de către persoanele impozabile care au un sediu fix în România. 25

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Formularul (030) “Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal” NOUTATE a) secțiunea "Date privind activitatea desfășurată" a fost completată cu rubricile "Transferul titlurilor de valoare" și "Venituri din activități independente din România potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal", b) secțiunea "Organ fiscal competent", cuprinsă în instrucțiunile de completare ale formularului 030, a fost modificată prin includerea: - persoanelor fizice nerezidente care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, și - persoanelor fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European, care obțin venituri din activități independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care obțin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activitățile artistice și sportive, și care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal, în categoria contribuabililor administrați de către Administrația pentru contribuabilii nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București. 26

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Formularul (030) “Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal” Depunerea declaraţiei: - se depune de către persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. - depunerea declaraţiei se depune prin împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poştă, prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare. Completarea declaratiei : - cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior. Declaraţia se va arhiva la dosarul fiscal al contribuabilului. 27

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 Organul fiscal competent este: 1. Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent: a) persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România; b) contribuabilii nerezidenţi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România; c) persoane fizice nerezidente care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate; d) persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care obţin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activităţile artistice şi sportive, şi care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal; 28

2. Modificari aduse unor declaratii de inregistrare fiscala/declaratii de mentiuni – noile formulare 010,015,030 2. organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, în situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în România; 3. organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz, pentru contribuabilii care au obligaţia sau optează să îşi desemneze un împuternicit sau pentru care se numeşte curator fiscal, potrivit legii, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. c); 4. organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal, pentru contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA prin reprezentant fiscal; 5. organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit, în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari şi mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reţinut este final sau cu opţiune de regularizare. 29

3. Particularitati vizand contributiile sociale in anul 2017
Cotele de contributii sociale valabile pentru anul 2017 Contributii angajat: -contribuția de asigurări sociale (CAS) - 10,5% -contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) – 5,5% - contribuția de asigurări pentru șomaj – 0,5% Contributii angajator: -contribuția de asigurări sociale (CAS) - 15,8% pentru condiții normale de muncă, - 20,8% pentru condiții deosebite de muncă, - 25,8% pentru condiții speciale de muncă; - contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) – 5,2% - contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate este de - 0,85% - contribuția la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale - 0,25%. - contribuție de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale -între 0,15% și 0,85%, diferențiată în funcție de clasa de risc 30

3. Particularitati vizand contributiile sociale in anul 2017
Contributia de asigurari sociale (CAS) Pentru veniturile salariale aferente lunii ianuarie : CAS (angajator si angajat) - plafonata superior la valoarea sumei echivalente cu de 5 ori castigul salarial mediu brut Pentru veniturile salariale aferente lunii februarie: CAS (angajator si angajat) - nu mai este plafonata superior Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) Pentru veniturile salariale aferente lunii ianuarie: CASS angajat - plafonata superior la valoarea sumei echivalente cu de 5 ori castigul salarial mediu brut CASS angajator - neplafonata superior CASS (angajator si angajat) - nu mai este plafonata superior 31

4. Alte noutati fiscale 4.1. Noutati privind formularul 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit"
Baza legala: ORDIN nr din 17 noiembrie 2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit" şi 120 "Decont privind accizele" EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 950 din 25 noiembrie Data Intrarii in vigoare: 25 Noiembrie 2016 32

Depunerea declaraţiei - termene:
4. Alte noutati fiscale 4.1. Noutati privind formularul 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit" Depunerea declaraţiei - termene: Regula generala: până la data de 25 martie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul - de către plătitorii de impozit pe profit Exceptii: până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul - pentru urmatoarele persoane juridice române (cei fara scop patrimonial): cultele religioase, unitățile de învățământ preuniversitar și instituțiile de învățământ superior, particulare, acreditate, precum și cele autorizate, asociațiile de proprietari constituite ca persoane juridice și asociațiile de locatari recunoscute ca asociații de proprietari, Societatea Națională de Cruce Roșie din România, organizațiile nonprofit, organizațiile sindicale, organizațiile patronale, formele asociative de proprietate asupra terenurilor cu vegetație forestieră, pășunilor și fânețelor, cu personalitate juridică, contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură 33

Precizare: Contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (5) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, depun declaraţia privind impozitul pe profit inclusiv în situaţia în care înregistrează numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit titlului II "Impozitul pe profit" din acelaşi act normativ. Noutate: Contribuabilii platitori de impozit pe profit la decembrie 2016 si care au realizat o cifra de afaceri intre euro, depun pana la data de 25 februarie 2017, declaratia de impozit pe profit pentru luna ianuarie 2017, comunicand, in cadrul aceluiasi termen, organului fiscal trecerea la impozit pe venit microintreprinderi (formular 010).

Noutate: -se trateaza diferit termenul de depunere in cazul dizolvarii cu/fara lichidare: Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare, potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la data depunerii situaţiilor financiare. Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la închiderea perioadei impozabile. - s-a adaptat formularul la modificarea din Codul Fiscal, respectiv cea prevazuta la art.52 alin.3 si art.53 alin 4, eliminandu-se randul care viza impozitul de venit microintreprinderi declarat pentru anul de raportare prin formularul 100.

4. Alte noutati fiscale 4.2. Competenţe speciale ale organului fiscal central - nerezidenti
Baza legala: - ORDIN nr. 581 din 25 ianuarie 2017 privind modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2015 pentru aprobarea unor competenţe speciale ale organului fiscal central EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017 Data intrarii in vigoare: 17 Februarie 2017 36

Sunt reglementate aspecte in legatura cu competentele speciale ale organului fiscal central pentru administrarea obligatiilor fiscale datorate, si anume: Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti are competenta de administrare pentru ansamblul obligaţiilor fiscale administrate de A.N.A.F, potrivit legii si datorate de următoarele categorii de contribuabili: a) persoane impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România; b) contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România. 37

c) contribuabili nerezidenţi persoane juridice care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care organizează şi exploatează activitatea de jocuri de noroc în România. Noutate: d) persoane juridice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care au obligaţia de a plăti impozit pe profit, potrivit art. 38 din Codul fiscal, sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit, potrivit art. 225 şi 227 din Codul fiscal (pentru veniturile unei persoane juridice străine obținute din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România și veniturile din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română ); e) persoane fizice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate; f) persoane fizice rezidente într-un stat membru al U.E. sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al U.E. sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care obţin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activităţile artistice şi sportive, şi care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal. 38

Precizari: Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare pentru toată perioada cât aceste persoane au calitatea de contribuabil/plătitor. Pentru persoanele fizice nerezidente prevăzute la litera f), Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare începând cu data realizării opţiunii de regularizare a impozitului pe venit. Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi este organ fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale reprezentând amenzi care se fac venit la bugetul de stat, precum şi a cheltuielilor judiciare, stabilite în sarcina persoanelor fizice şi juridice nerezidente. În cazul persoanelor nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent, cu excepţia celor prevăzute mai sus la literele a)-f), şi care au obligaţia sau optează să îşi desemneze, potrivit legii, un împuternicit în România sau pentru care se numeşte un curator fiscal, potrivit legii, competenţa de administrare revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz. 39

Alte competente: Administraţiile judeţene ale finanţelor publice au competenţa de administrare a obligaţiilor fiscale ale posturilor consulare acreditate în România, precum şi ale reprezentanţelor organismelor internaţionale ori reprezentanţelor societăţilor şi ale organizaţiilor economice străine autorizate potrivit legii să îşi desfăşoare activitatea în România, care au sediul în raza lor teritorială. Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este stabilită în România printr-un sediu fix, potrivit prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul fix. Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este înregistrată în scopuri de TVA în România prin reprezentant fiscal, potrivit prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, competenţa teritorială revine organului fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, cu excepţiile prevăzute de prezentul ordin. În cazul persoanelor fizice şi juridice nerezidente, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, impozitul fiind final sau cu opţiune de regularizare, competenţa pentru administrarea obligaţiilor fiscale revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, şi anume: a) în cazul plătitorilor de venit, contribuabili mari şi mijlocii-organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit; b) în cazul celorlalţi plătitori de venit - organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit. 40

Data intrarii in vigoare: 26 Ianuarie 2017
4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Baza legala: - ORDIN nr din 27 decembrie 2016 pentru aprobarea Procedurii de exceptare de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate a persoanelor fizice care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate, precum şi a modelului şi conţinutului formularului 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 65 din 26 ianuarie 2017 Data intrarii in vigoare: 26 Ianuarie 2017 41

Cazurile de aplicare a procedurii :
4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Principalele aspecte reglementate sunt următoarele: Aprobă procedura de exceptare de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate a persoanelor fizice care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate; Aprobă modelul şi conţinutul formularului 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate ,, ; Cazurile de aplicare a procedurii : Procedura se utilizează pentru aplicarea prevederilor privind exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate a persoanelor fizice care nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări sociale de sănătate, respectiv care deţin o asigurare pentru boală şi maternitate în sistemul de securitate socială din alt stat membru al Uniunii Europene, din Spaţiului Economic European, din Confederaţia Elveţiană sau în statele cu care România are încheiate acorduri bilaterale de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală şi maternitate, în temeiul legislaţiei interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul României, şi care obţin venituri pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii. 42

Condiţia pentru a beneficia de exceptarea de la plata contribuţiei
4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Condiţia pentru a beneficia de exceptarea de la plata contribuţiei Contribuabilul trebuie să facă dovada valabilităţii asigurării Categorii de contribuabili pentru care se poate aplica procedura : a) cetăţenii români cu domiciliul în ţară; b) cetăţenii străini şi apatrizii care au solicitat şi au obţinut prelungirea dreptului de şedere temporară ori au domiciliul în România; c) cetăţenii statelor membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi ai Confederaţiei Elveţiene care au solicitat şi au obţinut dreptul de a sta în România pentru o perioadă de peste 3 luni; d) persoanele din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc de regulă zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână; e) pensionarii din sistemul public de pensii care nu mai au domiciliul în România şi care îşi stabilesc reşedinţa pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat aparţinând Spaţiului Economic European sau al Confederaţiei Elveţiene, respectiv domiciliul pe teritoriul unui stat cu care România aplică un acord bilateral de securitate socială cu prevederi pentru asigurarea de boală-maternitate. 43

Documentele care se depun sunt:
4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Documentele care se depun sunt: Formularul 603 "Declaraţia pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" - direct sau prin împuternicit, însoţit de documente justificative, cum ar fi : a) Document portabil A1; b) TR/R1 - Formular privind legislaţia aplicabilă; c) PM/RO101 - Certificat privind legislaţia aplicabilă; d) MD/RO101 - Certificat privind legislaţia aplicabilă etc. Documentele justificative se prezintă în copie şi original Copia se certifică de organul fiscal "conform cu originalul", iar originalul se restituie contribuabilului. Atentie! În situaţia depunerii declaraţiei prin poştă, documentele justificative se vor anexa în copie legalizată. 44

4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Cum procedeaza organul fiscal Dacă din documentele justificative prezentate se constată că respectivul contribuabil îndeplineşte condiţiile legale pentru a fi exceptat de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, compartimentul de specialitate operează în evidenţa fiscală faptul că persoana respectivă nu datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate se datorează inclusiv pentru luna în cursul căreia contribuabilul a îndeplinit condiţiile de scoatere din evidenţă ca plătitor de contribuţii de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii. Daca din documentele justificative prezentate se constată că respectivul contribuabil nu îndeplineşte condiţiile legale pentru a fi exceptat de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, compartimentul de specialitate va asigura exercitarea de către contribuabil a dreptului de a fi ascultat, conform prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală. - Compartimentul de specialitate înştiinţează în scris contribuabilul cu privire la soluţia care urmează să fie adoptată, faptele şi împrejurările relevante care au dus la luarea acestei decizii, inclusiv precizarea termenului la care acesta trebuie să se prezinte la audiere. În cadrul audierii contribuabilul are dreptul să îşi exprime în scris punctul de vedere sau să notifice despre renunţarea la acest drept. - Concluziile procedurii de audiere a contribuabilului sunt consemnate într-un proces-verbal încheiat în două exemplare, din care un exemplar se comunică acestuia. - Ulterior, compartimentul de specialitate întocmeşte un referat prin care propune respingerea solicitării. - Organul fiscal competent comunică contribuabilului, potrivit Codului de procedură fiscală, respingerea motivată a solicitării de exceptare de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. În aceste situaţii se stabilesc obligaţii de plată şi se emit decizii de impunere privind plăţile anticipate cu titlu de contribuţii de asigurări sociale de sănătate, precum şi decizii de impunere anuală pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile realizate. 45

4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Cazul Exceptarea de la plată a CASS cu ocazia înregistrării contractului de închiriere sau odată cu depunerea declaraţiei de venit estimat/normă de venit Pentru contribuabilii care solicită exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate odată cu înregistrarea la organul fiscal a contractului/contractelor de închiriere sau odată cu depunerea declaraţiei de venit estimat/norma de venit şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege, compartimentul de specialitate nu stabileşte obligaţii de plată şi nu emite decizii de impunere privind plăţile anticipate cu titlu de contribuţii de asigurări sociale de sănătate. Cazul 2 - Exceptarea de la plată a CASS ulterior înregistrării contractului de Pentru contribuabilii care solicită exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate ulterior înregistrării contractului/contractelor de închiriere sau depunerii declaraţiei de venit estimat/norma de venit la organul fiscal, compartimentul de specialitate desfiinţează total sau parţial, după caz, deciziile de impunere prin care au fost stabilite obligaţii de plată privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate, începând cu luna următoare celei în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de lege pentru exceptare. 46

4. Alte noutati fiscale 4.3. Formularul 603 "Declaraţie pe propria răspundere pentru exceptarea de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" Cazul 3 - Exceptarea de la plată a CASS în cazul persoanelor care realizează venituri cu regim de reţinere la sursă Persoanele care obţin venituri pentru care contribuţia de asigurări sociale de sănătate se reţine la sursă, potrivit legii, în vederea exceptării în cursul anului fiscal de la plata contribuţiei, au obligaţia prezentării plătitorului de venit a unei declaraţii pe propria răspundere care să conţină datele de identificare a persoanei în cauză, însoţită de documentele justificative. Documentele justificative se prezintă plătitorului de venit în copie legalizată. 47

4. Alte noutati fiscale Modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante Baza legala: ORDIN nr. 590 din 26 ianuarie 2017 pentru modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante, precum şi cuantumul acestor obligaţii, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 558/2016 EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 87 din 31 ianuarie 2017 Data intrarii in vigoare: 31 Ianuarie 2017 48

4. Alte noutati fiscale Modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante PROCEDURA de publicare a listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante, precum şi cuantumul acestor obligaţii se modifica dupa cum urmeaza: NOUTATE 4. Nu fac obiectul publicării potrivit pct. 1 obligaţiile fiscale restante al căror cuantum total este sub următoarele plafoane: a) lei, în cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil; b) lei, în cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu; c) lei, în cazul celorlalte categorii de debitori, inclusiv în cazul persoanelor fizice care înregistrează obligaţii fiscale restante şi din desfăşurarea de activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere; d) lei, în cazul debitorilor persoane fizice, altele decât cele de la lit. c)." VECHI 4. Nu fac obiectul publicării potrivit pct. 1 obligaţiile fiscale restante al căror cuantum total este sub următoarele plafoane: a) lei, în cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil; b) lei, în cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu; c) lei, în cazul celorlalte categorii de debitori, inclusiv în cazul persoanelor fizice care înregistrează obligaţii fiscale restante şi din desfăşurarea de activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere; d) lei, în cazul debitorilor persoane fizice, altele decât cele de la lit. c). 49

4. Alte noutati fiscale 4.5. Loteria bonurilor fiscale
Baza legala: ORDIN nr. 152 din 19 ianuarie 2017 privind stabilirea fondului anual de premiere pentru Loteria bonurilor fiscale, repartizarea acestuia pentru extragerile lunare aferente anului 2017, precum şi pentru organizarea unor extrageri ocazionale ale Loteriei bonurilor fiscale EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 61 din 20 ianuarie 2017 Data intrarii in vigoare: 20 Ianuarie 2017 50

Fondul anual de premiere pentru extragerile Loteriei bonurilor fiscale aferente anului 2017 este de lei. Fondul de premiere se repartizează la nivelul de lei pentru fiecare extragere lunară şi se majorează cu sumele necesare rotunjirii valorii câştigului aferent unui bon fiscal, în condiţiile art. 7 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 10/2015, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 166/2015. Extragerile ocazionale a Loteriei bonurilor fiscale din anul 2017 În data de 16 aprilie 2017 se organizează o extragere ocazională a Loteriei bonurilor fiscale la care participă bonurile fiscale emise în intervalul calendaristic cuprins între data de 23 ianuarie şi data de 31 martie 2017; În data de 24 decembrie 2017 se organizează a doua extragere ocazională a Loteriei bonurilor fiscale, la care participă bonurile fiscale emise în intervalul calendaristic cuprins între data de 1 aprilie şi data de 8 decembrie 2017, cu îndeplinirea condiţiile prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 10/2015 pentru organizarea Loteriei bonurilor fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 166/2015. 51

Cererile de revendicare se depun la oricare organ fiscal din tara, insotite de: bonurile fiscale in original; copia actului de identitate contul bancar ptr. virarea premiului Cererile de revendicare se depun in maxim 30 de zile, incepand cu ziua urmatoare extragerii 52

5. Serviciile oferite de ANAF
I. Servicii oferite la distanță 1. Servicii oferite electronic: 1.1. Website: - Asistenţă prin ; - Asistenţă în probleme de natură tehnică; - Sesizări; - Depunerea on-line a declaraţiilor fiscale; - Spaţiul privat virtual; - Informaţii publice. 2. Servicii oferite telefonic - Îndrumare și asistență telefonică; - Numere de telefonie destinate asistenţei contribuabililor; - Telverde; - Helpdesk; - Acces Date prin SMS. 3. Servicii oferite prin corespondenţă. II. Servicii oferite la sediul organelor fiscale 53

Vă mulţumim pentru atenţie !

Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017

Similar presentations

Presentation on theme: "Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback

Log in

Auth with social network:

Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017

Similar presentations

Presentation on theme: "Data Intrarii in vigoare: 01 Februarie 2017"— Presentation transcript:

Similar presentations

About project

Feedback