1. Raportimi I rrjedhave të parasë
Kapitulli 5
Raportimi I rrjedhave të parasë
Java 12
Ligjërues:Mr.sc Lulzim Zeka

2. Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në gjendje të :
Qëllimet
2. Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt.
3. Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance).
Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në gjendje të :

3. Qëllimi 2
Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt

4. Formati indirekt
Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

5. Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Shpallja 4
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ 52,990
Shpenzimete zhvlerësimit 25,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme 9,610
Rritja në të hyrat e pafituara 4,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
Nga Pasqyra e të ardhurave
Vazhdon

6. Bartur nga lart $ 58,140
Aktivitetet Investive
Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000) Pranimet nga shitjet e pajisjeve
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet investive (215,660)
Aktivitetet Financiare
Pranimet nga shitjet e aksioneve të zakonshme 80,000
Pagesat e dividendave (1,800)
Pranimet nga huazimet 100,000
Ripagesa e borxhit(huasë) (10,000)
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet financiare ,200
Rritja neto e keshit 10,680
Gjendja e keshit më 31 dhjetor
Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2004 $ 10,680
Pjesa e aktiviteteve investive dhe financiare është e njëjtë në formatin direkt dhe indirekt
shpallja 4
Formati Indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

7. Formati indirekt
Rritjet në pasuritë qarkulluese janë zvogëluar nga e ardhura neto për të ardhur te rrjedhat e parasë operative.

8. Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Shpallja 4
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ 52,990
Shpenzimete zhvlerësimit 25,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme 9,610
Rritja në të hyrat e pafituara 4,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
ndryshi
$8, $ $8,570
Shpallja 4

9. Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Shpallja 4
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ 52,990
Shpenzimete zhvlerësimit 25,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme 9,610
Rritja në të hyrat e pafituara 4,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
ndryshi
$23, $ $23,600
Shpallja 4

10. Formati indirekt
Për shkak se kyn është viti I parë I operimeve për kompaninë e biskotave të nënës nuk ka pasur zbritje të pasurisë qarkulluese.
Decreases in current assets are added to net income to calculate operating cash floës.

11. Formati indirekt
Rritjet në detyrimet qarkulluese shtohen në të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

12. Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Shpallja 4
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ 52,990
Shpenzimete zhvlerësimit 25,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme 9,610
Rritja në të hyrat e pafituara 4,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
Change
$9, $ $9,610
Shpallja 4

13. Formati indirekt
Sikur se me pasuritë qarkulluese nuk kishte zbritje të detyrimeve qarkulluese për shkak se ky ishte viti I parë I operimeve.
Decreases in current liabilities are subtracted from net income to calculate operating cash floës.

14. Kompania e biskotave të nënës
Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ ,990
Shpenzimet e zhvlerësimit ,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme ,610
Rritja në të hyrat e pafituara ,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
Shpenzimet e zhvlerësimit I shtohet të ardhurës neto sepse ajo është shpenzim që nuk kërkon dalje të parasë.
shpallja 4

15. Kompania e biskotave të nënës
Pasqyra e rrjedhave të parasë
Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Aktivitetet Operative
E ardhura neto $ ,990
Shpenzimet e zhvlerësimit ,500
Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570)
Rritjan në rezervat e mallit (23,600)
Rritja në furnizime (690)
Rritja në parapagim të qirasë (2,000)
Rritja në llog e pagueshme ,610
Rritja në të hyrat e pafituara ,250
Rritja në interesin e pagueshëm
Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative ,140
Trajtim I njëjtë I bëhet edhe shpenzimeve të amortizimit dhe shpenzimeve të harxhimit.
shpallja 4

16. Formati indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare
Shpallja 6
Formati indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

17. Formati indirekt
Rishikim I rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të parasë operative
Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto.
Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto.
Rritja në detyrimet qarkulluese I shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.
Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

18. Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirekt
E ardhura neto
+ Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit
– Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese
+ Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue
+ Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese
– Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue
= Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative

19. Qëllimi 3
Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance).

20. Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë financiare.

21. Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane pozitive
Rrjedhat e parasë investive jane negative
Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive
Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.

22. Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane negative
Rrjedhat e parasë investive jane pozitive
Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive
Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktiviteet financiare për të takuar nevojat operative të keshit

23. Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane pozitive
Rrjedhat e parasë investive jane negative
Rrjedhat e parasë financiare jane negative
Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët

24. Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane pozitive/negative
Rrjedhat e parasë investive jane pozitive
Rrjedhat e parasë financiare jane negative
Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare

25. Kapitulli 5
Fund