1. 8. SEMINAR UNUTARNJIH REVIZORA U JAVNOM SEKTORU
8. SEMINAR UNUTARNJIH REVIZORA U JAVNOM SEKTORU
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Ivan Ramljak
Agencija za reviziju sustava provedbe programa Europske unije
Zagreb, 05. prosinca 2012.
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

2. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
SADRŽAJ
Uvod
Uloge i odgovornosti
Procjena kvalitete
Suradnja
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

3. Uvod - Agencija za reviziju sustava provedbe programa EU
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uvod - Agencija za reviziju sustava provedbe programa EU
Osnovana u lipnju godine
Kratica: ARPA
Obavlja funkciju Tijela za reviziju (eng. Audit Authority) IPA programa te Tijela za ovjeravanje (eng. Certifying Body) SAPARD programa
Nakon ulaska u EU – funkcija Tijela za reviziju strukturnih, kohezijskih, poljoprivrednih i ribarskog fonda
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

4. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uvod - ARPA
Tijelo za reviziju funkcionalno neovisno od svih sudionika u sustavima upravljanja i kontrola
Javna ustanova, 36 zaposlenih (32 revizora)
Odgovorno za potvrđivanje učinkovitog funkcioniranja sustava upravljanja i kontrola
Šest odjela + ured Ravnatelja
Aktivnosti obavljamo slijedeći načela međunarodno prihvaćenih revizijskih standarda 4
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

5. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti
Unutarnja i vanjska revizija – integralni dijelovi sustava provedbe programa EU
Unutarnje revizije u sustavu upravljanja EU programima
ARPA u sustavu upravljanja EU programima
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

6. 6
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

7. Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
IPA Provedbena uredba 718/2007, članak 25.
“NAO shall ensure that the system of internal control concerning the management of funds is effective and efficient”.
U slučaju otkrivenih nepravilnosti, NDO može zahtijevati obavljanje dodatnih revizija. 7
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

8. Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
Unutarnja revizija kod korisnika proračuna koji koriste sredstva Europske unije stručnim mišljenjem pridonosi zaštiti financijskih interesa Europske unije (Zakon o PIFC-u, članak 16.).
Korisnici proračuna koji koriste sredstva Europske unije obvezni su ustrojiti vlastitu jedinicu za unutarnju reviziju (članak 17.).
Jedinice za unutarnju reviziju korisnika proračuna ovlaštenih za provedbu programa i projekata koje financira Europska unija provest će unutarnju reviziju administracije, financijskog i tehničko-upravljačkog sustava.
Unutarnju reviziju provest će kod korisnika proračuna ili druge institucije ovlaštene za provedbu programa i projekata koje u cijelosti ili djelomično financira Europska unija, uključujući i sve druge sudionike koji su primili sredstva za programe i projekte Europske unije (članak 32.). 8
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

9. Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti – unutarnja revizija
Ciljevi UR-a: ispitati i ocijeniti ukupnost funkcioniranja cjelokupnog poslovnog sustava, te dati mišljenje i prijedloge za poboljšanje njegova poslovanja.
Odgovornost: davanje procjena o funkcioniranju kontrola i efikasnosti upravljanja TDU-om.
Revizije:
Sustava upravljanja i kontrole
Učinkovitosti
Usklađenosti 9
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

10. Uloge i odgovornosti – ARPA
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti – ARPA
Okvirni sporazum, IPA Provedbena uredba
Godišnje izvješće o revizijskim aktivnostima (AAAR)
Godišnje revizijsko mišljenje o djelotvornosti sustava upravljanja i kontrole (AAO)
Mišljenje o svakom završnom izvješću o izdacima koje Komisiji predaje NDO u svrhu zatvaranja programa
Revizije:
Revizija sustava upravljanja i kontrole
Revizija operacija
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

11. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti
Sličnosti
Procjenjuju isti sustav
Neovisno mišljenje o sustavu
Nalazi, preporuke i dodana vrijednost 11
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

12. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Uloge i odgovornosti
Razlike
Djelokrug rada
Linije izvješćivanja
Metodologija
standardi 12
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

13. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete
Okvirni sporazum Godišnje revizijsko mišljenje o djelotvornosti sustava upravljanja i kontrole Revizije sustava Ocjena sustava (unutarnjih) kontrola (Pr)ocjena kvalitete unutarnje revizije
Org status – pozicija unutar org, linije izvješćivanja i odobravanja
Metodologija rada (standardi, priručnici, smjernice)
Neovisnost Zadaće unutarnjih revizora, neovisnost, povelja, sukob interesa 13
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

14. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete (1)
Organizacijska struktura
Metodologija rada
Neovisnost
Org status – pozicija unutar org, linije izvješćivanja i odobravanja
Metodologija rada (standardi, priručnici, smjernice)
Neovisnost Zadaće unutarnjih revizora, neovisnost, povelja, sukob interesa 14
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

15. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete (2)
Profesionalna stručnost i sposobnost (Due professional care)
Kadrovi, treninzi i specijalizacija
WLA, TNA, Training Plan, Substitution Policy i Handover procedura
Sredstva (oprema, prostor, itd.) 15
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

16. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete (3)
Planiranje
Obavljanje revizija (fieldwork)
Dokumentiranost
Strateško i godišnje planiranje, RA kod system revizija, plan pojedinačne revizije, Zastupljenost IPA revizija
Dokumentacija (radni papiri, dokazi, audit trail, arhiviranje)
Fieldwork - metode procjene rizika, metode testiranja, metode uzorkovanja 16
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

17. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete (4)
Sustav osiguranja kvalitete
Odnosi s revidiranim subjektima
Nepravilnosti
Sustav osiguranja kvalitete (quality assurance, supervision, external assessment)
Limitations, autoritet, pristup dokumentaciji, prihvaćanje preporuka (ili prihvaćanje rizika), follow-up and monitoring of implementation, feedback i mišljenje revidiranih subjekata o IAD 17
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

18. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Suradnja
održavanje redovnih sastanaka na temu:
procjene rizika;
planiranih područja i terminskog plana revizija za sljedeću godinu;
revizijskih nalaza i preporuka; te
poboljšanja zajedničke suradnje. 18
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

19. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Suradnja
Pogled u budućnost – dva smjera:
Zadržavanje trenutnog oblika suradnje
Oslanjanje ARPA-e na rad unutarnjih revizora 19
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru
6. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

20. Procjena kvalitete UR-a od strane ARPA-e
Suradnja - preduvjeti
Zajednička metodologija:
Model procjene rizika
Revizijske tehnike, posebice za testiranje
Jednake / usporedive definicije:
Nedostataka
Materijalnosti
Razine nalaza
Obostrano poznavanje zadaća i uloge druge strane
8. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru

21. ZAHVALJUJEM NA POZORNOSTI!
Za sve informacije: