1. 1 經費動支及報銷應注意事項  建教合作計畫請購時，應先查明是否已填列計畫申請書， 並取得會計室之計畫碼。  請購時應先查明是否有預算數，若為建教合作計畫，也 請查明收入數是否尚有餘額。  請購時應先查明項目內容是否與核定計畫預算書內容相 符。  請購品名、數量、單位、單價及估價金額請填寫清楚， 勿以「 XX 等」或「一批」表達，請購單、估價單、發 票或收據務必一致。  應先完成請購程序再進行後續採購、核銷程序。  發票或收據日期不要在請購核准日前。 請購階段

2. 2 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份  日期：請填年、月、日。  買受人：請填明機關全銜 ─ 國立台灣海洋大學 （勿填寫單位名稱或個人）。  品名：應以中文填明購置（維修）名稱，必要時 應註明廠牌或規格，外文請譯成中文，並簽名或 蓋章。（維修費請註明維修財產編號）。  總計金額大小寫均須填明，並且相互一致；如以 外幣計價應折合新台幣並註明折合率（附台銀匯 率或實際結匯單據）。

3. 3 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份  發票或收據應載明營業人之名稱、地址及其營利 事業統一編號，並加蓋發票章或店章。  發票或收據如因購買項目繁瑣無法逐一登載時， 得另檢附明細表，明細表如黏貼於發票上請加蓋 店章或廠商負責人章。  收銀機開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、 數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名 或蓋章，原請購單亦應注意貨品名稱、數量及金 額是否填列清楚。  收據或發票如有遺失，應檢具原立據人加蓋印章，載明 「與正本相符」之影本及說明無法提出正本之理由，始 得報支。

4. 4 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份  無法取得發票或收據時，得填具「支出證明單」  向國外購買商品而取得之電子發票（國外廠商不另寄 發票直接由網路列印之國外發票），若其記載之事項 足資證明支付經過且經經手人加註原因並簽名或蓋章， 並併同結匯水單辦理核銷  支出應盡量取具統一發票；如取具三聯式統一發票， 請將扣抵聯及收執聯一併黏貼於報銷憑証上。  取得之發票或收據，因經費不足或廠商之優惠實付金 額較小時，請於核銷金額處加填實付ＸＸ元。

5. 5  依行政院「國內出差旅費報支要點」辦理  出差應事先報奉核准  國內出差超過一日以上欲搭乘飛機或高鐵時於出差請示單 上敘明理由，並請事先經校長核准  參加訓練或講習，包括行程及訓練期間，訓練機構每日已 提供用膳二餐以上及住宿者，僅補助往返交通費；未提供 膳宿者，僅能報支往返之交通費、住宿費及按膳雜費之二 分之一支給膳費  奉派以公假登記參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座 談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等有關往返交通 費及膳宿費均比照前述原則辦理 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷

6. 6  出差人員之交通費應核實報支但奉准搭乘飛機 及高鐵應檢據核銷  因業務需要駕駛自用汽機車者應按同路段公民 營客運汽車最高等級之票價報支，不得報支汽 油費及通行費 、 停車費  每日住宿費，在規定額度內檢據核實列支，未 能檢據者，按二分之一列支  助理之出差費數額比照委任之標準，學生之出 差費比照技工工友之標準 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷

7. 7 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷 中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表 費 別 職務 等級 交 通 費 每日住宿費每日膳雜費 新臺幣 特任級人員 搭乘飛機者部會及 相當部會之首長、 副首長及其所屬一 級機關之首長得搭 乘商務艙或相同之 座 ( 艙 ) 位，其餘人 員搭乘經濟座 ( 艙 ) 位，並均應檢據核 實列支。其餘交通 工具，不分等次按 實開支。 二、０００ 檢據核實列支， 未能檢據者， 按二分之一列 支。 六五０ 簡任級人員 （第十至十四 職等） 一、六００五五０ 薦任級以下人 員（九職等以 下包括雇員） 一、四００五００ 技工、司機、 工友 一、二００四五０

8. 8  依行政院「國外出差旅費報支要點」辦理。  出差應事先核准，並逐日填寫出差報告表。  交通費機票部份 — 應檢附機票或登機證存根及國 際線航空機票購票證明或旅行業代收轉付收據； 電子機票應取具「電子機票旅客收據／行程表」 與「登機證」代替機票票根。  其餘交通費 ( 船舶及長途大眾陸運工具 )— 應檢附 原始單據或旅行業代收轉付收據。 經費動支及報銷應注意事項 國外出差旅費核銷

9. 9  出國人員出國前未辦理結匯者；出差旅費應以 出國前一日（如逢假日往前順推）並以台灣銀 行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支（如 出國前實際結匯，核實檢據報支）。  保險費四百萬上限。  出國期間在機上過夜及最後一天，因無住宿費 用生活費請以 4 折報支。  搭乘非本國籍航空班機應事先填具「搭乘外國 籍航空公司班機申請書」經機關首長核定後辦 理。 經費動支及報銷應注意事項 國外出差旅費核銷

10. 10 經會計室及有關單位會簽過或審核過之簽呈或請 購單，不得任意更改，以利預算控管，如確因業 務需要必需辦理變更，簽呈部份請循行政程序另 簽；審核過而尚未辦理之請購單如需取消，請加 註原因經單位主管概簽章後，會計室據以辦理。 數機關分攤之支付款項，其支出憑證應加具「支 出機關分攤表」，並由主辦機關保存，其他各分 攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分 攤表 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項

11. 11 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項 維修費用應詳述維修項目，並書明原財產編號。 電話費清單中列有國際電話費，請註明公務原因 並簽名。 報支廣告費需檢附刊登該廣告之報紙版面。 印刷費之報支無需檢附印刷品，但請註明印刷品 名稱，印刷品自行留存使用記錄備查。 核銷憑証上經手人及驗收證明人不得為同一人。 財源為多項計畫合購物品時，須加填「支出科目 分攤表」。

12. 12 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項  參加活動或執行計畫因工作性質具危險性須投 保意外險時，報支保險費應檢附被保險人名冊， 及註明保險人投保金額（國科會經費列支不得 超過 4 百萬，其他單位經費列支不得超過 3 百 萬）。  會議用餐應依行政院「會議以在機關內辦理為 原則，不得供應點心、水果，超過用餐時間， 始得由機關提供便當」之規定辦理，並檢附開 會通知單，或註明開會時間。

13. 13 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項  業務費與設備費間如有不敷支用或賸 餘因研究計畫需要須流入或流出時， 流入數未超過原核定金額之百分之二 十，流出數未超過原核定之百分之三 十，得由計畫主持人循執行機構行政 程序簽報核准後辦理（詳會計室網頁 附檔供用） 。

14. 14 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項  國外差旅費如有賸餘因研究計畫需要 流出至業務費或設備費時，流入數未 超過原核定金額之百分之二十，流出 數未超過原核定之百分之三十，得由 計畫主持人循執行機構行政程序簽報 核准後辦理（詳會計室網頁附檔供 用） 。

15. 15 經費動支及報銷應注意事項 其他核銷應注意事項 項目國科會農委會 計畫助理依「國科會補助專題研 究計畫專任助理人員酬 金」參考表 依「農委會補助或委託 辦理科技計畫助理人員 酬金支給薪點」參考表 兼任助理依「國科會補助兼題研 究計畫專任助理人員酬 金」參考表 博士班每月 4000 元；碩 士班每月 3000 元 臨時工每日以７６０元計 每時以９５元計 國中畢每日７９５元， 高中畢每日８３５元， 專科畢每日８８５元， 大學畢每日９６０元， 碩士畢每日１０３５元

16. 16  研究主持人費以核實支領二個為限，變更計 畫主持人應事先函報農委會同意後始得支領， 其接辦人員之主持人費應自發文月份起算， 不得追溯；計畫主持人不得在其支領主持人 費之計畫內支領其他酬勞費。  雇用臨時人員按日計酬，核銷時應檢附出勤 紀錄，註明工作內容並經計畫主持人簽署。 經費動支及報銷應注意事項 農委會計畫核銷應注意事項

17. 17  農委會計畫之經費下列各項不得開支： 1. 不合計畫預算之支出。 2. 購買計畫執行單位本身之物資。但因業務需 要，於自營超市以市場價格取得者，不在此限。 3. 交際應酬費用、贈款及各種私人用款。  計畫應如期結束，逾期除獲准展延項目外，不 得支付任何經費。 經費動支及報銷應注意事項 農委會計畫核銷應注意事項