1. 2013 版《上海市居民企业 所得税汇算清缴客户端》 操作要点 上海市浦东新区国家税务局 上海市地方税务局浦东新区分局

2. 1. 新老版本客户端的区别 2013 版本：可执行程序，下载后需要安装操作。 客户端下载图标是 1.1. 软件形式 老版本：需要 Microsoft Excel 支持 ，客户端下载 后不需要安装，直接可打开使用。客户端下载图标 是

3. 1. 新老版本客户端的区别 1.2. 表格集成方式 老版本：企业所得税年度纳税申报表和财务会计报告、研发费加计 扣除相关表格、企业年度关联业务往来报告表未集成在一起，涉及报表 的企业需要分别填报三个客户端。 2013 版本：将企业所得税年度纳税申报表、企业财务会计报告、企 业研发费加计扣除相关表格集成在一个客户端中，涉及关联业务的，则 另行填报企业年度关联业务往来报告表客户端。

4. 1. 新老版本客户端的区别 1.3. 可新增的账户数 老版本：一个客户端只能填写一家企业，再新增需要 新的客户端； 2013 版本：可在客户端内新增多个企业。

5. 2. 安装 2.1 客户端下载路径  从上海市税务局网站： http://www.tax.sh.gov.cn http://www.tax.sh.gov.cn 路径：首页：所得税汇算清缴专栏点击进入 → 在 “ 报 表软件下载 ” 处：

6. 2. 安装 2.2. 安装步骤 第一步：安装.net framework2.0 （注：查看本地系统是否已经安装过.net framework2.0, 可查看本地 文件夹是否有如下目录 C:\WINDOWS\Microsoft.NET\Framework\v2.0.50727 ，有的话可直 接进入第二步进行安装） 下载地址： http://download.microsoft.com/download/5/6/7/567758a3-759e-473e- bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe http://download.microsoft.com/download/5/6/7/567758a3-759e-473e- bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe 第二步：下载汇算清缴客户端程序 汇算清缴安装包（适用于本地有.net framework2.0 环境的用户）.rar 新版客户端可以适用本年度及以后年度企业所得税汇算清缴（包 括实际经营期企业所得税汇算清缴）的数据填报。

7. 2. 安装 2.3. 正式安装 双击 “ 汇算清缴 ” 安装程序图标， 出现如下对话框

8. 2. 安装 点击 “ 下一步 ” 继续点击 “ 下一步 ” ，显示以下对话框： 安装程序自动安装 的目录为 C:\Program Files\ 汇算清缴客户端 ，可以通过 “ 更改 ” 按钮 自行选择安装的磁盘 和目录。

9. 2. 安装 例如，选择 D 磁盘，可在 D 盘根目录 下建立 “2013 年度汇算清缴 ” 目录，程 序将自动安装于该目录下。

10. 2. 安装 点击 “ 下一步 ” ，显示以下对话框，并选择 “ 只对当前用户安装快捷方式 ” ： 继续点击 “ 下一步 ” ，显示以下对话框：

11. 2. 安装 点击 “ 下一步 ” ，进入安装。 安装成功，显示对话框：

12. 2. 安装 点击 “ 完成 ” ，关闭对话框。 在本地计算机桌面上显示 “ 上海市居民企业所得税汇算清缴客户端 ” 快捷键。

13. 3. 启动 双击桌面上的 “ 上海市居民企业所得税汇算清缴客户端 ” 图标。

14. 3. 启动 显示下列窗口后，首先建立纳税人基本信息，否则无法完成《企业 所得税年度纳税申报表》的输入。

15. 3. 启动 在 “ 申报征收方式 ” 对话框中，按照以下要求选择： 查账征收企业，选择 “ 查账征收 ” ； 核定征收企业，选择 “ 核定征收 ” ； 外省市总机构在沪经营的分支机构，选择 “ 外省市总机构在 沪分支机构 ” 。 双击 “ 纳税人管理 ” 下的 “ 纳税人列表 ” ，

16. 3. 启动 3.1. 查账征收企业 选择 “ 查账征收 ” ，点击 “ 下一步 ” ，显示《纳税人基本信息 （查账征收企业）》界面：

17. 3. 启动 输入相关信息后，点击右上角 “ 保存 ” 按钮 在确认提示信息后点击 “ 是 ” 。

18. 3. 启动 在纳税人列表中显示已经建立的企业名称。双击下图箭头 位置 “ 双击此行新建（企业所得税年度纳税申报表） ” 。

19. 3. 启动 在下列对话框中选择所属年度，点击 “ 下一步 ” 。

20. 3. 启动 阅读研发费告知书，点击 “ 下一步 ” 。

21. 3. 启动 “ 是否知道企业研发费加计扣除有关事宜 ” 中选择 “ 是 ” ，点击 “ 下一步 ” 。

22. 3. 启动 在下列对话框中点击 “ 完成 ” ，进入企业所得税年度纳税申报表 输入界面。

23. 3. 启动 在报表输入界面，按照左边显示的报表种类选择填报。 在数据输入过 程中，必须随时 进行保存，以免 在报表界面切换 过程中造成数据 丢失。

24. 3. 启动 数据输入完毕，点击 “ 申报 ” 按钮，系统会进行数据校验，对 存在的问题会进行提示。

25. 3. 启动 点击出错的问题所在行次，显示校验 出错所在报表 。 在数据完成输入保 存后，发现需要修改 ，可以重新进入系统 ，在纳税人列表中选 择所要修改的企业， 在申报信息中选择该 企业的 “2013 年企业所 得税年度申报表 ” ，进 行相应的修改。

26. 3. 启动 数据修改完毕，确认无误再 点击申报。生成一个以纳税人 代码命名的上报文件，可通过 网上报税软件或到税务机关进 行申报。 点击保存，系统提示上报数 据生成成功。

27. 3. 启动 3.2. 核定征收企业 双击 “ 纳税人列表（双击此行新建企业） ” ，在申报征收方式中选 择 “ 核定征收 ” 。

28. 3. 启动 点击 “ 下一步 ” ，建立《纳税人基本信息（核定征收企业）》。

29. www.themegaller y.com

31. 约谈核实情况 疑点问题 企业说明，由于公司大 部分业务与客户签定的 都是 “ 广告服务框架协 议 ” ，没有约定具体合同 金额，所以不需要贴印 花税。 五、税务约谈 —— 税务约谈 5 、印花税纳税情 况与主营业务收入 配比关系异常 评估人员解释：根据印花税条例 “ 印花税应纳税凭证 应当于书立或者领受时就其合同或金额贴花，若在 签定时无法确定金额，在签定时先按定额五元贴 花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 ”

32. 三、案头审核 —— 税务约谈 5 个主要疑点问题 1 、 2012 年 1-4 月收入大幅增 长、税负下降 明显 2 、 2012 年 1-4 月销售减除比 例达 94.7% ， 比去年同期 80% 的减除比 例增加更多 4 、增值税申 报表附表一 未开票栏次 负数金额产 生原因 5 、印花税纳 税情况与主营 业务收入配比 关系异常  销售额、税负率  收入、成本比较  印花税配比  报表填写 3 、 2012 年 1 月所属期主 营业务成本 与增值税减 除项目成本 出现倒挂现 象 移点排除

33. 三、案头审核 —— 税务约谈

34. 四、实地核查 制定核查计划 核查情况 实地 核查

35. 四、实地核查 —— 制定核查计划 比较分析 重点核查企业 2011 年 1 月 -2012 年 4 月企业签定的 主要合同、相关凭 证及业务真实性 收入成本核查经营业务核查 重点核查企业 2011 年 1 月 -2012 年 4 月 开具的发票和收受 的减除项目发票 通过整理归纳核查 材料，发现问题， 排除疑问，防范税 收风险

36. 四、实地核查 — 核查情况 1 、该企业与大部分客户签定的均属 “ 媒体租赁框架协议 ” ，与一些广告公司 也有业务合同，主要集中在广告设计制作上，各类合同大部份未粘贴印花 税纳税凭证。 2 、评估人员发现其在 2011 年与 “** 广告公司 ” 业务往来中收到的开票内容为 “ 广告费 ” 发票 3 份，金额合计 204 万元，实际业务为 “ 广告设计费 ” ，不符合 《营业税差额征税管理办法》的规定。 3 、企业财务人员再次对减除额比例、税负率等情况做出解释，由于网络 媒体年度返点的滞后性，根据以往经验，公司下半年税负率会有所提高。 4 、企业财务人员认可了评估人员发现的问题和政策解释，同意就营业税 留抵、负数销售额补缴增值税，就 2011 年不符合规定的营业税减除补缴 营业税，同时自查补纳印花税。

37. 五、评估处理 评估处理情况 风险指标重估 评估 处理

38. 六、评估处理 — 处理情况 处理 结果 补营业税及附加 -2011 年度发生不符合规 定的营业税减除补缴 2011 年营业税 10.2 万 元，文化事业费及附加 7.45 万元 评估人员已告之企业， 留底和退票涉及的营业 税退税，企业可以向主 管税务所申请退还 补征增值税及附加 - 因在 2012 年继续抵扣 2011 年留底的减除额和 发生的 2011 年底之前业 务的退款开具的红字发 票，共补缴增值税 124.7 万元，文化事业费等附加 82.3 万元 补印花税 - 对 2011 年、 2012 年 1-4 月 已经执行完毕的各类合同 自查补印花税 20 万元

39. 六、评估处理 — 风险指标重估 税负率重估 0.26% 0.3% 0.93% 1%

40. 六、评估处理 — 风险指标重估 减除项目占应税服务销售额比例重估 85% 80% 50%

41. 六、案例点评 总结案例特色 拓展应用 案例 点评 工作建议

42. 六、案例点评 — 总结案例特色 “ 营改增 ” 过 渡政策 执行问题 2012 年发生的 2011 年底以前已确认 收入发生退款而开具红字发票情况 处理政策 关于 2011 年底营业税减除额留 抵处理政策

43. 六、案例点评 — 拓展应用 拓展应用 拓展应用 再次强调重点关注 “ 减除扣额发票 风险 ” 增加流转税与所得税收入、成本比对 指标，关注企业是否有隐匿收入、虚 列成本问题 修正 “ 营改增 ” 风险指标内容，增加了 “2011 年底营业税减除额大额留抵 ” 的指标，下 发了 19 户大额留抵企业的核查项目

44. 六、案例点评 — 工作建议 纳税服务建议 建议规范增值税报表填写，对附表一未开票栏次从系统 设定上对填写负数金额的情况予以提醒 建议加强对纳税人过渡政策、印花税政策等的辅导和 宣传 征管工作建议